double arrow

Основные традиционные формы расчетов


В банковской практике используется несколько форм расчетов между юридическими и физическими лицами. Обычно допустимые формы расчетов определяются Центральным банком страны. В зависимости от той или иной формы расчетов формируются различные документы и реализуется разный алгоритм действия основных участников расчетов.

В простейшем случае в расчетах участвуют следующие лица:

А) Плательщик (покупатель);

В) Получатель платежа (поставщик);

БА) Банк плательщика (банк-эмитент);

БВ) Банк получателя (авизующий банк).

 

Первой формой расчетов является безакцептная или на основе платежных требований. Основой этой формы является платежное требование, которое представляет собой расчетный документ содержащий безусловное требование получателя платежа о перечислении средств с банковского счета плательщика.

Реализуемый в рамках этой формы алгоритм расчетов представлен на рис. 4.4.

 
 

 

 


 

 


Рис. 4.4. Схема безакцептных расчетов

 

В рамках подобной формы может существовать и такой ее подвид как расчеты на основе последующего акцепта. В этом случае, плательщик может заявить отказ от акцепта и банк вынужден будет восстановить средства на счете плательщика, предъявив в свою очередь требования по возврату средств к банку получателя.

Подобные формы расчетов типичны при обслуживании счетов клиента банком, при наложении налоговых взысканий на предприятия, а также при снятии платежей по обслуживанию кредитов. Основными недостатками подобной формы расчетов являются:

1) Возможность необоснованного снятие средств со счета плательщика, возврат которых часто может быть сопряжено с необходимостью судебных решений;

2) Счета, известные получателю могут оказаться «пустыми».

 

Второй формой расчетов является акцептная или на основе подтверждаемых платежных требований. Основой отличие этой формы от предыдущей является то, что платежное требование может быть удовлетворено только с согласия плательщика.

Реализуемый в рамках этой формы алгоритм расчетов представлен на рис. 4.5. В рамках подобной формы банк не может снять средства без предварительного акцепта, одобренного плательщиком. Плательщик может заявить отказ от акцепта и банк вынужден будет отказаться от перечисления средств получателю. Банк списывает средства со счета плательщика без его ведома только в том случае, если акцепт не отвергнут в течение определенного промежутка времени.




Подобные формы расчетов иногда применяется при расчетах между предприятиями, а также при обслуживании плательщиком кредитов, взятых в другом банке. Основными недостатками подобной формы расчетов являются:

1) Медленный оборот денежных средств, так как плательщик может на определенный срок задержать платеж;

2) Счета, известные получателю могут оказаться «пустыми».

3) Подобная форма расчетов требует оформления достаточно большого объема сопроводительных документов.

 

 
 

 

 


 

 


Рис. 4.5. Схема акцептных расчетов

 

Расчеты на основе платежных поручений представляют собой третью форму безналичных расчетов. Платежным поручением называется документ содержащий поручение плательщика своему банку перечислить денежные средства на счет получателя. При расчетах между покупателем и продавцом платежи обычно осуществляется на основе выставленных счетов (счетов-фактур). Основой отличие этой формы от предыдущей состоит в том, что платеж осуществляется покупателем добровольно.

Реализуемая в рамках этой формы схема расчетов представлен на рис. 4.6.

В настоящее время подобная форма расчетов между фирмами является наиболее употребительной как в России, так и за ее пределами. Основным ее достоинством, с точки зрения банков, является то, что все проблемы неплатежей (или неправильного перечисления средств) практически полностью ложатся на плательщика. Банк списывает средства со счета плательщика только по его желанию.



Основными недостатком подобной формы расчетов являются:

1) Плательщик может на длительный срок задержать платеж;

2) Поставщик не может узнаться о финансовом состоянии плательщика по банковским каналам.

 


 

 


 

 

 


Рис. 4.6. Схема расчетов на основе платежных поручений

 

Практически все три представленных формы расчетов, особенно две последних, создавали высокий риск для продавца не получить деньги за поставленный товар. Поэтому в случае наличия недоверия у поставщика к покупателю применяют аккредитивные формы расчетов. Под аккредитивом понимают поручение банка покупателя банку получателя произвести оплату счетов поставщика на условиях, предусмотренных аккредитивным соглашением. Обычно аккредитивная форма расчетов предполагает создание депонента - резерва средств для осуществления платежа. Обычно депонент открывается в банке покупателя, однако, в ряде случаев он может быть сформирован и в авизующем банке.

Существуют следующие основных вида аккредитивов:

  1. Отзывные аккредитивы
  2. Безотзывные аккредитивы
  3. Подтвержденные безотзывные аккредитивы

При отзывном аккредитиве банк-плательщика имеет право изменить или отменить размер депонента без предварительного уведомления получателя средств. Отзыв аккредитива не создает каких-либо дополнительных обязательств банка-плательщика перед получателем средств. Авизующий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. При отказе банка-плательщика исполнить платеж, поставщик имеет право предъявить к нему требование о возмещении убытков, основанное на аккредитивной сделке, а к плательщику - об осуществлении расчетов на основании договора поставки.

Особой формой безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. В этом случае по просьбе банка – плательщика авизующий банк, участвующий в проведении аккредитивной операции подтверждает поставщику формирование депонента. Такое подтверждение означает, что авизующий банк принимает на себя наряду с банком - плательщика обязательство по аккредитиву. Если получатель средств выполнит условия аккредитива, каждый из этих банков будет нести перед ним самостоятельную ответственность, а он вправе предъявить соответствующие требования любому из банков, или плательщику - по своему выбору. Безотзывный подтвержденный аккредитив может быть изменен или отменен лишь с согласия как получателя средств, так и исполняющего банка.

При заключении контракта, использующего аккредитивную форму расчетов обязательно должен быть указан вид аккредитива, так как российское законодательство (Гражданский кодекс ст. 868) и международное (Правила и обычаи для документарных аккредитивов – UCP500 Международной торговой палаты) находятся в прямом противоречии. По российскому законодательству «аккредитивные является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное”, а по международному – при отсутствии прямого указания на вид аккредитива – он будет считаться безотзывным. Реализуемая в рамках аккредитивной формы схема расчетов представлен на рис. 4.7.

 


 

 


Рис. 4.7. Схема расчетов на основе безотзывного подтвержденного аккредитива.

В настоящее время подобная форма расчетов в основном используется только в международных расчетах при разовых сделках. Наиболее неблагоприятным для покупателя (и наоборот наиболее благоприятной для поставщика) является безотзывный подтвержденный аккредитив, так как в случае нарушения условий поставки плательщику придется возвращать свои средства только через суд. Наоборот, наименее неблагоприятной для поставщика является отзывной аккредитив. При использовании последней формы поставщик просит плательщика открыть аккредитив после выполнения 50% сделки.

Аккредитивные формы расчетов не очень удобны и для банков, так как заставляют, с одной стороны, отвлекать денежные средства из оборота, а с другой, быть соответчиками в случае нарушений сделки по вине любой из сторон.

Заказать ✍️ написание учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Сейчас читают про: