2018-01-08
360
Храктеристику діяльності комерційного банку доцільно розпочати з аналізу його власного капіталу.
Таблиця 1
Аналіз змін у власному капіталі банку...
| Складові капіталу | 201… р. | 201… р. | 201… р. | Відхилення | ||||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | в.п. | |||
| 201…/ 201… | 201…/ 201… | 201…/ 201… | 201…/ 201… | |||||||
| Статутний капітал | ||||||||||
| Емісійні різнциі | ||||||||||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | ||||||||||
| Резерви та інші фонди банку | ||||||||||
| Резерви переоцінки | ||||||||||
| Усього капіталу |
Далі доцільно відобразити склад, динаміку та структуру зобов’язань комерційного банку.
Таблиця 2
Зобов’язання банку.... та їх структура за....рр.
| Складові зобов’язань | 201… р. | 201… р. | 201… р. | Відхилення | ||||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | в.п. | |||
| 201…/ 201… | 201…/ 201… | 201…/ 201… | 201…/ 201… | |||||||
| Кошти банків | ||||||||||
| Кошти клієнтів | ||||||||||
| Боргові цінні папери, емітовані банком | ||||||||||
| Інші залучені кошти | ||||||||||
| Резерви за зобов’язаннями | ||||||||||
| Інші фінансові зобов’язання | ||||||||||
| Інші зобов’язання | ||||||||||
| Субординований борг | ||||||||||
| Усього зобов’язань |
Далі доцільно відобразити склад, динаміку та структуру активів комерційного банку.
Таблиця 3
Динаміка, склад та структура активів комерційного банку....
| Складові активів | 201… р. | 201… р. | 201… р. | Відхилення | ||||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | в.п. | |||
| 201…/ 201… | 201…/ 201… | 201…/ 201… | 201…/ 201… | |||||||
| Грошові кошти та їх еквіваленти | ||||||||||
| Кошти обов’язкових резервів банку у Національному банку України | ||||||||||
| Кошти в інших банках | ||||||||||
| Кредити та заборгованість клієнтів | ||||||||||
| Цінні папери в портфелі банку на продаж | ||||||||||
| Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії | ||||||||||
| Інвестиційна нерухомість | ||||||||||
| Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток | ||||||||||
| Відстрочений податковий актив | ||||||||||
| Основні засоби та нематеріальні активи | ||||||||||
| Інші фінансові активи | ||||||||||
| Інші активи | ||||||||||
| Необоротні активи, утримані для продажу, ата активи групи вибуття | ||||||||||
| Уього активів |
Наступним кроком аналізу фінансово-господарської діяльності комерційного банку є аналіз фінансового стану. Показники фінансового стану розраховуються на основі балансу банку в такій послідовності.
Таблиця 4
Вихідні дані та розрахунок основних коеіцієнтів фінансової стійкості банку....
| № | Назва показників | Умовні позначення | 201… р. | 201… р. | 201… р. | Відхилення абсолютне | |
| 201…/ 201… | 201…/ 201… | ||||||
| Вихідні дані, тис. грн. | |||||||
| 1. | Власний капітал | К | |||||
| 2. | Засновницький (акціонерний) капітал | Какц | |||||
| 3. | Залучені кошти | Зк | |||||
| 4. | Активи загальні | Аз | |||||
| 5. | Активи дохідні | Ад | |||||
| 6. | Активи недохідні | Ан | |||||
| Коефіцієнти фінансової стійкості | |||||||
| 1. | Коефіцієнт надійності (ряд. 1: ряд. 3) (не менше 5%) | Кн | |||||
| 2. | Коефіцієнт «фінансового важеля» (ряд. 3: ряд. 1) (у межах 1: 20) | Кфв | |||||
| 3. | Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів (ряд. 1: ряд. 4) (не менше 10%) | Кук | |||||
| 4. | Коефіцієнт захищеності дохідних активів власним капіталом ((ряд. 1 – ряд. 6): ряд. 5) | Кза | |||||
| 5. | Коефіцієнт мультиплікатора капіталу (ряд. 4: ряд. 2) (у межах 12,0-15,0) | Кмк |
Таблиця 5
Вихідні дані та розрахунок основних коефіцієнтів ділової активності банку...
