П Л А Т Е Ж Е С П О С О Б Н О С Т И Б А Н К А

4 5 6 7 8 9 10

С Т А Т И С Т И Ч Е С К О Е И З У Ч Е Н И Е

Т Е М А 5

1. Понятие платежеспособности банка. Цель статистического изучения платежеспособности банка.

2. Система показателей платежеспособности банка.

3. Анализ динамики платежеспособности банков.

4. Анализ выполнения нормативов платежеспособности.

1. Платежеспособность банка – это его способность своевременно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства, касательно кредитных, вкладов, доверенностей или других операций денежного характера, а также достаточное количество собственных средств для выплаты дивидендов на акционерный капитал, защиту средств акционеров от индексации и защиту интересов других клиентов банка.

Платежеспособность – является вторичным понятием ликвидности. Банк, который не имеет достаточного уровня ликвидности, не может быть платежеспособным. А ситуация, когда банк имеет достаточный уровень ликвидности, но одновременно не является платежеспособным, полностью возможна. Это связано и с тем, что понятие ликвидности и платежеспособности достаточно часто соотносятся в разных часовых интервалах.

Статистическое изучение платежеспособности – это анализ количественной стороны экономических факторов, которые формируют эти понятия в качественном выражении.

Его основные цели следующие:

· разработка системы статистических показателей платежеспособности, которые б лучше анализировали состояние банка с этой точки зрения;

· разработка и использование экономико-статистических методов исследования структуры, динамики и закономерностей развития платежеспособности банка;

· оперативный анализ платежеспособности банка для принятия управленческих решений;

· изучение вопроса платежеспособности с точки зрения анализа соблюдения нормативов, установленных НБУ;

· осуществление коммуникативной функции, которая лежит в информировании существующего и потенциального круга потребителей банковских услуг о финансово-экономическом состоянии банка, в том числе с точки зрения платежеспособности.

2. Система показателей платежеспособности включает абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным показателям относятся:

¨ капитал банка (К);

¨ общий объем активов (А);

¨ объем классифицированных активов (А _кл), т.е. скорректированных на уровень риска, который определяется нормативами НБУ для каждого отдельного вида активов (классифицированный актив – произведение абсолютного размера данной статьи актива на коэффициент риска);

¨собственные средства банка (СС);

¨ привлеченные средства банка (ПС);

¨ размер уставного фонда (УФ);

¨ общий объем предоставленных кредитов за период (Кр).

К относительным показателям относятся все коэффициенты, которые определяют или платежеспособность банка в целом, или ее отдельные элементы:

¨ общий уровень платежеспособности банка

;

¨ общий уровень платежеспособности банка, касающихся классифицированных активов:

;

¨ обеспеченность общей суммы активов собственными средствами:

;

¨ обеспеченность суммы классифицированных активов собственными средствами:

;

¨ соотношение собственных и привлеченных средств банка:

Этот показатель свидетельствует об уровне финансово-хозяйственной самостоятельности банка. Чем меньше его значение, тем больше банк зависит от внешних источников финансирования и кредитования;

¨ коэффициент покрытия (обеспечения) одной гривни активов средствами уставного фонда:

;

¨ соотношение общего объема предоставленных кредитов и общего размера собственного капитала банка показывает, во сколько раз объем предоставленных кредитов превышает размер собственных средств банка. Величина этого коэффициента нормируется. Общий объем предоставленных кредитов не может превышать сумму собственных средств более 8 раз. Коэффициент рассчитывают по формуле:

;

¨ коэффициент соотношения общей суммы предоставленных кредитов и уставного фонда банка:

показывает, во сколько раз общий объем предоставленных кредитов превышает уставный фонд банка;

¨ показатель, обратный коэффициенту обеспеченности классифицированных активов собственными средствами банка (коэффициент Кука), показывает, сколько денежных единиц собственных средств банка приходится на гривню классифицированных активов:

Эти показатели используются в двух направлениях – для формулировки выводов о платежеспособности банка и ёё составные и дальнейшего анализа закономерностей, структуры и динамики платежеспособности.

3. Анализ платежеспособности осуществляется в нескольких направлениях в зависимости от назначения экономико-статистического анализа показателя платежеспособности.

Направление анализа	Показатель	Формула для расчета

1. Анализ динамики платежеспособности (Пл)	Абсолютный прирост Темп роста Темп прироста Абсолютное значение 1% прироста Среднегодовой темп роста
2. Анализ динамики среднего уровня Пл по совокупности банков (учреждений банка)	Индекс переменного состава Индекс фиксированного соства Индекс структурных сдвигов
3.Абсолютные изменения уровня Пл в распределении банков	Абсолютный прирост (уменьшение) уровня Пл всего В том числе за счет: -платежеспособности каждого банка - изменения структуры Взаимосвязь показателей
4. Анализ влияния отдельных факторов на динамику Пл	Абсолютный прирост (уменьшение) Пл всего В том числе за счет: - собственных средств - активов Взаимосвязь факторов
5. Анализ выполнения нормативов Пл	Плановое задание достижения норматива Пл Отклонение фактического уровня Пл от нормативного

4. НБУ устанавливает нормативы для уровня достаточности капитала банка и платежеспособности.

Норматив минимального размера капитала банка (Н ₁). Капитал банка определяется равенством

Капитал = активы – обязательства.

Он отображается в 5-м классе плана расчетов бухгалтерского учета коммерческих банков. Капитал банка является суммой основного и дополнительного капитала без общих отчислений. Сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного.

Норматив минимального размера капитала (Н ₁) устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы НБУ до 01.01.96, в таких размерах:

- в сумме эквивалентной 2 млн ЭКЮ, на 1 января 1998г.;

- в сумме эквивалентной 3 млн ЭКЮ, на 1 января 1999г.

Минимальный размер уставного капитала (Н ₂) равен сумме, эквивалентной 1 млн ЭКЮ.

Норматив платежеспособности (Н ₃) – это соотношение капитала банка и суммарных активов, рассчитанным соответственно коэффициентам по степени риска. Соотношение капитала банка (К) и классифицированных активов (А _кл) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, которые характерны для разных видов банковской деятельности.

Норматив платежеспособности (Н ₃) вычисляют по формуле:

Для определения платежеспособности банка его активы суммируются с учетом коэффициентов их рисков. Значение норматива Н ₃ не может быть меньше 8 %.

Для расчета классифицированных активов по уровню риска используют таблицу рисков активов.

Норматив достаточности капитала (Н₄) – это соотношение капитала и общих активов банка, уменьшенных на созданные соответствующие резервы:

Нормативное значение этого показателя должно быть не меньше 4%.

Категория капитала банка (Н ₅). Капитал банков делится на 3 категории.

К первой категории принадлежат такие банки:

· сумма капитала и уставного капитала которых меньше нормативов (Н ₁) и (Н ₂) или которые имеют нарушения норматива платежеспособности (Н ₃) или достаточности капитала (Н ₄);

· сумма сформированного общего и специального резерва на возмещение возможных убытков от кредитной деятельности, которых меньше от общей суммы просроченной, сомнительной и безнадежной задолженности.

Ко второй категории принадлежат такие банки:

· которые не относятся к первой категории;

· которые имеют отрицательную разницу между суммой доходов и затрат в текущем квартале.

К третьей категории принадлежат банки, которые не отнесены к первой и второй категориям.

Коммерческим банкам устанавливают лимит распределения капитала соответственно установленной категории.

Статистический анализ выполнения нормативов включает сравнение нормативного показателя и реально рассчитанного для отдельного банка, а также определение абсолютного относительного размеров отклонений. Причины таких отклонений определяют дополнительно.

Относительный показатель отклонения реального уровня платежеспособности банка от нормативного составляет