В отчете о движении денежных средств приводится движение реальных финансовых ресурсов, т.е. отдельных видов источников поступления (приток) и направлений использования (отток) денежных средств и их эквивалентов. Приток и отток денежных средств в совокупности представляет собой денежный поток (поток денежных средств). В принципе можно сказать, что отчет о движении денежных средств представляет собой отчет об изменении финансового положения, составленный на основе потока денежных средств.
Правила составления отчета о движении денежных средств установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
Отчет содержит обобщенные данные за отчетный период и аналогичный отчетному период предыдущего года о поступлениях в организацию денежных средств и денежных эквивалентов и платежах организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец периодов.
Денежные потоки в отчете о движении денежных средств в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности организации, подразделяются на:
|
|
- денежные потоки от текущих операций;
- денежные потоки от инвестиционных операций;
- денежные потоки от финансовых операций.
· Денежные потоки от текущих операций – это денежные потоки от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку. Они, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) от продаж.
Составные элементы денежных потоков от текущих операций отражаются в расшифровках строки 4110 (поступления – всего) и строки 4120 (платежи – всего) отчета о движении денежных средств.
· Денежные потоки от инвестиционных операций – это денежные потоки от операций, связанных с приобретением, созданием и (или) выбытием внеоборотных активов организации.
Составные элементы денежных потоков от инвестиционных операций отражаются в расшифровках строки 4210 (поступления – всего) и строки 4220 (платежи – всего) отчета о движении денежных средств.
· Денежные потоки от финансовых операций – это денежные потоки от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации.
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 декабря 20 ХХ года
ООО «Гектор»
тыс. руб.
Пояс- нения | НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ | Код строки | На 31 декабря отчетного года | На 31 декабря предыдущего года | На 31 декабря года, пред-шествующего предыдущему |
АКТИВ | |||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||||
Результаты исследований и разработок | - | - | - | ||
Нематериальные поисковые активы | - | - | - | ||
Материальные поисковые активы | - | - | - | ||
Основные средства | 22 886 | 20 987 | 17 448 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | ||
Финансовые вложения | |||||
Отложенные налоговые активы | - | - | |||
Прочие внеоборотные активы | - | - | - | ||
ИТОГО по разделу I | 23 177 | 21 183 | 17 609 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 65 184 | 61 338 | 47 702 | ||
НДС по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | 25 564 | 35 728 | 38 404 | ||
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | - | - | - | ||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||
Прочие оборотные активы | - | - | - | ||
ИТОГО по разделу II | 100 202 | 104 583 | 93 008 | ||
БАЛАНС | 123 379 | 125 766 | 110 617 |
Продолжение приложения 1 | |||||
ПАССИВ | |||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 21 144 | 21 144 | 21 144 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | (-) | (-) | (-) | ||
Переоценка внеоборотных активов | 12 530 | 12 530 | 12 530 | ||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||||
Резервный капитал | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 29 571 | 24 618 | 15 955 | ||
Итого по разделу III | 72 785 | 67 832 | 59 169 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | - | - | - | ||
Отложенные налоговые обязательства | |||||
Оценочные обязательства | - | - | - | ||
Прочие обязательства | - | - | - | ||
ИТОГО по разделу IV | |||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||||
Кредиторская задолженность | 29 486 | 47 434 | 48 378 | ||
Доходы будущих периодов | 15 108 | - | |||
Оценочные обязательства | - | - | - | ||
Прочие обязательства | - | - | - | ||
ИТОГО по разделу V | 49 684 | 57 234 | 51 378 | ||
БАЛАНС | 123 379 | 125 766 | 110 617 |
Отчет о финансовых результатах
за ____________ 20 ХХ г.
|
|
ООО «Гектор»
тыс.руб.
Поясне-ния | Наименование показателя | Код строки | За отчетный год | За предыдущий год |
Выручка | 315 967 | 219 119 | ||
Себестоимость продаж | (217 363) | (152 485) | ||
Валовая прибыль (убыток) | 98 604 | 66 634 | ||
Коммерческие расходы | (3954) | (666) | ||
Управленческие расходы | (21 042) | (19 129) | ||
Прибыль (убыток) от продаж | 73 608 | 46 839 | ||
Доходы от участия в других организациях | - | |||
Проценты к получению | - | - | ||
Проценты к уплате | (2587) | (2800) | ||
Прочие доходы | - | |||
Прочие расходы | (9040) | (10 216) | ||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 63 297 | 34 408 | ||
Текущий налог на прибыль | (18 176) | (10 631) | ||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства | (5703) | (4379) | ||
Изменение отложенных налоговых обязательств | (210) | (630) | ||
Изменение отложенных налоговых активов | - | |||
Прочее (штрафы, пени в бюджет) | (161) | (84) | ||
Чистая прибыль (убыток) | 44 774 | 23 063 | ||
СПРАВОЧНО | ||||
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | - | - | ||
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | - | - | ||
Совокупный финансовый результат периода | 44 774 | 23 063 | ||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | - | - | ||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | - | - |
|
|