2017-11-30
527
| Наименование аудируемого лица | РД 5-2д | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа |
| Сумма начисленного резерва на начало квартала | Расчет суммы резерва (по итогам квартала) | Отражение изменения резерва | Анализ использования резерва | |||||||||
| Суммы дебиторской задолженности | Расчетный показатель | Лимит создания резерва (10% от выручки – нарастающим итогом) | Сумма созданного резерва | Отнесение суммы излишне начисленного в предыдущем периоде резерва к доходам (Дт 63, Кт 91) | Отнесение суммы доначисленного в отчетном периоде резерва к расходам (Дт 91, Кт 63) | Общая сумма списанной дебиторской задолженности | Сумма использованного в течение квартала резерва (Дт 63, Кт 62) | Сумма дебиторской задолженности, списанная на расходы сверх резерва | Остаток не использован-ного в течение квартала резерва нарастающим итогом | |||
| От 45 до 90 дней | Более 90 дней | |||||||||||
| по данным аудируемого лица | ||||||||||||
| по данным аудита | ||||||||||||
| расхождение | ||||||||||||
| причина расхождения |
При отсутствии у аудируемого лица на момент проверки аналитического учета временных разниц аудит налога на прибыль (отложенного налогового актива (обязательств)) провидится по альтернативному варианту. Составляется рабочий документ РД 6д
Альтернативный вариант проверки налога на прибыль (отложенный налоговый актив (обязательство) )
| Наименование аудируемого лица | РД 6д | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа |
| № п/п | Показатель | По данным: | Расхождения (гр.4 – гр.3) | Причина расхождений (отклонений) | Источник заполнения для гр. 3 и 4 | |
| аудируемого лица | аудита | |||||
| 1. | Бухгалтерская прибыль (убыток) | Стр. «Прибыль/убыток до налогообложения» формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за соответствующий период | ||||
| 2. | Условный расход (доход) (стр. 1 х 24%) | х | ||||
| 3. | Текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток) | Стр. 250 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за соответствующий период | ||||
| 4. | Постоянное налоговое обязательство (постоянный налоговый актив) | Рабочий документ «Проверка правильности определения постоянных разниц» (РД 5д) | ||||
| 5. | Сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового актива (при превышении отложенного налогового актива над отложенным налоговым обязательством) если (стр. 3 – стр. 2 – стр. 4) > 0, то стр. 5 =(стр. 3 – стр. 2 – стр. 4); стр. 6 = 0 | х | ||||
| 6. | Сальдированная (свернутая) сумма отложенного налогового обязательства (при превышении отложенного налогового обязательства над отложенным налоговым активом) если (стр. 3 – стр. 2 – стр. 4) < 0, то стр. 6 = (стр. 2 + стр. 4 – стр. 3), стр. 5 = 0 | х |
Сводные результаты проверки постоянных и временных разниц отражаются в отчетном документе ОД2.
Свод данных по проверке разниц между бухгалтерским и налоговым учетом и возникающих в результате постоянных и временных налоговых обязательств (активов)
| Наименование аудируемого лица | ОД 2д | |
| Проверяемый период | ||
| ФИО лица, составившего документ | ||
| Дата составления документа | ||
| ФИО лица, проверявшего документ | ||
| Дата проверки документа |
