Разработка прогнозируемого баланса предприятия

Целью разработки прогнозируемого баланса является оценка эко­номического потенциала предприятия, т.е. определение величины и динамики изменения стоимости активов, чистого оборотного капита­ла (рассчитывается как разность между текущими активами и кратко­срочными обязательствами (счета к оплате), а также оценка ликвидно­сти баланса, способности предприятия выполнять свои обязательства.

Баланс позволяет определить, какими средствами финансировав ния обладает предприятие и как их использовать.

Прогнозируемый баланс предприятия на конец планируемого периода строится на основе баланса на начало периода с учетом предполагаемых изменений каждой основной статьи баланса:

- основной капитал (учитывается стоимость основного капитал! на начало периода, инвестиционные затраты за период; при оценке его балансовой стоимости учитываются ежегодные отчисления на аморти­зацию);

- текущие активы, в том числе сырье, незавершенное производство и готовая продукция, наличность (данные о нормируемых оборотных средствах), а также прогнозируемая дебиторская задолженность;

- собственный и заемный капитал, в том числе краткосрочные обя­зательства, необходимые для бесперебойной работы предприятия.

Пассивная часть баланса формируется по данным о предполагае­мой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

При составлении баланса необходимо обратить внимание на вели­чину чистого оборотного капитала. Увеличение его соответствует отто­ку реальных денег. Он должен финансироваться за счет акционерного капитала или долгосрочных обязательств.

Сопоставление активов и собственного капитала и долгосрочных обязательств позволяет определить потребность в краткосрочных обя­зательствах.

Таким образом, составляется первоначальный вариант прогнози­руемого баланса. Составлением прогнозируемого баланса заканчивается первый этап работы над генеральным бюджетом. Затем необходимо провести анализ баланса, т.е. оценить, как планы руководства предпри­ятия повлияют на финансовое состояние предприятия. Если в результате анализа возникнут проблемы, отрицательно влияющие на уровень платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, то разработанные ранее частные сметы корректируются. При этом планиро­вание и составление бюджета являются единым процессом управления.