2017-11-01
170
Предприятие в январе собирается производить и продавать товары на сумму 2500 € (млн. руб.). Для получения такой реализации необходимо:
1) закупить ресурсы на 1000 € (млн. руб.);
2) оплатить труд персонала и внутрипроизводственные расходы в размере 500 € (млн. руб.);
3) начислить амортизацию по основным средствам в размере 200 € (млн. руб.);
4) оплатить налоги и отчисления по совокупной налоговой ставке 40 % от прибыли.
В июне предприятие должно купить оборудование на сумму 900 € (млн. руб.).
В расходах на оплату труда и внутрипроизводственных расходах доля условно-постоянных расходов, не связанных с изменением объемов, составляет 0,4.
Авансовые платежи по заработной плате (с учетом внутрипроизводственных расходов) составляют 45 % от общей суммы расходов на оплату труда и внутрипроизводственных расходов. Эта сумма выплачивается в текущем месяце. Остальная часть – при окончательном расчете по заработной плате в следующем за отчетным месяце.
Налоги и сборы оплачиваются по следующей схеме: 30 % в текущем месяце и 70 % в следующем за отчетным.
Покупатели продукции требуют отсрочку платежей на 3 месяца. Продавцы ресурсов согласны давать отсрочку платежей 2 месяца. Владельцы бизнеса имеют начальную сумму наличных денег 1300 € (млн. руб.).
Товар фирмы сезонный. Прогнозируемый процент роста продаж по сравнению с январем следующий:
| январь | 0 % | июль | +25 % |
| февраль | 0 % | август | +30 % |
| март | 0 % | сентябрь | +20 % |
| апрель | +5 % | октябрь | +10 % |
| май | +10 % | ноябрь | 0 % |
| июнь | +15 % | декабрь | 0 % |
Исходные данные по варианту заносятся в табл. 5.1.
Таблица 5.1
Исходные данные для разработки оперативного графика
финансовых потоков
| Показатель | Ед.изм. | Значение |
| Реализация товаров и услуг в январе | €/месяц | |
| Расходы на оплату труда персонала и внутрипроизводственные расходы | €/месяц | |
| Расходы на закупку ресурсов | €/месяц | |
| Амортизация | €/месяц | |
| Затраты на закупку оборудования (в июне) | € | |
| Совокупная налоговая ставка (на прибыль),% | % | |
| Количество месяцев отсрочки покупателям фирмы | ||
| Количество месяцев отсрочки продавцов ресурсов | ||
| Начальная сумма наличных денег | € | |
| Доля условно-постоянных расходов в расходах на оплату труда и внутрипроизводственных расходах | 0,4 | |
| Авансовые платежи по оплате труда в текущем месяце (доля в общей величине расходов на оплату труда и внутрипроизводственных расходов) | 0,45 | |
| Окончательный расчет по зарплате в следующем за отчетным месяце (доля в общей величине расходов на оплату труда и внутрипроизводственных расходов) | 0,55 | |
| Доля налогов и сборов, оплачиваемых в текущем месяце | 0,3 | |
| Доля налогов и сборов, оплачиваемых в следующем за отчетным месяце | 0,7 |
1. Составить график движения денежных средств и на конец каждого месяца рассчитать дебиторскую и кредиторскую задолженность.
2. Разработать график движения денежных средств, если клиенты платят через 2 месяца после отгрузки, а фирма платит за материальные ресурсы через 3 месяца. Сравнить с первым вариантом движения денежных средств.
3. Рассчитать минимальный объем реализации (без изменения затрат), при котором календарный год можно завершить, использовав лишь два кредита размером не более 1500 € каждый.
4. Проанализировать зависимость между сроком и величиной дебиторской задолженности и количеством наличных денег на конец месяца.
5. Проанализировать зависимость между сроком и величиной кредиторской задолженности и количеством наличных денег на конец месяца.
При выполнении заданий можно использовать программное обеспечение, размещенное в Internet по адресу:
 |