| № | Назва показників | Умовні позначення | 201… р. | 201… р. | 201… р. | Відхилення абсолютне | |
| 201…/ 201… | 201…/ 201… | ||||||
| І. У частині пасивів | |||||||
| а) Вихідні дані, тис. грн. | |||||||
| 1. | Пасиви загальні | Пзаг | |||||
| 2. | Залучені кошти, всього | Зк | |||||
| 3. | Строкові депозити | Дс | |||||
| 4. | Міжбанківські кредити одержані | МБКод | |||||
| 5. | Кредитний портфель | КР | |||||
| 6. | Активи дохідні | Ад | |||||
| б) Коефіцієнти ділової активності | |||||||
| 1. | Коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів (ряд. 2: ряд. 1) | Кзк | |||||
| 2. | Коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів (ряд. 4: ряд. 1) | КЗМБК | |||||
| 3. | Коефіцієнт активності залучення строкових депозитів (ряд. 3: ряд. 1) | Кзсд | |||||
| 4. | Коефіцієнт активності використання залучених коштів у дохідні активи (ряд. 2: ряд. 6) | Кзда | |||||
| 5. | Коефіцієнт активності використання залучених коштів у кредитний портфель (ряд. 5: ряд. 2) | Кзкр | |||||
| 6. | Коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель (ряд. 3: ряд. 5) | Кдскр | |||||
| Продовження табл. 5 | |||||||
| ІІ. У частині активів | |||||||
| а) Вихідні дані, тис. грн. | |||||||
| 1. | Активи загальні | Аз | |||||
| 2. | Активи дохідні | Ад | |||||
| 3. | Кредитний портфель | КР | |||||
| 4. | Вкладення в цінні папери і в паї асоційованих компаній | ЦПП | |||||
| 5. | Прострочені і безнадійні кредити | КРп | |||||
| б) Коефіцієнти ділової активності активів | |||||||
| 1. | Коефіцієнт рівня дохідних активів (ряд. 2: ряд. 1) | Кда | |||||
| 2. | Коефіцієнт кредитної активності (ряд. 3: ряд. 1) | Ккра | |||||
| 3. | Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь (ряд. 4: ряд. 1) | Кіа | |||||
| 4. | Коефіцієнт інвестицій у дохідних активах (ряд. 4: ряд. 2) | Кіда | |||||
| 5. | Коефіцієнт проблемних кредитів (ряд. 5: ряд. 3) | Кпкр |
Далі необхідно здійснити оцінку ліквідності банку.
Таблиця 6
Вихідні дані та розрахунок основних показників, що характеризують ліквідність банку...
| Назва показників | Умовні позначення | 201… р. | 201… р. | 201… р. | Відхилення абсолютне | |
| 201…/ 201… | 201…/ 201… | |||||
| Вихідні дані, тис. грн. | ||||||
| 1. Коррахунки в банках | Ккр | |||||
| 2. Готівка в касі банку | Ка | |||||
| 3. Зобов′язання в депозитах усіх видів | Д | |||||
| Продовження табл. 6 | ||||||
| 4. Активи загальні | Аз | |||||
| 5. Зобов′язання (залучені і позичені кошти) всіх видів | ЗК | |||||
| 6. Активи високоліквідні | Авл | |||||
| 7. Активи робочі | Ар | |||||
| 8. Активи дохідні | Ад | |||||
| 9. Активи в майні (основні засоби і нематеріальні активи) | Ам | |||||
| 10. Видані кредити | КР | |||||
| Розрахунок коефіцієнтів | ||||||
| 1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності ((ряд. 1 + ря. 2): ряд. 3) (не менше 20%) | Кмл | |||||
| 2. Коефіцієнт загальної ліквідності зобов′язань банку (ряд. 4: ряд. 5) (не менше 100%) | Кзл | |||||
| 3. Коефіцієнт відношення високоліквідних до робочих активів (ряд. 4: ряд. 5) (не менше 20%) | Ксвр | |||||
| 4. Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов′язань (ряд. 8: ряд. 5) (у межах 70-80%) | Крл | |||||
| 5. Коефіцієнт ліквідності співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів (ряд.10: ряд. 3) | Кскзд | |||||
| 6. Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов′язань ((ряд. 6 + ряд. 9): ряд 5) | Кглз |
Завершальним етапом аналізу фінансового стану комерційного банку може бути аналіз ефективності управління за показниками, наведеними в наступній таблиці.
