Расходы, которые одно подразделение понесло в интересах другого подразделения, могут быть прямо отнесены на это другое подразделение, если сумма расходов, относящихся к другому подразделению, может быть однозначно определена на первоначальном этапе регистрации расходов по данным первичных документов.
Расходы, прямо относящиеся к другим подразделениям, учитываются в следующем порядке:
· не отражается передача расходов по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты»[7];
· производится первичная регистрация расходов с заполнением всех обязательных сегментов (статья затрат, НСТ, InterCo, ЦФО, субъект, программа, сегмент бизнеса). При этом в сегменте ПС R12 «Субъект» указывается код того подразделения (-ий) / субъекта, в интересах которого (-ых) понесены расходы[8].
Код подразделения / субъекта, в интересах которого понесены расходы, выбирается из Справочника Субъектов, разрешенных для выбора.
Код статьи затрат выбирается из Справочника статей расходов.
Подразделение, отражающее первичную регистрацию расходов по услугам сторонних организаций, создает в модуле Кредиторы счет-фактуру по одному первичному документу (акту оказанных услуг), в разных строках которого содержатся расходы, прямо относящиеся к разным Субъектам и Филиалам.
|
|
Например: Корпоративный центр, регистрирует расходы по услугам сторонних организаций, прямо относящиеся к субъектам «Самарская область» и «Республика Башкортостан» Самарского филиала МРФ Волга, Ленинградской области Петербургского филиала МРФ Северо Запад. В Корпоративном центре создается 1 счет-фактура:
Дебет | Кредит | ||||||
БЕ | Счет | ….. | Субъект | БЕ | Счет | …. | Субъект |
хххх | хххх | ||||||
хххх | хххх | ||||||
хххх | хххх |
Таким образом, расходы любого подразделения могут быть зарегистрированы как в его учете, так в учете любого другого подразделения Общества. Для получения полной информации о расходах подразделения формируется Аналитическая ведомость «Расходы-штрих», в которую отбираются записи по сегменту Субъект.