Формы безналичных расчетов

1.Расчеты платежным поручением.

Схема документооборота при расчетах платежные поручением.

 

 

Пояснения к схеме:

1. выполнение работ, отгрузка товара, предоставление документов на оплату (счет-фактура).

2. покупатель оформляет платежное поручение на основании счет- фактуры, передает в обслуживающий банк.

3. банк перечисляет деньги в банк поставщика (списываются денежные средства с расчетного счета покупателя и зачисляются на расчетный счет поставщика).

4. поставщику его банк передает выписку с расчетного счета с приложенной копией платежного поручения.

5. банк покупателя передает ему выписку с копией платежного поручения.

2) Расчеты платежным поручением – требованием

Получатель средств или поставщик предоставляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требования к плательщику об уплате получателем через банк определенной суммы за товарно­-материальные ценности, выполнение работы и оказание услуги.

 

 

Оплата платежным поручением-требования может осуществляться с акцептом и без акцепта.

Акцепт в расчете означает согласие плательщика на оплату. Акцепт может быть предварительный и последующий.

При предварительном акцепте банк производит списание средств со счета плательщика, если он не заявляет в трехдневный срок отказ от акцепта.

При последующем акцепте банк плательщика списывает с его расчетного счета сумму сразу после поступления платежного поручения- требования.

Поставщик имеет право выставлять покупателю платежное поручение- требований, если предварительно заключен договор между поставщиком и покупателем на поставку материалов, выполнение работ или оказание услуг, и в договоре предусмотрена форма оплаты платежным поручением- требованием

Отказ от акцепта оформляется в случаях:

1. предъявление безтоварного требования.

2. поставщик отгрузил ненаказанную или некачественную продукцию.

3. прочие нарушения договора со стороны поставщика.

За необоснованный отказ от акцепта покупатель по решению суда может нести материальную ответственность.

Схема документооборота при расчетах платежным поручением – требованием (предварительным акцептом)

 

Пояснения к схеме:

1. отправка документов, подтверждающих отгрузку товара, выполнение работ (накладная, акт о выполненных работах, счет- фактура).

2. поставщик передает в обслуживающий его банк платежное поручение-требование.

3. банк поставщика передает платежное поручение-требование в банк покупателя.

4. банк извещает покупателя о поступлении платежного поручения- требования.

5. через три дня банк покупателя списывает с расчетного счета покупателя деньги, передает ему выписку с приложенной копией платежного поручения - требования.

6. банк покупателя перечисляет деньги на расчетный счет поставщика, передает копию платежных поручений-требований.

7. банк, обслуживающий поставщика, извещает его о зачислении денег (выписка из банка).

Ценные бумаги.

Экономическая сущность ценных бумаг.

В ГК РФ дается следующее определение ценных бумаг:

Ценной бумагой является документ, удостоверенный с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественного права, осуществление или передача которых возможна только при его предъявлении. В операциях с ценными бумагами участвует эмитент (тот, кто размещает ценные бумаги) и вкладчик. (тот, кто покупает цен. Бумаги)

Каждый из них преследует одну и ту же цель - получить выгоду от своей деятельности.

Эмитентценных бумаг, получивший деньги от продажи, стремится вложить эти деньги в прибыльные сферы предпринимательства, которые бы позволили ему выполнить свои обязательства перед покупателем этих бумаг и получить в будущем доход для себя.

Вкладчик надеется, что его вложение денег в ценные бумаги принесет ему доход в будущем.

Рынки ценных бумаг.

Рынок Ценных Бумаг - сфера экономических отношений, связанных с куплей- продажей ценных бумаг.

В России регламентируется Федеральным Законом ”0 рынке ценных бумаг”.

Рынок Ценных Бумаг подразделяют:

1) первичный - обслуживает выпуск (эмиссию) и первичное размещение ценных бумаг.

2) вторичный - производится купля-продажа ранее выпускаемых ценных бумаг.

По организационным формам различают:

1) биржевой рынок - фондовая или валютная биржа;

2) внебиржевой рынок- сфера обращения ценных бумаг, не допущенных к котировке на фондовых биржах.

Участниками РЦБ является:

1) брокер - финансовый посредник совершает сделки с ценными бумагами на основании договора с клиентами и по их поручению;

2) лидер - совершает куплю-продажу ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цены сделки;

3) депозитарий - хозяйственный субъект, оказывающий услуги по хранению и учету сертификатов ценных бумаг и переходу прав на ценные бумаги;

4) регистратор или держатель реестра - хозяйственный субъект, осуществляющий деятельность по сбору, фиксации и обработке предоставленных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг.

Организатором торговли на РЦБ является фондовая биржа.

Фондовая биржа- организованный и регулярно функционирующий рынок по купле – продаже ценных бумаг;

Как хозяйственный субъект биржа:

1) предоставляет помещения для сделок с ценными бумагами;

2) оказывает расчетные и информационные услуги;

3) дает определённые гарантии;

4) накладывает ограничения на куплю - продажу ценных бумаг;

5) получает комиссионные от сделок;

Фондовая биржа работает по лицензии, которую выдает Минфин.

Фондовая биржа организовывает торговлю ценных бумаг только между членами

биржи.

Фондовая биржа самостоятельно устанавливает размеры я порядок взимания:

1) отчислений в пользу биржи от вознаграждения, полученного ее членами за участие в биржевых сделках.

2) взносов, сборов и других платежей, вносимых членами биржи за услуги, оказываемые биржей.

3) штрафов, взимаемых за нарушения требований устава биржи.

