Основные понятия и функции налогообложения

Налоги (платежи) – это обязательные взносы в бюджеты соответствующего уровня или государственные целевые фонды, осуществляемые плательщиками в порядке и на условиях, установленных соответствующими законами о налогообложении.

 

Функции налогообложения:

- фискальная;

- регулирующая.

 

Фискальная:

- взимание налогов и налоговых платежей;

- государственные денежные фонды;

- финансирование внутренней и внешней политики государства.

 

Регулирующая:

- влияние государства на деятельность плательщиков;

- рост или снижение темпов воспроизводства;

- расширение или снижение платёжеспособного спроса населения;

- увеличение или снижение накопления капитала.

 

Субъект налогообложения – юридическое или физическое лицо, которое обязано в соответствии с действующими законами государства уплачивать соответствующие налоги и налоговые платежи.

Объект налогообложения - база обложения соответствующим налогом.

 

 

Источники уплаты налогов

 

Рента

Процент

Заработная плата

Предпринимательский доход

Налоговая ставка -установленный в законном порядке размер налога на единицу налогообложения.

 

Налоговая ставка

постоянная

Абсолютная

Относительная

прогрессивная

регрессивная

Налоговый период – период, за который производится обложения налогом и сбором.

 

Налоги различают:

 

 

По форме налогообложения

 

Прямые

Косвенные

 

По экономическому содержанию

 

Налоги на доход

Налоги на потребление

Налоги на имущество

 

 

В зависимости от уровня государственных структур

 

 

Общегосударственные

Общие

Местные

Целевые

 

Принципы налогообложения:

- стимулирование предпринимательской деятельности и инвестиционной

активности;

- стимулирование научно – технического прогресса, технологического

обновления производства;

- обязанность;

- стабильность;

- экономическое осмысление;

- доступность;

- равенство и недопущение проявлений налоговой дискриминации.

 

 

Косвенные налоги.

Косвенные налоги – это налоги, устанавливаемые на товары и услуги в виде надбавок к цене товара или услуг и в обязательном порядке уплачиваемые в бюджет продавцами этих товаров и услуг.

 

 

Косвенные налоги:

 

- налог на добавленную стоимость (НДС);

- акцизный сбор;

- таможенная пошлина;

- сбор за геологоразведочные работы.