Методические указания по решению задач 1-6

При решении задач необходимо использовать следующие формулы, Расчет производится в следующей последовательности:

1. Определение размера резерва страховщика по страхованию жизни проводится с учетом нормы доходности, используемой страховщиками при расчете страховых тарифов и согласованной с органом страхового надзора. Величина страхового резерва по страхованию жизни рассчитывается по формуле:

(1)

где: Р – размер резерва по каждому виду страхования жизни на отчетную дату;

Р_Н – размер резерва по каждому виду страхования жизни на начало отчетного периода;

П₀ – страховая нетто-премия по каждому виду страхования жизни, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности (в процентах), использованная при расчете тарифной ставки по каждому виду страхования жизни;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по каждому виду страхования жизни за отчетный период.

Например: Величина резерва по страхованию жизни на 01 октября – 1,5 млн. руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов 800 тыс. руб. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс. руб., выкупных сумм – 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре тарифа – 90%. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, - 7%.

Определим величину резерва по страхованию жизни на 1 января по формуле (1):

2. Расчет резерва незаработанной премии. Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСП_i)

БСПi = страховая брутто-премия – начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

(2)

Для расчета НП используются следующие методы:

- «pro rata temporis»;

- «одной двадцать четвертой» («»);

- «одной восьмой» («»).

2.1. Определение незаработанной премии методом «pro rata temporis». Она определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

(3)

где БСП_i – базовая страховая премия по i-му договору;

n_i – срок действия договора в днях;

m_i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии равен SНП_i, исчисленной по каждому договору страхования.

Например. Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия – 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования - 7%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 3%.

Определить незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования.

1). Определим базовую страховую премию (БСП_i):

тыс. руб.;

2). Определим незаработанную премию:

тыс. руб.

где n_i – число дней с 1 августа прошедшего года по 1 мая текущего года;

m_i – число дней с 1 августа по 31 декабря прошедшего гогда.

2.2. Для расчета НП методом «» договоры, относящиеся к одной учетной группе (см. приложение 1), группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом «» принимаются следующие данные:

1. Дата начала действия договора приходится на середину месяца;

2. Срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе:

(4)

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) (см. приложение 2, табл. 1).

Резерв незаработанной премии методом «» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой группе.

Например. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 (см. приложение 1) и заключенных сроком на 1 год в прошедшем году (тыс. руб.):

В январе – 70;

В июне – 120;

В декабре – 50.

Определить резерв незаработанной премии методом «» на 1 января.

Рассчитаем резерв незаработанных премий:

тыс. руб.

2.3. Для расчета незаработанной премии методом «» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их- действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Для расчета НП методом «» принимается следующие данные:

1. Дата начала действия договора приходится на середину квартала;

2. Срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

(5)

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) (см. приложение 2, табл. 2).

Например. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 8 (см. приложение 1) заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года (тыс. руб.):

в первом – 80;

во втором – 120;

в третьем – 210;

в четвертом – 180.

Рассчитать РНП на 1 января методом «».

тыс. руб.

3. Определение резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Расчет РЗУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров.

Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

В качестве базы расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

- со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;

- с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.

Например. Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 700 тыс. руб. Величина страховых выплат – 750 тыс. руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному, - 150 тыс. руб., сумма страховых премий, подлежащих возврату страхователями в связи с досрочным прекращением договоров, на отчетную дату, - 60 тыс. руб.

Сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков будет равна: тыс. руб.

 

7. При помощи схемы определите разницу между страховой и иной коммерческой деятельностью страховщика. Дайте объяснения: чем отличаются и как взаимосвязаны страховые и коммерческие операции.

8. В чем, на ваш взгляд, заключается основное отличие страховых фондов от страховых резервов страховщика? Назовите, по крайней мере, три критерия сходства страховых фондов и страховых резервов.

9. Проведите анализ финансового состояния страховой компании и охарактеризуйте ее финансовую устойчивость на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках страховой компании.

