Завдання на самостійну роботу. На основі даних, представлених у завданні 1, провести диференціацію змішаних витрат за допомогою

На основі даних, представлених у завданні 1, провести диференціацію змішаних витрат за допомогою:

1) Методу візуального пристосовування.

2) Методу найменших квадратів.

3) Спрощеного статистичного аналізу (методу Н.Г.Чумаченко).

Питання щодо перевірки ступеня засвоєння теоретичного матеріалу:

1. Наведіть класифікацію доходів. Якими причинами обумовлена складність класифікації?

2. Наведіть класифікацію витрат. Якими причинами обумовлена складність класифікації?

3. Яким чином можна здійснити розклад результатів фактичних операцій підприємства за наведеною класифікацією?

4. Наведіть свої приклади доходів та витрат згідно наведеної класифікації.

5. Яким чином визначити єдину функцію витрат для цілей планування, якщо до цього отримані різними методами різні функції?

6. Чому, з Вашого погляду, наведена логічна класифікація прибутку не відображається в Звіті про фінансові результати?

7. Поясніть зміст процедур розподілу прибутку.

8. Як класифікуються активи?

9. Наведіть приклади визнання та класифікації активів, невизнання через невідповідність критеріям.

10. Як класифікуються основні засоби?

11. Які методи використовуються при нарахуванні амортизації?

12. Охарактеризуйте склад оборотних активів та призначення окремих видів.

13. Які фактори впливають на оборотність оборотного капіталу? Які з них залежать і не залежать від підприємства?

14. Що таке норма і норматив оборотних коштів?

15. Які джерела використовуються для фінансування основних засобів та потреб в оборотних активах підприємства?

Тести для контролю знань:

1. Яке визначення витрат відповідає вимогам П(С)БО:

1) Це збільшення економічних вигод у виді надходжень активів чи зменшення зобов'язань, у результаті чого збільшується акціонерний капітал (за винятком збільшення, зв'язаного з внесками учасників);

2) Це зменшення економічних вигод у виді вибуття активів чи збільшення зобов'язань, що приводить до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення чи розподілу між власниками);

3) Це заборгованість підприємства, що виникла в результаті минулих подій і погашення якої в майбутньому, як очікується, приведе до зменшення ресурсів, що втілюють у собі майбутні економічні вигоди підприємства;

4) Це частина в активах підприємства після відрахування всіх його зобов'язань.

2. Доходи - це:

1) Сума отриманих коштів.

2) Сума отриманих коштів і заборгованості дебіторів.

3) Збільшення економічних вигод у виді надходжень активів чи зменшення зобов'язань, у результаті чого збільшується акціонерний капітал (за винятком збільшення, зв'язаного з внесками учасників).

4) Вірного визначення немає.

3. Витрати - це:

1) Зменшення економічних вигод у виді вибуття активів чи збільшення зобов'язань, що приводить до зменшення власного капіталу (за винятком зменшення капіталу за рахунок його вилучення чи розподілу між власниками);

2) Витрати на виробництво продукції;

3) Вибуття активів, зв'язане з одержанням доходів;

4) Вірні усі відповіді.

4. Доходи відображаються в обліку:

1) У момент вибуття чи активу погашення зобов'язання, що приводять до збільшення власного капіталу;

2) У момент складання звітності;

3) У момент надходження коштів;

4) У момент вибуття чи активу погашення зобов'язання, що приводять до збільшення власного капіталу за умови можливості одержання достовірної оцінки.

5. При розрахунку валового прибутку підприємства враховуються:

1) Отримані штрафи.

2) Адміністративні витрати.

3) Податок з додаткової вартості.

4) Доход (виручка) від реалізації основних фондів.

6. При розрахунку валового прибутку підприємства не враховуються:

1) Доход (виручка) від реалізації продукції.

2) Акцизний збір.

3) Доход (виручка) від реалізації необоротних активів.

4) Собівартість реалізованої продукції.

7. До складу прибутку від операційної діяльності включаються:

1) Прибуток від реалізації іноземної валюти.

2) Отримані дивіденди.

3) Прибуток від реалізації основних фондів.

4) Отримані гранти, субсидії.

8. До складу прибутку від операційної діяльності не включаються:

1) Прибуток від реалізації основних засобів.

2) Прибуток від реалізації продукції.

3) Прибуток від продажу запасів

4) Прибуток від зміни курсу валют

9. До складу прибутку від операційної діяльності включаються:

1) Прибуток від реалізації продукції.

2) Відсотки, отримані по облігаціях і інших цінних паперах.

3) Прибуток від реалізації нематеріальних активів.

4) Доход від надзвичайних подій

10. Яке з визначень характеризує бухгалтерський підхід до визначення активів підприємства?

