2017-11-01
152
Предприятие ежемесячно осуществляет следующие операции:
· закупаются и используются для производства продукции основные материалы и комплектующие на сумму 1000 € (млн. руб.);
· начисляется и выплачивается основная зарплата в размере 500 € (млн. руб.);
· готовая продукция продается на сумму 5000 € (млн. руб.).
Нормативы по расчету других расходных статей, отчислений и налогов приведены в табл. 3.1.
Таблица 3.1.
Исходные данные
| Показатель | Условное обозначение | Норматив, % | База | Сумма |
| Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие) | М+НДСм | 1000,0 | ||
| в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим | НДСм | 20* | М | |
| основные материалы и комплектующие без НДС (учетная стоимость материалов и комплектующих) | М | |||
| Основная зарплата | ОЗ | 500,0 | ||
| Дополнительная зарплата | ДЗ | ОЗ | ||
| Накладные расходы (оплаченные) | НР | ОЗ | ||
| в т.ч. матзатраты (оплаченные) | МЗн+НДСн | ОЗ | ||
| в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в накладных расходах | НДСн | 20* | ||
| матзатраты в накладных расходах без НДС (учетная стоимость) | МЗн | |||
| Итого накладные расходы без НДС (учетная стоимость) | ||||
| Начисления на зарплату | НЗ | ФОП (ОЗ+ДЗ) | ||
| обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения | ССТ | 34* | ФОП (ОЗ+ДЗ) |
Окончание табл. 3.1
| взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ОС | 1* | ФОП (ОЗ+ДЗ) | |
| Налог на недвижимость | НН | 1* | остаточная стоимость зданий и сооружений | 50,0 |
| Отчисления в инновационный фонд (министерства, ведомства) | ИФ | 0,25* | СС-ИФ | |
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (без НДС по матзатратам) | СС | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | БП | СС | ||
| льготируемая прибыль | ЛП | |||
| прибыль к налогообложению | ПН | |||
| налог на прибыль | НП | 24* | ПН | |
| чистая прибыль (убыток) | ЧП | |||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) | РОЦ | |||
| Сумма налога на добавленную стоимость в выручке (доходе) | НДС | 20* | РБНДС | |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с НДС) | РСНДС | |||
| НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный) | ||||
| НДС, подлежащий перечислению |
* - информация 2011 года
1. Рассчитать все виды отчислений и налогов, а также прибыль после налогообложения (чистую прибыль). Определить общую налоговую нагрузку фирмы, выделить долю косвенных налогов и сборов, прямых налогов и налогов и сборов, относимых на себестоимость.
2. Из-за сокращения спроса фирма не может продать прежний месячный объем за 5000 €. Рассчитать все виды отчислений и налогов, а также выручку (доход) от реализации произведенных товаров (работ, услуг) с НДС исходя из предположения, что облагаемая налогом прибыль («балансовая прибыль») определяется как 20 % от затрат по производству и реализации. Определить в этом случае общую налоговую нагрузку фирмы, выделить долю косвенных налогов и сборов, прямых налогов и налогов и сборов, относимых на себестоимость.
3. Фирма сумела найти на рынке более дешевое сырье, и расходы на материалы сократились на 100 € в месяц без изменения объемов продаж. Как это повлияет на чистую прибыль и налоговые выплаты? За основу принять задание 1.
4. Фирма сумела сэкономить заработную плату в размере 100 € в месяц без изменения объемов продаж и накладных расходов. Как это повлияет на чистую прибыль и налоговые выплаты? Сравнить результаты, полученные при выполнении заданий 3 и 4.
5. Фирма за счет повышения спроса сумела увеличить объемы продаж на 100 € в месяц за счет роста цен. Как это повлияет на чистую прибыль и налоговые выплаты? Сравнить результаты, полученные при выполнении заданий 3, 4 и 5.
При выполнении заданий можно использовать программное обеспечение, размещенное в Internet по адресу:
 |
