Тестування для самоконтролю знань студентів. 1.04.2009 р. фізична особа уклала з банком депозитний договір на суму 5000 євро терміном 60 днів

Практичні завдання:

Задача 1.

1.04.2009 р. фізична особа уклала з банком депозитний договір на суму 5000 євро терміном 60 днів. Вкладник перераховує кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку, відкритого в цьому ж банку. Номінальна процентна ставка за депозитом збігається із ринковою ставкою і становить 10 % річних. Проценти виплачується вкладнику щомісячно. Метод обрахування кількості днів при розрахунку процентів — факт/360. Після закінчення дії депозитної угоди, сума депозиту зараховуються на поточний рахунок фізичної особи.

Необхідно:

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наступні операції:

1) зарахування коштів на депозитний рахунок;

2) нарахування відсотків за депозитом 30.04.2009 р., враховуючи, що офіційний курс

гривні до євро в цей день становив 10,21482 EUR/UAH;

3) зарахування нарахованих процентів на поточний рахунок 1.05.2009 р;

4) нарахування відсотків за депозитом 31.05.2009 р., враховуючи, що офіційний курс

гривні до євро в цей день становив 10,566609 EUR/UAH;

5) повернення депозиту та нарахованих процентів за травень на поточний рахунок

вкладника 1.06.2009 р.

Задача 2.

28.02.2009 р. банк продав юридичній особі депозитний сертифікат номінальною вартістю 200000 грн. терміном погашення 6 місяців за 200933 грн. Номінальна процентна ставка за депозитним сертифікатом становить 25 % річних. Ефективна ставка відсотка — 24 % річних. Проценти за депозитним сертифікатом виплачуються кожного місяця та на дату погашення сертифіката. При розрахунку кількості днів використовується метод 30/360.

Необхідно:

Скласти бухгалтерські проводки та зробити необхідні розрахунки за такими операціями з депозитним сертифікатом:

1) продаж сертифіката з премією 28.02.2009 р.;

2) нарахування відсотків та амортизація суми премії 31.03. 2009 р. Розрахунки процентів та амортизації премії за весь період відобразити у такій таблиці:

Дата	Номінальна ставка відсотка	Сума відсотка за ефективною ставкою	Сума амортизації премії	Амортизована собівартість сертифіката