Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства

Розглянемо методику, за допомогою якої можна одержати об'єктивну, науково обґрунтовану узагальнюючу оцінку фінансового стану підприємства. Послідовність її застосування така:

1 Для кожного і-го показника фіксується його найкраще значен­ня аij серед значень, отриманих різними підприємствами. Обмежень щодо кількості аналізованих показників та підприємств немає.

2 Обчислюється ступінь відхилення показника конкретного підприємства від найкращого значення для групи підприємств:

X ij = aij / aij

3 Визначається рейтингова оцінка Rj для кожного підприємства. При цьому можна використовувати різні формули, спільне в яких поняття середньоквадратичного відхилення:

R1j = √(1-x1j)²+(1-x2j)²+…+(1-xnj)²;

R2j = √k1(1-x1j)²+k2(1-x2j)²+…+kn(1-xnj)²;

Де К1, К2....Кп - вагові коефіцієнти і-го показника, які задає експерт;

R3j = √a1j²+a2j²+…+anj²;

R4j = √k1a1j²+k2a2j²+…+knanj²;

4 Підприємства ранжують відповідно до рейтингової оцінки. При визначенні рейтингової оцінки за показниками R1j та R2j ранжування відбувається в порядку від меншої оцінки до більшої; якщо ж оцінка визначається за показниками R3j та R4j, підприємства ранжуються від більшої оцінки до меншої.

10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"

Йдеться про найпростіший спосіб визначення рейтингу підпри­ємств за їх фінансовим станом. Його доцільно використовувати у на­вчальному процесі. Суть методу полягає в тому, що одержані резуль­тати заносяться в узагальнюючу форму. Спочатку визначають місце, яке посідає ]-те підприємство (і = 1,т) з і-го показника (і = 1,п). На основі цих даних підбивають підсумок значень місць, отриманих під­приємством за всіма аналізованими показниками. Підприємство з мі­німальною сумою місць посяде в рейтингу першу позицію.

Наведену методику можна використовувати для визначення рейтингу реальних підприємств. Перевагою її є простота, недоліком -неточність результатів. Однак для першого туру визначення групи привабливих підприємств-лідерів і групи аутсайдерів визначити рей­тинг за критерієм "суми місць" доцільно.

Визначення рейтингу підприємств за критерієм "суми місць".

Тестування підприємств як позичальників

З метою зниження ризиків комерційні банки вдаються до різних узагальнюючих критеріїв оцінки платоспроможності своїх потенцій­них позичальників. Такі критерії банк визначає на власний розсуд і це може бути його комерційною таємницею.

Українські банки керуються при цьому Положенням про поря­док формування та використання резерву для відшкодування можли­вих втрат за кредитними операціями комерційних банків, затвердже­ним постановою Правління Національного банку України від 28.03.98р. №22.

Досвід російських банків щодо умовного поділу підприємств-позичальників за класами свідчить, що істотними вважаються 3 пока­зники ліквідності та показник фінансової автономії.