Фондовая биржа самостоятельно устанавливает процедуру включения в список ценных бумаг, допущенных к обращению на бирже (листинга, процедура)

Фондовая биржа обязана обеспечить гласность и публичность проводимых торгов.

Основные виды ценных бумаг.

Листинг- допуск ценных бумаг эмитента к торгам на фондовой бирже путем

включения их в котировальный лист и контроль за хозяйственно-финансовым

положением эмитента.

Котировальный лист- главный ориентир для всех потенциальных инвесторов, решающих,в какие ценные бумаги вложить деньги.

К эмитентам, претендующим на включение их ценных бумаг в котировальный лист, фондовая биржа предъявляет следующие требования:

1) величина уставного капитала - ”min” устанавливается биржей.

2) количество выпиленных в обращение акций - устанавливаются биржей, но не шее 30 тысяч единиц;

3) безубыточность на протяжении последних двух лет деятельности;

4) срок деятельности эмитента – не менее 2-ух лет

Акции- эмиссионные ценные бумаги, свидетельствующие о внесении средств на _t)/ развитие акционерного общества и дающие право её’ владельцу на получение части прибыли Акционерного Общества в виде дивидендов, на участие в

управлении Акционеры/^ Обществен на часть имущества, оставшегося после ликвидации Акционерного Общества.

Различают обыкновенные и привилегированные акции:

- обыкновенная акция дает право держателю на долю в уставном капитале Акционерного Общества, на участи# в управлении Акционерного Общества путем голосования при принятии решений общим собранием акционеров (1 акция=1 голос), на получение доли прибыли от деятельности Акционерного Общества после выплаты дивидендов держателям привилегированных акций.

- держатель привилегированных акций имеет преимущество перед держателем

обыкновенных акций при распределении дивидендов и имущества общества в случае его ликвидации: дивиденды по привилегированным акциям устанавливаются по фиксированной ставке выплачиваются до выплаты дивидендов по обыкновенным акциям; если Акционерное Общество не получит прибыль, дивиденды по привилегированным акциям выплачиваются за счет резервного капитала; владельцы привилегированных акции не участвуют в управлении Акционерного Общества.

Акция имеет номинальную и рыночную стоимость:

- Цена акции, обозначения на ней, является номинальной стоимостью;

- Цена, по которой реально покупается акция, называется рыночной ценой или курсовой стоимостью акции (курс акций), которая находится в прямой зависимости от размера, полученного по ней дивиденда (от прибыли предприятия).

Доля обыкновенных акций, сосредоточенная в руках одного владельца и дающая ему возможность осуществлять факторный контроль над Акционерным Обществом, называется контрольным пакетом акций = 50% всех выпущенных обыкновенных акций + 1 акция (51%).

торгам на фондовой бирже допускаются только проверенные акции.

Вексель.

Исторически вексель - первая форма ценных бумаг в хозяйственной жизни.

 

 

Издавна вексель применяется как удобное средство оформления расчетных операций, средства платежа, средства получения кредита, предоставленной продавцами покупателям в торговой фирме.

Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной формы, удостоверяющее безусловное обязательство одной стороны уплатить в установленный срок определенную денежную сумму другой стороне и право последней требовать этой уплаты.

Особенности функционирования векселя как ценной бумаги:

1) Вексель - абстрактный денежный документ, поэтому в тексте векселя не допускаются никакие ссылки на основание о его выдаче, не указывают конкретной причины

появления долгового обязательства;

2)предметом вексельного обязательства могут быть только деньги;

3) плательщик не в праве уклониться от совершения платежа или продлить его срок;

4) векселю свойственна обращаемость; возможность многократности передачи векселя из рук в руки по средствам передаточной надписи и позволяет использовать его как средство обращения вместо наличных денег;

5) отсутствие хотя бы одного из реквизитов лишает вексель юридической силы; при этом вексель рассматривается как долговая расписка;

6) эмиссия векселя не предусматривает государственной регистрации;

7) вексель - краткосрочный денежный документ;

Максимальный срок обращения 6 месяцев.

Виды:

- простой вексель — возникает за счет отношений между двумя лицами; его выписывает сам плательщик; поставка товара осуществляется в обмен на вексель.

Обязательные реквизиты:

1) наименование платежа - вексель;

2) срок и место платежа;

3) наименование лица, которому должен быть произведен платеж;

4) сумма;

5) дата и место составления векселя;

6) наименование и подпись векселедателя;

-п ереводной вексель- выписывается кредитором и представляет собой приказ должнику об уплате в указанный срок суммы третьему лицу или предъявителю векселя (участвует 3 лица).

Облигация.

Облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента в предусматриваемый срок ее наличной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости.

Виды

1) Облигации выписываются государством - займ для покрытия дефицита бюджета. (см. термин «гос.кредиты»

2) Корпоративные облигации - имеет право выпускать Акционерное Общество.

Первичное размещение облигаций возможно по цене, которая отличается от

номинальной стоимости, то есть продается с дисконтом.

Сумма скидки выплачивается владельцу по окончании срока облигации в момент

ее погашения.

Выпуск облигации для заемщика выгодней, чем получение банковского кредита, так как проценты по облигации ниже, чем по кредиту.

Облигации выпускаются с целью привлечения средств для решения текущих и перспективных задач Акционерного Общества.

Выпуск облигаций допускается после полной оплаты уставного капитала Акционерного Общества.

Владелец облигаций не имеет право голоса и не участвует в собрании акционеров.