Методичні вказівки до виконання контрольної роботи на тему «оцінювання ефективності функціонування підприємства на основі його фінансової звітності»

Мета: отримати практичні навички з проведення оцінювання ефективності функціонування підприємства на основі аналізу фінансового стану підприємства, руху його грошових потоків та прогнозування імовірності його банкрутства.

Вихідні дані: Для проведення контрольної роботи необхідно мати Баланс діючого підприємства (форма 1), Звіт про фінансові результати (форма 2), Звіт про рух грошових коштів (форма 3). Увага! Баланс та звіт про фінансові результати, звіт про власний капітал обираються не менше ніж за два роки. Звіт про рух грошових коштів слід розглядати не менш, ніж за три роки підряд.

Необхідні фінансові звіти студент збирає самостійно. Інформаційним джерелом можуть слугувати дані підприємства, на якому студент працює, або база даних сайту smida.gov.ua (пошук: закладка «Бази даних», розділ «Емітенти»). Термін складання обраної звітності повинен бути не пізніше, ніж одного-двох попередніх років. Не припускається використання фінансової звітності фінансово-кредитних установ (банків, кредитних спілок), страхових компаній.

У методичних вказівках наведено приклад виконання аналізу фінансового стану підприємства за вихідними даними, поданими у Додатку 1.

Зміст та обсяги контрольної роботи. Контрольна робота здійснюється за наведеним нижче планом:

План контрольної роботи.

Вступ

1. Загальна характеристика підприємства

2. Аналіз стану майна та джерел його формування.

3. Аналіз фінансової стійкості підприємства

3.1. За критерієм покриття запасів стабільними джерелами фінансування.

3.2. За критерієм ліквідності.

3.3. За структурою джерел формування майна підприємства

4. Аналіз ділової активності

5. Оцінка вартості корпоративних прав

6. Аналіз рентабельності

7. Аналіз показників Cash-flow.

8. Прогнозування імовірності банкрутства підприємства

9. Висновки та пропозиції з покращення ефективності функціонування підприємства

Список використаної літератури

Додатки

У Вступі розкривається значення аналізу фінансового стану підприємства, місце результатів аналізу при розробці управлінських рішень. Обсяг 1-2 сторінки.

У розділі 1 «Загальна характеристика підприємства» необхідно навести інформацію про вид діяльності (галузь), назву підприємства, його форму власності, місце на ринку, основних конкурентів, коло споживачів продукції (робіт, послуг) підприємства, обсяги реалізації продукції у минулих періодах (останнє – не обов’язково). Обсяг 1-3 сторінки.

У розділі 2 «Аналіз стану майна та джерел його формування» слід скласти порівняльний аналітичний баланс, здійснити необхідні розрахунки і зробити відповідні висновки. Складання порівняльного балансу розглянуто у вказівках до виконання.

Розділ 3 «Аналіз фінансової стійкості підприємства» складається з трьох підрозділів і базується на даних Балансу:

підрозділ «Аналіз фінансової стійкості підприємства за критерієм покриття запасів стабільними джерелами фінансування». У ньому визначається спроможність підприємства забезпечувати фінансування поточної діяльності за рахунок стабільних джерел фінансування.

підрозділ “ Аналіз фінансової стійкості підприємства за критерієм ліквідності”. У ньому проводяться обчислення показників ліквідності.

підрозділ «Аналіз фінансової стійкості підприємства за структурою джерел формування майна підприємства». У ньому проводяться обчислення показників фінансової незалежності, ризику підприємства.

У розділі потрібно виконати розрахунки показників станом на початок та на кінець звітних періодів та зробити висновки.

У розділі 4 «Аналіз ділової активності» слід провести розрахунки показників за періоди, що аналізуються, та зробити необхідні висновки. Інформаційними джерелами слугують баланс та звіт про фінансові результати.

У розділі 5 «Оцінка вартості корпоративних прав» необхідно провести розрахунок балансової та ринкової вартості корпоративних прав підприємства. Інформаційним джерелом слугує баланс та дані про середню доходність на фінансовому ринку.

У розділі 6 «Аналіз рентабельності» слід провести розрахунки показників за періоди, що аналізуються, та зробити необхідні висновки.

У розділі 7 «Аналіз показників Cash-flow» слід провести обчислення показників чистого руху грошових коштів від операційної діяльності та зробити висновки щодо ситуації на підприємстві. Інформаційними джерелами слугують баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів.

У розділі 8 «Прогнозування імовірності банкрутства підприємства» необхідно провести розрахунки значення коефіцієнту Альтмана та зробити відповідні висновки.

У Висновках необхідно сформулювати загальну оцінку ефективності функціонування підприємства, можливі напрямки його покращення та імовірність банкрутства підприємства, якщо воно не змінить своєї існуючої фінансової політики.

У Додатках необхідно навести заповнені форми №1 – Баланс, №2 – Звіт про фінансові результати, №3 – Звіт про рух грошових коштів, які слугували вихідними даними для виконання контрольної роботи.

Оформлення роботи.

Робота виконується на аркушах формату А4 у друкованому вигляді або від руки з додержанням наступних вимог:

Поля: ліве – 25 мм, верхнє, нижнє – 20 мм, праве – 10 мм.

Робота починається з титульної сторінки. На другій сторінці викладається зміст (план) роботи із зазначенням сторінок початку розділів та підрозділів. З третьої сторінки викладається текст контрольної роботи.

Нумерація сторінок контрольної роботи наскрізна: перша сторінка – титульна (на ній номер не проставляється), друга – зміст і т. д. Номер сторінки проставляється в правому верхньому куті.

Цифровий матеріал, як правило, оформляється у вигляді таблиць. Кожна таблиця повинна мати назву, що відображає її зміст. В кінці назви таблиці крапка не ставиться. Всі таблиці слід нумерувати. Праворуч над назвою з прописної букви пишуть слово “Таблиця” та її порядковий номер. Знак № перед цифрою не ставиться. Номер таблиці складається з номера розділу та порядкового номера таблиці у даному розділі (наприклад: Таблиця 1.3 – третя таблиця першого розділу).

Формули, які наводяться в роботі, слід нумерувати арабськими цифрами. Формули вирівнюються по центру сторінки відносно тексту. Порядковий номер наводиться в дужках праворуч від формули. Він повинен складатися з номера розділу і порядкового номера формули (наприклад: (1.3) – третя формула першого розділу).