Таблиця 7
Вихідні дані та розрахунки основних коефіцієнтів ефективності управління банком....
| № | Назва показників | Умовні позначення | 201… р. | 201… р. | 201… р. | Відхилення абсолютне | ||
| 201…/ 201… | 201…/ 201… | |||||||
| І. За доходом | ||||||||
| а) Вихідні дані, тис. грн. | ||||||||
| 1. | Балансовий прибуток | Пб | ||||||
| 2. | Доходи загальні | Дз | ||||||
| 3. | Процентні доходи | Дп | ||||||
| 4. | Непроцентні доходи | Дн | ||||||
| 5. | Інші операційні доходи | Ді | ||||||
| 6. | Процентні витрати | Вп | ||||||
| 7. | Середньорічні активи загальні | Âз | ||||||
| 8. | Середньорічні активи недохідні | Ан | ||||||
| 9. | Надані кредити середньорічні | Кср | ||||||
| 10. | Підпроцентні зобов′язання (депозити + МБК) | Зпп | ||||||
| 11. | Витрати загальні | Вз | ||||||
| 12. | Витрати непроцентні | Вн | ||||||
| 13. | Середньорічна чисельність працівників | СЧП | ||||||
| б) Коефіцієнти ефективності | ||||||||
| 1. | Загальний рівень рентабельності (ряд. 1: ряд. 2) | К1 | ||||||
| 2. | Коефіцієнт окупності витрат доходами (ряд. 2: ряд. 1) | К2 | ||||||
| 3. | Чиста процентна маржа (рівень доходності активів) ((ряд. 3 – ряд. 6): ряд. 7) * 100% | К3 | ||||||
| 4. | Чистий спред (рівень дохідності процентних операцій) [(ряд. 3: ряд. 9) * 100] - [(ряд. 6: ряд. 10) * 100] | К4 | ||||||
| Продовження табл. 7 | ||||||||
| 5. | Інший операційний дохід (на середньорічні активи) (ряд. 5: ряд. 7) | К5 | ||||||
| 6. | „Мертва точка” прибутковості банку ((ряд. 12 – ряд. 4): (ряд. 7 – ряд. 8)) | К6 | ||||||
| 7. | Продутивність праці, грн. (ряд. 2: ряд. 13) | К7 | ||||||
| ІІ. За чистим прибутком | ||||||||
| а) Вихідні дані, тис. грн. | ||||||||
| 1. | Чистий прибуток | ЧП | ||||||
| 2. | Середньорічні активи | Азаг | ||||||
| 3. | Середньорічні дохідні активи | Ад | ||||||
| 4. | Середньорічний загальний капітал | Кзаг | ||||||
| 5. | Середньоріний статутний фонд (акціонерний капітал) | Ка | ||||||
| 6. | Загальні витрати | Вз | ||||||
| 7. | Середньорічна чисельність працівників | СЧП | ||||||
| б) Коефіцієнти ефективності за чистим прибутком | ||||||||
| 1. | Рентабельність активів, % (ряд. 1: ряд. 2) | К8 | ||||||
| 2. | Рентабельність дохідних активів, % (ряд. 1: ряд. 3) | К9 | ||||||
| 3. | Рентабельність загального капіталу, % (ряд. 1: ряд. 4) | К10 | ||||||
| 4. | Рентабельність статутного фонду (акціонерного капіталу), % (ряд. 1: ряд. 5) | К11 | ||||||
| 5. | Рентабельність діяльності по витратах, % (ряд. 1: ряд. 6) | К12 | ||||||
| 6. | Продуктивність праці середньорічного працівника, грн. (ряд. 1: ряд. 7) | К13 | ||||||
Додаток Е
