2015-10-22
2020
| Номер рядка | Стаття балансу | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | Зміни за звітний період | |||||
| Абсолютні (±), тис. грн. (гр.3 – гр.1) | Темп приросту, % (гр.5 /гр.1) * 100% | Частка, пунктів (гр.4 - гр.2) | |||||||
| тис. грн. | Відсоток до під сумку | тис. грн. | Відсоток до під сумку | ||||||
| А | АКТИВ | ||||||||
| 1. | Майно разом | 1,10 | |||||||
| 1.1. | Необоротні активи | 731,9 | 33,7 | 819,4 | 37,3 | 87,5 | 11,96 | 3,6 | |
| 1.2. | Оборотні активи | 1441,1 | 66,3 | 1377,6 | 62,7 | -63,5 | -4,41 | -3,6 | |
| 1.2.1. | Запаси | 930,7 | 42,8 | 940,4 | 42,8 | 9,7 | 1,04 | ||
| 1.2.2. | Дебіторська заборгованість | 22,2 | 18,2 | -83 | -17,18 | -4 | |||
| 1.2.3. | Поточні фінансові інвестиції | 15,2 | 0,7 | 24,8 | 1,1 | 9,6 | 63,16 | 0,4 | |
| 1.2.4. | Грошові кошти та їх еквіваленти | 12,2 | 0,6 | 12,4 | 0,6 | 0,2 | 1,64 | ||
| Б | ПАСИВ | ||||||||
| 2. | Джерела майна разом | 1,10 | |||||||
| 2.1. | Власний капітал | 66,1 | 1510,7 | 68,8 | 74,7 | 5,20 | 2,7 | ||
| 2.1.1. | Статутний капітал | 95,3 | 4,4 | 95,3 | 4,3 | 0,00 | -0,1 | ||
| 2.1.2. | Нерозподілений прибуток | 65,2 | 43,2 | -22 | -33,74 | -1 | |||
| 2.1.3. | Інші джерела | 1275,5 | 58,7 | 1372,2 | 62,5 | 96,7 | 7,58 | 3,8 | |
| 2.2. | Позиковий капітал | 33,9 | 686,3 | 31,2 | -50,7 | -6,88 | -2,7 | ||
| 2.2.1. | Довгострокові зобов’язання | 203,6 | 9,4 | 205,5 | 9,4 | 1,9 | 0,93 | ||
| 2.2.2. | Короткострок.кредити та позики | 5,5 | - | 5,5 | |||||
| 2.2.3. | Кредиторська заборгованість і поточні зобов’язання | 533,4 | 24,5 | 360,8 | 16,4 | -172,6 | -32,36 | -8,1 |
У структурі оборотних активів спостерігається зростання грошових коштів на 1,6% та поточних фінансових інвестицій на 63,2% при одночасному зменшенні дебіторської заборгованості на 17,2%. Це позитивно характеризує стан підприємства, оскільки зростає частка його високоліквідних активів. Крім того, в умовах зростання кількості неплатоспроможних та недобросовісних замовників це свідчить про обґрунтовану політику підприємства щодо надання послуг в кредит своїм клієнтам.
|
|
|
Зростання майна на кінець 200_ року забезпечувалось збільшенням власного капіталу на 5,2%. В той же час мало місце скорочення суми позикового капіталу на 6,9% за рахунок зменшення кредиторської заборгованості та поточних зобов’язань підприємства на 32,46%.
Як на початок, так і на кінець року спостерігається переважна частка власного капіталу у структурі джерел формування майна підприємства (66,1 68,8% відповідно). Це означає, що формування майна відбувається переважно за власні джерела підприємства, що є позитивною тенденцією у забезпеченні фінансової незалежності підприємства.
За даними порівняльного аналітичного балансу необхідно дослідити джерела формування коштів підприємства та напрямки їх використання, що мали місце у звітному періоді.
|
|
|
Джерела формування майна підприємства виникають місце у випадках, коли:
– на кінець року зменшуються активи (наприклад, від продажу автомобілів, запасів тощо);
– на кінець року збільшується власний капітал (наприклад, отримано прибуток);
– на кінець року збільшуються зобов’язання підприємства (зростає кредиторська заборгованість, підприємство бере кредити тощо).
Використання коштів підприємства має місце у випадках, коли:
– на кінець року збільшуються активи (наприклад, придбано обладнання, запасні частини тощо);
– на кінець року зменшується власний капітал (наприклад, виплата за рахунок прибутку дивідендів, покриття збитків)
– на кінець року зменшуються зобов’язання підприємства (погашається кредиторська заборгованість, повертаються кредити).
Слід пам’ятати, що сума джерел формування майна, що виникла у звітному періоді дорівнює сумі використаних коштів.
Приклад визначення джерел формування майна та напрямків використання коштів підприємства подано у таблиці 1.2.
Таблиця 1.2.
Джерела формування майна та напрямки використання коштів підприємства у 201_ році
| Номер рядка | Показник | На початок періоду тис. грн | На кінець періоду тис. грн | Абсолютне відхилення тис. грн | Напрямки використання коштів (тис. грн) | Джерела формування майна (тис. грн) |
| А | АКТИВ | |||||
| Необоротні активи | 731,9 | 819,4 | +87,5 | 87,5 | ||
| Запаси | 930,7 | 940,4 | +9,7 | 9,7 | ||
| Дебіторська заборгованість | -83 | |||||
| Поточні фінансові інвестиції | 15,2 | 24,8 | +9,6 | 9,6 | ||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | 12,2 | 12,4 | +0,2 | 0,2 | ||
| Витрати майбутніх періодів | ||||||
| Б | ПАСИВ | |||||
| Статутний капітал | 95,3 | 95,3 | ||||
| Нерозподілений прибуток | 65,2 | 43,2 | -22 | |||
| Інші джерела | 1275,5 | 1372,2 | +96,7 | 96,7 | ||
| Довгострокові зобов’язання | 203,6 | 205,5 | +1,9 | 1,9 | ||
| Короткострок. кредити та позики | +120 | |||||
| Кредитор.заборг.і поточ. зобов’яз. | 533,4 | 360,8 | -172,6 | 172,6 | ||
| Усього | 301,6 | 301,6 |
У 200_ році джерелами формування майна підприємства були:
- короткострокові кредити та позики – 120 тис. грн.;
- збільшення власного та прирівняного до нього капіталу (інших джерел) –96,7 тис. грн.;
- погашення клієнтами дебіторської заборгованості – 83 тис. грн.
Напрямками використання коштів на автотранспортному підприємстві були:
- погашення кредиторської заборгованості та поточних зобов’язань – 172,6 тис. грн..;
- приріст необоротних активів – 87,5 тис. грн.;
- зменшення нерозподіленого прибутку – 22 тис. грн.
- збільшення запасів – 9,7 тис. грн.;
- збільшення поточних фінансових інвестицій – 9,6 тис. грн.;
- збільшення грошових коштів – 0,2 тис. грн.
Таким чином, протягом 200_ року підприємство фінансувало свою діяльність в основному за рахунок короткострокових кредитів та позик (120 тис. грн.) і зростання прирівняного до власного капіталу (96,7 тис. грн.). Використовувались вони переважно для погашення кредиторської заборгованості та приросту необоротних активів – придбання основних засобів (172,6 тис. грн.).