10.Специалисты-актуарии страховой компании «Шанс» вычислили, что вероятность попадания автомобиля их потенциальных клиентов в аварию составляет 0,05 (5%), при этом средний ущерб от аварии составляет 50 тыс. руб.

Вопрос: Как рассчитать основную часть нетто-взноса?

5.1-го апреля заключён договор страхования сроком на 1 год. Страховая сумма по договору составляет 1500 000 руб. Страховой тариф по договору страхования составляет 1,2%. Структура тарифной ставки: 78% - нетто-ставка, 22% - РВД, в т.ч. 10% комиссионного вознаграждения и 5% обязательных отчислений. Принять, что месяц равен 30 дням.

Вопрос: Методом «pro rata temporis» определите изменение размера резерва незаработанной премии на 1 октября.

 

 

Тесты:

 

1. Страховая защита материализуется в форме…

а) страхового взноса

б) страховой выплаты

в) страховой суммы

 

2. Как Вы думаете, может ли в структуре тарифной ставки нагрузка превосходить по величине нетто-ставку?

а) да

б) нет

 

3. Что учитывает рисковая надбавка в структуре тарифной ставки?

а) неполноту статистики и колебания убыточности

б) неточность расчетов

в) неизвестные факторы риска

 

4. Являются ли страховые резервы собственностью страховщика?

а) да

б) нет

 

5. Существует ли связь между объемами принимаемой страховой ответственности и величиной уставного капитала страховой компании?

а) да

б) нет

 

6. Уровень страхового обеспечения − это…

а) страховая сумма

б) уровень выплат

в) отношение страховой суммы к страховой стоимости

 

7. Как Вы думаете, что является главным фактором, определяющим цену страховой услуги в России?

а) уровень риска

б) соотношение спроса и предложения

в) желание получить прибыль

 

8. Может ли страховой взнос у коммерческого страховщика состоять только из нетто-ставки?

а) да

б) нет

 

9. Является ли оценка величины страховой выплаты случайной величиной?

а) до страхового случая

б) после страхового случая

 

10. Имеет ли страховщик право пользоваться страховыми резервами, сформированными из страховых взносов своих страхователей?

а) да

б) нет

 

11. Существуют ли нормативные ограничения для страховых компаний на инвестиции страховых резервов, сформированных из страховых взносов своих страхователей?

а) да

б) нет

 

12. Будет ли привлекательной для страхователей очень прибыльная страховая компания?

а) да

б) нет

 

13. Страховой интерес материализуется в форме…

а) страховой стоимости

б) страховой выплаты

в) страховой суммы

 

14. Основами финансовой устойчивости страховщика являются…

а) страховые тарифы

б) страховые резервы

в) собственные средства

г) заемные средства

д) перестрахование

 

15. Для чего предназначена нетто-часть страховой премии?

а) для страховых резервов

б) для страховых выплат

в) для выплаты комиссионного вознаграждения агенту

г) для формирования страховых резервов и выплат

 

16. Отчисления страховой премии в страховые резервы является для страховщика…

а) доходами

б) расходами

в) при определении финансовых показателей не используется

 

17. Какие страховые резервы формируются страховщиками для осуществления текущих выплат?

а) РЗУ

б) РНП

в) РПНУ

г) Стабилизационные резервы

 

18. Является ли оценка величины страховой выплаты случайной величиной?

а) до страхового случая

б) после страхового случая

 

19. Имеет ли страховая организация право формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев?

а) да

б) нет

 

20. Нижним порогом страхового тарифа является…

а) равновесная цена, определяющаяся через спрос и предложение

б) величина сборов, позволяющая выйти на самоокупаемость

 

21. Основными принципами инвестирования страховых резервов являются…

а) возвратность

б) диверсификация

в) прибыльность

г) ликвидность

 

22. Облагаются ли страховые взносы (премии) страхователей−юридических лиц налогом на добавленную стоимость?

а) да

б) нет

 

23. Страховые резервы – это:

1) часть заработанной нетто-премии;

2)часть средств страховщика, направленная на покрытие задолженности перед бюджетом;

3)часть страховых взносов, направляемая на выплату страхового возмещения.

