Отчет о движении денежных средств. В отчете о движении денежных средств приводится движение реальных финансовых ресурсов, т.е

В отчете о движении денежных средств приводится движение реальных финансовых ресурсов, т.е. отдельных видов источников поступления (приток) и направлений использования (отток) денежных средств и их эквивалентов. Приток и отток денежных средств в совокупности представляет собой денежный поток (поток денежных средств). В принципе можно сказать, что отчет о движении денежных средств представляет собой отчет об изменении финансового положения, составленный на основе потока денежных средств.

Правила составления отчета о движении денежных средств установлены ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».

Отчет содержит обобщенные данные за отчетный период и аналогичный отчетному период предыдущего года о поступлениях в организацию денежных средств и денежных эквивалентов и платежах организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец периодов.

Денежные потоки в отчете о движении денежных средств в зависимости от характера операций, с которыми они связаны, а также от того, каким образом информация о них используется для принятия решений пользователями бухгалтерской отчетности организации, подразделяются на:

- денежные потоки от текущих операций;

- денежные потоки от инвестиционных операций;

- денежные потоки от финансовых операций.

· Денежные потоки от текущих операций – это денежные потоки от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку. Они, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) от продаж.

Составные элементы денежных потоков от текущих операций отражаются в расшифровках строки 4110 (поступления – всего) и строки 4120 (платежи – всего) отчета о движении денежных средств.

· Денежные потоки от инвестиционных операций – это денежные потоки от операций, связанных с приобретением, созданием и (или) выбытием внеоборотных активов организации.

Составные элементы денежных потоков от инвестиционных операций отражаются в расшифровках строки 4210 (поступления – всего) и строки 4220 (платежи – всего) отчета о движении денежных средств.

· Денежные потоки от финансовых операций – это денежные потоки от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации.

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 20 ХХ года

ООО «Гектор»

тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах
за ____________ 20 ХХ г.

ООО «Гектор»

тыс.руб.