1) Це - сукупність майнових цінностей, які використовуються в господарській діяльності підприємством з метою отримання прибутку.

2) Це - ресурси, контрольовані підприємством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується призведе до збільшення економічних вигод.

3) Це - сукупність грошових коштів підприємства та їх еквівалентів, що знаходяться на його рахунках.

4) Правильної відповіді немає.

11. Що з наведеного нижче відноситься до складу нематеріальних активів?

1) Дебіторська заборгованість підприємства.

2) Основні засоби підприємства.

3) Гудвіл.

4) Запаси товарно-матеріальних цінностей.

12. Чи правильним є твердження, що дебіторська заборгованість відноситься до складу немонетарних активів?

1) Так, абсолютно правильним.

2) Ні, оскільки дебіторська заборгованість відноситься до складу немонетарних матеріальних активів.

3) Ні, оскільки дебіторська заборгованість є монетарним активом.

4) Правильної відповіді немає.

13. Що з перерахованого нижче не відноситься до складу фінансових активів?

1) Незавершене будівництво.

2) Довгострокові фінансові інвестиції.

3) Поточні фінансові інвестиції.

4) Довгострокова дебіторська заборгованість.

14. До якої групи активів можна віднести такий їх вид як незавершене будівництво?

1) До операційних активів.

2) До інвестиційних активів.

3) До оборотних активів.

4) До фінансових активів.

15. До якої групи активів відносяться виробничі основні засоби?

1) До інвестиційних активів.

2) До монетарних активів.

3) До оборотних активів.

4) До операційних активів.

16. Що з наведеного входить до складу необоротних активів підприємства?

1) Довгострокова дебіторська заборгованість.

2) Поточна дебіторська заборгованість.

3) Товарна кредиторська заборгованість.

4) Поточні фінансові інвестиції.

17. До якої групи активів відноситься поточна дебіторська заборгованість?

1) До необоротних активів.

2) До слабколіквідних активів.

3) До немонетарних активів.

4) До середньоліквідних активів.

18. Активи, що можуть бути конвертовані в грошову форму без значної втрати їх ринкової вартості в термін до1 місяця, є:

1) Високоліквідними активами.

2) Середньоліквідними активами.

3) Слабколіквідними активами.

4) Готові засоби платежу.

19. Нематеріальні активи - це:

1) Активи, які використовуються підприємством у виробництві або для постачання товарів протягом 12-и і більше місяців з дати балансу.

2) Активи, які не мають натурально-речової форми, але беруть участь у господарській діяльності та приносять прибуток.

3) Сукупність майнових цінностей, які обслуговують операційну діяльність і повністю споживаються за один операційний цикл.

4) Правильної відповіді немає.

20. Ліквідність активу характеризує:

1) Кількість разів обороту середньої суми активів підприємства у звітному періоді.

2) Віддачу на одиницю активів підприємства.

3) Здатність активу швидко трансформуватись у грошову форму за своєю ринковою вартістю.

4) Правильної відповіді немає.

21. Який з показників можна віднести до показників стану необоротних активів?

1) Коефіцієнт зносу необоротних активів.

2) Коефіцієнт виробничої віддачі.

3) Коефіцієнт прибутковості необоротних активів.

4) Коефіцієнт вибуття необоротних активів.

22. Застосування методу ФІФО для обліку запасів базується на припущенні:

1) Що запаси використовуються в тій послідовності, в якій вони надходили на підприємство та відображалися в обліку.

2) Що запаси використовуються в послідовності, протилежній їх отриманню та відображенню в обліку.

3) Що запаси підприємства обліковуються за фактичною собівар­тістю кожної одиниці запасів.

4) Правильної відповіді немає.

Рекомендована література:

1. Фінанси підприємств: Навчальний посібник / Гончаров В.М., Непочатов С.І., Пчелинська Г.В., Путінцев В.А. Донецк: ТОВ «Альматео», 2006. – 184с.

2. Конспект лекцій з дисципліни “Фінанси підприємств” (для студентів спеціальностей 7.050107 “Економіка підприємства” та 7.050106 “Облік та аудит”)/ укл. С.І. Непочатов, Г.В. Пчелинська – Сєвєродонецьк, СТІ, 2005. – 166с.

3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996. – 224 с.

4. Бланк И.А. Управление прибылью. – К.: Ника-Центр, 1998. – 544 с.

5. Бригхэм Ю.Ф. Основи фінансового менеджменту: Підручник. – К. Вища школа, 1997. – 356 с.

6. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 1996 – 799 с.

7. Голов С.Ф. Управленческий бухгалтерский учет. – К.: "Скарби", 1998. – 384 с.

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.—2-е изд., перераб. и доп.—М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с.: ил.

9. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. Пособие/Пер с франц. Под ред. проф. Я.В. Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 576 с.

10. Ли Ф. Ченг, Финнерти И. Джозеф. Финансы корпораций: теория, методы и практика. Пер с англ. – М.:ИНФРА-М, 2000.-XVIII, 686с.

11. Фінанси підприємств: Підручник/ керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб та доп. – К.: КНЕУ, 2000. – 460 с.

12. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 1999. – 656 с.

2.3. Заняття 3
Тема: Аналіз ліквідності, платоспроможності та структури капіталу підприємства

Мета: закріплення знань щодо вимог до інформації, що пред’являються користувачами; поняття, цілей і методології фінансового аналізу; придбання практичних навичок використання методів фінансового аналізу, проведення контролю за самостійною роботою студентів.

Питання для обговорювання:

1. Місто фінансової інформації у системі управління підприємством.

2. Вимоги до інформації, що пред’являються користувачами.

3. Поняття, цілі і методологія фінансового аналізу.

4. Методи фінансового аналізу: «читання звітності», горизонтальний, вертикальний, трендовий,. фінансові коефіцієнти.

Допоміжні довідкові матеріали:

Усі показники, які наводяться у фінансових коефіцієнтах беруться з фінансової звітності підприємства.

1. Показники ліквідності.

1) Коефіцієнт загальної ліквідності:

 

де, ПА - поточні активи (ІІ розділ активу балансу);

ПЗ - поточні зобов'язання (ІV і V розділи пасиву балансу).

 

2) Коефіцієнт термінової (швидкої) ліквідності:

де З - запаси;

ГК – грошові кошти та їх еквіваленти;

ПФІ - поточні фінансові інвестиції;

ДЗ - дебіторська заборгованість.

3) Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

2. Показники платоспроможності

1) Власні обігові кошти:

де ПК - постійний капітал;

НА - необоротні активи.

ВК - власний капітал;

ДсЗ - довгострокові зобов'язання.

де ПА - поточні активи (ІІ розділ активу балансу);

ПЗ - поточні зобов'язання (ІV і V розділи пасиву балансу).

2) Нормальні джерела формування запасів (ДФЗ):

ДФЗ = ВОК + КЗТ + ККБ,

де ВОК - власні обігові кошти;

КЗТ - короткострокову кредиторську заборгованість по товарах, роботах, послугах;

ККБ - короткострокові кредити банку.

3) Коефіцієнт покриття запасів нормальними джерелами формування:

4) Коефіцієнт маневрування власних оборотних коштів:

 

 

3. Показники структури капіталу

1) Коефіцієнт автономії:

де ВК - власний капітал;

ЗК – залучені кошти;

Активи – підсумок балансу.

2) Коефіцієнт залучених коштів:

3) Коефіцієнт фінансової залежності:

4) Коефіцієнт структури постійного капіталу:

5) Коефіцієнт структури залучених коштів:

де Пз – позикові кошти;

ЗК – залучені кошти.

6) Коефіцієнт капіталізації:

7) Частка необоротних активів, яка потенційно належить кредиторам:

8) Коефіцієнт маневреності власного капіталу:

9) Коефіцієнт захищеності кредиторів (покриття відсотків):

 

де Под – прибуток від основної діяльності;

Пзд - прибуток від звичайної діяльності до оподатковування;

Від – сума відсотків по залучених коштах, нарахованих до виплати.

Завдання 1

Сума поточних активів фірми – 800 тис. грн., короткострокових обов’язків - 500 тис. грн. Який вплив зроблять наступні операції на коефіцієнт покриття?

1) Придбано обладнання вартістю 100 тис. грн.;

2) Фірма отримала короткостроковий кредит у розмірі 100 тис.грн.;

3) Продана додаткова кількість акцій нового випуску на суму 200 тис. грн.;

4) Фірма збільшує кредиторську заборгованість щоби сплатити дивіденди у сумі 40 тис. грн. готівкою.

Рішення.

1) В результаті придбання обладнання поточні активи зменшаться на 100 тис. грн., а короткострокові обов’язки не зміняться. Тому коефіцієнт покриття буде дорівнювати:

2) При отриманні короткострокового кредиту поточні активи та короткострокові обов’язки збільшаться на 100 тис. грн. Коефіцієнт покриття буде дорівнювати:

3) Продаж додаткової кількості акцій нового випуску збільшить поточні активи на 200 тис. грн., а короткострокові обов’язки не зміняться. Коефіцієнт покриття буде дорівнювати:

4) Сплата дивідендів готівкою зменшить поточні активи і збільшить короткострокові обов’язки на 40 тис. грн. Коефіцієнт покриття буде дорівнювати: