Показатели ликвидности

Валюта баланса

Отчет о прибылях и убытках (форма №.2 отчетности).

В зависимости от сферы деятельности потенциального заем­щика акцент при анализе бухгалтерской отчетности делается на те или иные статьи баланса, наиболее актуально характеризу­ющие основное направление деятельности, оцениваются струк­тура и качество дебиторской и кредиторской задолженности.

Общий анализ бухгалтерской отчетности также подразу­мевает оценку структуры (доли отдельных статей в валюте баланса) активов и пассивов баланса.

Для последующего детального анализа финансового со­стояния потенциального заемщика рассчитываются коэффи­циенты/показатели, характеризующие:

— ликвидность;

— финансовую устойчивость;

— прибыльность и рентабельность;

— деловую активность и т. д.

Коэффициент абсолютной ликвидности = стр. 260 ф. 1:: стр. 690 ф. 1 (разд. 5), Н > 0,2.

Коэффициент срочной ликвидности = (стр. 260 ф. 1 + + стр. 215 ф. 1 + стр. 241^). 1 + стр. 142 ф. 1 хО,5 + стр. 252 ф. 1 х х 0,5 + стр. 253 ф. 1) / стр. 690 ф. 1 (разд. 5), Н > 0,7-0,8.,

Коэффициент текущей ликвидности = (стр. 290 ф. 1 (разд. 2) -- стр. 230 ф. 1) / стр. 690 ф. 1 (разд. 5), Н > 1.

Н — нормативная величина показателя.

Обобщающим и основным показателем, характеризующим ликвидность потенциального заемщика, является коэффици­ент текущей ликвидности. Коэффициенты/показатели рассчи­тываются и анализируются в динамике.

СС (собственные средства) = стр. 490 ф. 1 (разд. 3). Данный показатель свидетельствует о наличии собствен­ных средств у потенциального заемщика.

СОС (собственные оборотные средства) = стр. 490 ф. 1 (разд. 3) -

- стр. 190 ф. 1 (разд. 1).

Данный показатель свидетельствует о наличии собствен­ных оборотных средств у потенциального заемщика.

Коэффициент обеспеченности СОС = (стр. 490 ф. 1 (разд. 3) -

- стр. 190 ф. 1 (разд. 1)) / стр. 290 ф. 1 (разд. 2).

Данный показатель свидетельствует о том, какая часть оборотных активов потенциального заемщика финансирует­ся собственными оборотными средствами.

Коэффициент финансирования = стр. 490 ф. 1 (раздел 3):: (стр. 590 ф. 1 (разд. 4) + стр. 690 ф. 1 (разд. 5)), Н = 1,

Данный показатель свидетельствует о том, какая часть деятельности потенциального заемщика финансируется соб­ственными средствами.

Коэффициент независимости = стр. 490 ф. 1 (разд. 3):: стр. 700 (баланс), Н > 0,5

Данный показатель свидетельствует о том, какую долю собственные средства занимают в общей сумме пассивов.

Коэффициент финансовой устойчивости = (стр. 490 ф. 1 (разд. 3) + стр. 590 ф. 1 (разд. 4)) / стр. 700 (баланс), Н > > 0,75-0,9.

Данный показатель свидетельствует о том, какую долю в общей сумме пассивов занимают стабильные (долгосрочные) источники финансирования.

Чистые активы = (стр. 190 ф. 1+стр. 290 ф. 1 - стр. 220 ф. 1 -

- стр. 244 ф. 1 - стр. 252 ф. 1) - (стр. 690 + стр. 590 ф. 1 + стр. 450 ф. 1 - стр. 640 ф. 1), Н > О

Расчет производится в соответствии с приказом Минфина России, ФКЦБ от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз.

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собствен­ными средствами = стр. 490 ф. 1 (раздел 3) / стр. 190 ф. 1 (разд. 1), Н > 1

Данный показатель характеризует, какая часть внеобо­ротных активов финансируется за счет собственных средств потенциального заемщика.

Н — нормативная величина показателя.

Коэффициенты/показатели рассчитываются и анализиру­ются в динамике для оценки изменения финансового состоя­ния потенциального заемщика.

Чистые активы рассчитываются как разница между ак­тивами, принимаемыми к расчету (Ар) и пассивами прини­маемыми к расчету (Пр).

В состав активов (Ар), принимаемых к расчету, включа­ются:

— внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложе­ния в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);

— оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную сто­имость по приобретенным ценностям, дебиторская задолжен­ность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением сто­имости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и за­долженности участников (учредителей) по взносам в устав­ный капитал.

В состав пассивов (Пр), принимаемых к расчету, включа­ются:

— долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства;

— краткосрочные обязательства по займам и кредитам;

— кредиторская задолженность;

— задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

— резервы предстоящих расходов;

— прочие краткосрочные обязательства.