Узагальнюючий показник ліквідності балансу

За даними балансу ліквідності можна розрахувати узагальнюю­чий показник (коефіцієнт) ліквідності Кл:

Кл = а1А1+а2А2+а3А3

а1П1+а1П2+а3П3

де а1,а2,аЗ.- вагові коефіцієнти; А1,А2,АЗ; Ш,П2,ПЗ - підсумки за першою, другою та третю групами відповідно активів та пасивів.

Узагальнюючий показник (коефіцієнт) ліквідності Кл віднос­ний; він показує скільки ліквідних коштів припадає на зобов'язання з урахуванням вагових коефіцієнтів за групами активів та пасивів. Ці коефіцієнти відображають значущість тієї чи іншої групи.

Збільшення значення Кл свідчить про зміцнення платоспромож­ності підприємства, та навпаки.

КОМПЛЕКСНИЙ АНАЛІЗ І РЕЙТИНГОВЕ ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання

Фінансовий стан визначає місце підприємства в економічному середовищі та наскільки ефективними та безризиковими можуть бути ділові відносини з ними комерційних банків, постачальників, потен­ційних інвесторів. Для підприємства як і для його партнерів, стано­вить інтерес не тільки фактичний стан справ, а й очікуваний фінансо­вий стан.

Поряд з якісною ознакою "стійкий фінансовий стан" та бездо­ганною фінансовою репутацією підприємства необхідно мати науко­во-обгрунтовану кількісну узагальнюючу оцінку фінансового стану підприємства.

Таким вимогам відповідає сукупність відносних аналітичних показників фінансового стану, які можна обчислити за даними станда­ртів фінансової звітності: рентабельністю, оборотністю активів (ре-сурсовіддачею), ринковою стійкістю, фінансовою незалежністю.

Існують різні методи та критерії для визначення рейтингової оцінки, які задовольняють усі наведені вимоги. Спільним у них є те, що насамперед треба визначити перелік фінансових показників як чинників, що впливають на узагальнюючу оцінку.

Рекомендований перелік відносних аналітичних показників фінансового стану підприємства, формули для їх розрахунку з посиланням на стандарти фінансо­вої звітності наведені в дод. 1.