Виды разниц | По данным аудируемого лица | По данным аудита | Расхождения | Причины расхождений | Рекомендации |
Итого постоянные разницы | |||||||||||||||
Ставка налога на прибыль | |||||||||||||||
Постоянное налоговое обязательство (актив) | |||||||||||||||
Корректировки прибыли на временные разницы | |||||||||||||||
Виды разниц | По данным аудируемого лица | По данным аудита | Расхождения | Причины расхождений | Рекомендации | ||||||||||
Итого вычитаемые временные разницы | ||||||||||
Итого налогооблагаемые временные разницы | ||||||||||
Ставка налога на прибыль | ||||||||||
Отложенные налоговые активы | ||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||
|
|
2.2.3. Проверка правильности определения текущего налога на прибыль и чистой прибыли
В ходе проверки текущего налога на прибыль составляются рабочие документы РД 7д, РД 8д, РД 9д.
Проверка правильности определения текущего налога на прибыль
Наименование аудируемого лица | РД 7д | ||||||||
Проверяемый период | |||||||||
ФИО лица, составившего документ | |||||||||
Дата составления документа | |||||||||
ФИО лица, проверявшего документ | |||||||||
Дата проверки документа | |||||||||
№ п/п | Объекты аудита | По данным бухгалтерского учета (налоговой декларации) аудируемого лица | По данным аудита | Причина расхождений (отклонений) | |||||
Сумма | Учетный регистр | Сумма | Выявленные расхождения (отклонений) (гр. 5 – гр. 3) | ||||||
1. | Условный расход (доход) по налогу на прибыль | ||||||||
2. | Постоянное налоговое обязательство (актив) | ||||||||
3. | Отложенные налоговые активы | ||||||||
4. | Отложенные налоговые обязательства | ||||||||
5. | Текущий налог на прибыль (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 – стр. 4) | ||||||||
6. | Текущий налог на прибыль по данным налоговой декларации | ||||||||
|
|
Текущий налог на прибыль по данным бухгалтерского учета | Текущий налог на прибыль по данным налоговой декларации | Выявленные расхождения | Причины расхождений |