 

24. В покрытие страховых резервов страховой компании принимаются следующие виды активов:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

2) венчур-проекты;

3) доля перестраховщиков в страховых резервах;

4) незавершенное строительство;

5) иностранная валюта на счетах в банках.

 

25. К доходам от инвестиционной деятельности страховой компании относятся доходы, полученные от инвестирования:

1) страховых резервов;

2) страховых фондов;

3) активов.

 

26. В себестоимость страховой услуги включаются:

1) отчисления в резервы предупредительных мероприятий;

2) комиссионные вознаграждения агентам;

3) затраты на оплату процентов по ссудам, связанным с приобретением основных средств;

4) возмещение транспортных расходов.

 

27.Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании:

1) достаточный собственный капитал;

2) сбалансированная тарифная политика;

3) диверсифицированное распределение пассивов;

4) использование перестрахования.

 

Темы для дополнительного изучения и реферативных работ:

 

 

Основная литература.

1. Никулина, Н.Н. Страхование Теория и практика: Учебное пособие/ Н.Н. Никулина, С.В. Березина. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 511 с. (в т.ч. для аспир.)

2. Страхование: Учебник/ под ред. Ю.Т. Ахвледиани; под ред. В.В. Шахова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 511 с.

3.Страхование: организация, экономика, правовые аспекты: Учебное пособие для вузов / А.К. Шихов. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: КУРС: НИЦ Инфра-М, 2012. - 368 с. Znanium.com

4.Страхование: Учебник / Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова; Под ред. проф. И.П. Хоминич. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 624 с. Znanium.com

 

Дополнительная литература.

1. Гвозденко, А.А. Основы страхования - М.: Финансы и статистика, 2010. - 304 с.

2. Климова М.А.Страхование: Учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2009.

3. Страхование: Учебное пособие / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 357 с. Znanium.com;

4. Страхование: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр, 2008. - 1006 с. Znanium.com;

5. Шахов, В.В. Страхование: Учебник/ В.В. Шахов - М.: ЮНИТИ, 2010. - 311 с.;

6. Яковлева Т.А., Шевченко О.Ю. Страхование: Учеб. пособие – М.: Юристъ, 2009. – 217 с;.

Периодическая литература

1. Шептунов, М.В. Страховые взносы и выплаты/ М.В. Шептунов // Финансы. – 2011. – №10. – С.49-51.

 

Электронные ресурсы

1. www.cbr.ru - Центральный Банк РФ

2. www.gks.ru - Федеральная служба государственной статистики

3. www.ffms.ru - Федеральная служба по финансовым рынкам

4. www.minfin.ru - Министерство финансов РФ

5. www.insur-union.ru - Всероссийский союз страховщиков (ВСС)

6. www.insur-info.ru - Агентство страховых новостей “Страхование сегодня»

7. www.znay.ru - Знай страхование

8. www.allinsurance.ru- - Интернет- журнал «Страхование в России».

9. www.expert.ru- журнал «Эксперт» в Интернете

10. www.rosno.ru- сайт компании «РОСНО»

11. www.iic.ru- сайт «Промышленно-страховой» компании

12. www.ingos.ru- сайт компании «Ингосстрах»

13. http://www.rg.ru/ -Российская газета

14.http://prostrahovanie.ru/ - Информационный портал «Про страхование»

15.http://www.assured.ru - Все о мире страхования

16.http://www.askins.ru_ Страховой консульта

17.http://www.raexpert.ru - Рейтинговое агентство «Эксперт РА»

18.http://www.insurancebroker.ru - Ассоциация профессиональных страховых брокеров

19.http://www.strahovka-shop.ru - Страховое агентство «Страховка ру»

20.http://lf.rbc.ru - РБК Личные финансы

21. http://www.rosmedstrah.ru - Медицинское страхование в России.

22. http://www.strahovka.info - Атлас страхования.

 

Приложение 1