Планирование прибыли

Таблица 6. Расчет себестоимости годового объема производства

Таблица 5. Расчет себестоимости единицы продукции

Таблица 4. Расчет нормы условно-постоянных расходов

Таблица 3. Расчет условно-постоянных расходов предприятия на год

Таблица 2. Расчет переменных (прямых) затрат на планируемый объем производства продукции (месячный, квартальный, годовой)

Таблица 1. Расчет переменных (прямых) затрат на производство единицы продукции

Планирование себестоимости

Планирование рентабельности

Планирование прибыли.

Планирование себестоимости.

Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности

План социального развития коллектива

Планирование фонда оплаты труда

Укрупненный расчет плановой величины фонда заработной платы

ФЗП_пл=ФЗП_б*К_о+-Э_i*ЗП_пл

План социального развития коллектива представляет собой обоснованную материально и обеспеченную в финансовом отношении систему мероприятий, направленных на планомерное развитие социальной жизни в производственном коллективе.

Планы социального развития направлены прежде всего на повышение эффективности производства, рост производительности труда и воспитание нравственного отношения к коллективу.

Основные показатели плана социального развития коллектива включаются в план производственной деятельности и в коллективный договор, заключаемый с администрацией организации.

Сводный план социального развития должен состоять из таких разделов:

- Совершенствование социальной структуры коллектива.

- Улучшение условий труда и забота о здоровье работающих.

- Совершенствование оплаты труда и бытовых условий работников.

- Удовлетворение потребностей духовного и физического развития членов коллектива.

- Развитие общественной активности работников и совершенствование социальных отношений в коллективе.

Основной задачей планирования себестоимости является выявление и использование на предприятии резервов, снижение затрат на производство продукции и увеличение прибыли.

Порядок расчета при планировании себестоимости:

- План организационно-технического развития

- План капитальных вложений

- Фонд оплаты труда

- Совокупный спрос

- Переменные (прямые) расходы (таблицы 1 и 2)

- Объем производства

- Условно-постоянные расходы

(таблицы 3 и 4)

- Себестоимость производства (таблицы 5 и 6)

Статья затрат	Источник информации	Ед. изм.	Затраты ресурсов на единицу прод-ии	Стоимость ед. ресурсов, грн	Расходы на единицу продукции, грн.
Материальные затраты	Производственный отдел: нормы, нормативы расхода ресурсов
Заработная плата	ОТиЗ, калькуляция, нормы затрат труда, выработки	чел.-ч, чел.-дни
Начисления на зарплату		Грн.

Вид продукции	Источник информации	Единица измерения	Объем производства месячный, квартальный, годовой	Переменные затраты, грн.
на единицу продукции	на весь объем
1. ______
2. ______
Всего	______	______	______	_____

Статья расходов	Источник информации	Расход
Средне-месячный	годовой
1. Амортизационные отчисления,всего 1.1 по видам оборудования	Бухгалтерия, расчет
2. Заработная плата, всего 2.1 Аппарат управления 2.2 Персонал	ОТ и З, расчет
3. Начисления на зарплату
4. Арендная плата	Договор
5. Прочие	Расчет
Всего

Статья расходов	Источник информации	Единица измерения	Значение показателя
1. Переменные затраты на год	Таблица 2	Грн.
2. Условно-постоянные затраты	Таблица 3	Грн.
3. Норма условно-постоянных расходов	(С2/С1)х100	%

Статья расходов	Источник информации	Единица изм-я	Значение показателя
1. Переменные затраты на единицу продукции	Таблица 1	Грн.
2. Условно-постоянные затраты, норма	Таблица 4	%
3. Условно-постоянные расходы на единицу продукции	С1хС2/100	Грн.
4. Себестоимость единицы продукции	С1+С3	Грн.

Вид продукции	Источник информации	Единица изм-я	Годовой объем производства	Себестоимость, грн.
Единицы продукции	годового объема
1. ______	Таблица 5
2. ______
Всего	______	______	______	_____

Изменение себестоимости продукции в планируемом периоде по сравнению с отчетным за счет изменения величины материальных затрат в результате намечаемого увеличения или уменьшения норм расхода материальных ресурсов и цен, определяется по формуле:

где ΔС_м — изменение себестоимости материальных затрат, %; У_м — удельный вес затрат на данный материал в процентах к себестоимости продукции в отчетном периоде; У_р — процент изменения нормы расхода данного материала; У_ц — процент изменения цены на данный материал.

Влияние изменения выработки и заработной платы в зависимости от удельного веса заработной платы в себестоимости продукции можно определить по формуле:

где ΔС_зп — изменение себестоимости продукции в зависимости от изменения производительности труда и заработной платы, %; У_зп — удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %; Δ3Π — процент изменения средней заработной платы в планируемом периоде по сравнению с отчетным; ΔΒ — процент изменения производительности труда (выработки) в планируемом периоде по сравнению с отчетным.

1. Формирование и использование прибыли по методу CVP – анализа.

2. Понятие операционного рычага.

3. Планирование через норму необходимой прибыли.

Формирование и использование прибыли по методу CVP – анализа.

ВМ = ВР^*– НДС – АКЦИЗ – VC

ВМ = ВР – VC

Порог рентабельности (ПР) =

Необходимая прибыль — это прибыль, величина которой достаточна для поддержания производственной деятельности предприятия в достигнутых масштабах.

За счет прибыли финансируются затраты на развитие производства и социальные нужды трудового коллектива, выплачиваются премии по показателям работы предприятия в целом, создаются страховые (резервные) фонды, а также выплачиваются дивиденды и т. д.

Для определения минимально необходимой прибыли следует рассчитать, какие ресурсы нужны для выполнения всех вышеперечисленных мероприятий, и определить размер налоговых платежей из прибыли в бюджет. Суммарный размер необходимой прибыли соотносится с себестоимостью годового объема производства.

Норма необходимой прибыли рассчитывается как отношение ее суммарного размера к себестоимости годового объема производства.