Тема 5. Облік депозитних операцій

Форма проведення заняття: практичне заняття

Мета заняття: Розширити знання студентів в області депозитних операцій. Оволодіти знаннями щодо застосування теоретичних знань на практиці.

Питання для обговорення:

1. Дайте визначення вкладу (депозиту), яке наводиться в банківському законодавстві України.

2. За якими ознаками і на які види класифікуються банківські вклади (депозити)?

3. Які міжнародні стандарти фінансової звітності регламентують питання, пов’язані з визнанням, оцінкою та розкриттям інформації про фінансові зобов’язання?

4. Якими нормативно"правовими актами НБУ регламентуються питання, пов’язані з проведенням депозитних операцій та їх відображенням у бухгалтерському обліку банків України?

5. За якою вартістю українські банки мають оцінювати вклади (депозити) під час первісного визнання та після первісного визнання?

6. У чому полягає суть методу ефективної ставки відсотка?

7. Що таке амортизована собівартість фінансового зобов’язання?

8. В яких випадках банк припиняє визнання в балансі фінансового зобов’язання?

9. У чому полягає особливість обліку вкладів (депозитів), залучених банком в іноземній валюті?

10. На яких банківських рахунках зберігаються кошти клієнтів на вимогу?

11. Дайте характеристику бухгалтерських рахунків на яких в банку обліковуються кошти на вимогу клієнтів.

12. Якими бухгалтерськими проводками відображається нарахування і сплата банком процентних витрат в національній та іноземній валюті за коштами на вимогу клієнтів?

13. За якими рахунками відображаються в бухгалтерському обліку банку строкові кошти клієнтів?

14. Що має визнавати банк в бухгалтерському обліку, якщо під час первісного визнання він залучає кошти на вклад за процентною ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова?

15. Якими бухгалтерськими проводками відображається нарахування і сплата банком процентних витрат в національній та іноземній валюті за строковими коштами клієнтів?

16. Якими бухгалтерськими записами супроводжується амортизація дисконту (премії) за строковими коштами клієнтів?

17. Якими бухгалтерськими записами відображаються операції з повернення вкладнику депозиту у визначений договором строк?

18. Які бухгалтерські проводки виконує банк у разі дострокового повернення депозиту вкладнику?

19. За якими рахунками відображаються в бухгалтерському обліку банку операції з продовження строку дії (пролонгації) вкладних (депозитних) договорів?

20. Які види ощадних (депозитних) сертифікатів дозволено випускати українським банкам?

21. За рахунками якого класу Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України обліковуються кошти, залучені банком шляхом випуску ощадних (депозитних) сертифікатів?

22. Якими бухгалтерськими проводками супроводжуються операції з розміщення банком ощадних (депозитних) сертифікатів за:

а) номіналом;

б) з дисконтом;

в) з премією?

23. Якими бухгалтерськими проводками супроводжується нарахування і сплата банком процентних витрат в національній та іноземній валюті за ощадними (депозитними) сертифікатами?

24. Які бухгалтерські проводки виконує банк у разі погашення ощадних (депозитних) сертифікатів?

25. У яких статтях звіту «Баланс» та звіту про рух грошових коштів розкривається інформація про вклади (депозити) клієнтів та кошти, залучені за ощадними (депозитними) сертифікатами?

26. У яких примітках до фінансової звітності банку розкривається інформація про вклади (депозити) клієнтів та кошти, залучені за ощадними (депозитними) сертифікатами?