План поступления и расходования денежных средств

План доходов и расходов по инвестиционной деятельности.

План доходов и расходов по операционной деятельности.

Цель - определение суммы чистой прибыли от производственно-коммерческой (операционной) деятельности предприятия. В процессе разработки этого плана должна быть обеспечена четкая взаимосвязь планируемых показателей доходов от реализации продукции (валового и чистого), издержек, налоговых платежей, балансовой и чистой прибыли предприятия.

Цель - определение объема потребностей в финансовых ресурсах для реализации намеченных инвестиционных программ, а также возможных поступлений этих ресурсов в процессе осуществления инвестиционной деятельности (доходов от реализации выбывающего имущества в процессе его замены, инвестиционной прибыли и т.п.).

Основной целью является прогнозирование во времени валового и чистого денежных потоков предприятия в разрезе отдельных видов его хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.

Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности предприятия осуществляется двумя способами:

- исходя из планируемого объема реализации продукции;

- исходяиз планируемой целевой суммы чистой прибыли.

Последовательность расчета отдельных показателей при прогнозировании поступления и расходования денежных средств исходя из планируемого объема реализации продукции:

1. Определение планового объема реализации продукции

2. Расчет планового коэффициента инкассации дебиторской задолженности

3. Расчет плановой суммы поступления денежных средств от реализации продукции

4. Определение плановой суммы операционных затрат по производству и реализации продукции

5. Расчет плановой суммы налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода (входящих в цену продукции)

6. Расчет плановой суммы валовой прибыли предприятия по операционной деятельности

7. Расчет плановой суммы налогов, уплачиваемых за счет прибыли

8. Расчет плановой суммы чистой прибыли предприятия по операционной деятельности

9. Расчет плановой суммы расходования денежных средств по операционной деятельности

10. Расчет плановой суммы чистого денежного потока продукции

Расчет планового объема реализации продукции:

ОРп = ЗГПн + ПТП – ЗГПк, где ОРп - плановый объем реализации продукции; ЗГПн – сумма запасов ГП на начало планируемого периода; ПТП – суммарный объем производства готовой товарной продукции; ЗГПк - сумма запасов ГП на конец планируемого периода. Плановый объем реализации продукции дифференцируется в разрезе реализации за наличный расчет и с предоставлением товарного (коммерческого кредита).

Расчет плановой суммы поступления денежных средств от реализации продукции осуществляется по следующей формуле:

ПДСп = ОРпн + (ОРпк х КИ) + НОпр, где ПДСп – плановая сумма поступления денежных средств от реализации продукции в рассматриваемом периоде; ОРпн — плановый объем реализации продукции за наличный расчет в рассматриваемом периоде; ОРпк — объем реализации продукции в кредит в текущем периоде; КИ — коэффициент текущей инкассации дебиторской задолженности, выраженный десятичной дробью; НОпр — сумма ранее не инкассированного остатка дебиторской задолженности (подлежащего инкассации в плановом периоде).

Определение плановой суммы операционных затрат по производству и реализации продукции:

ОЗп - плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции; ПЗпi - плановая сумма прямых затрат на производство единицы продукции; ОПЗпi - плановая сумма общепроизводственных (непрямых) затрат на производство единицы продукции; ОПпi - планируемый объем производства конкретных видов продукции в натуральном выражении; ЗРпi - плановая сумма затрат на реализацию единицы продукции; ОРпi - планируемый объем реализации конкретных видов продукции в натуральном выражении; ОХЗп — плановая сумма общехозяйственных затрат предприятия

Расчет плановой суммы валовой прибыли предприятия по операционной деятельности:

ВПп =ОРп – ОЗп - НПд, где ВПп — плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде, ОРп — плановый объем реализации продукции в рассматриваемом периоде; ОЗп — плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции; НПд— плановая сумма налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода (входящих в цену продукции).

Расчет плановой суммы чистой прибыли предприятия по операционной деятельности:

ЧПп = ВПп - НПп, где ЧПп — плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде; ВПп— плановая сумма валовой прибыли предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде; НПп — плановая сумма налогов, уплачиваемых за счет прибыли

Расчет плановой суммы расходования денежных средств по операционной деятельности:

РДСп = ОЗп + НПд + НПп – Аоп, где РДСп — плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности в рассматриваемом периоде: ОЗп— плановая сумма операционных затрат по производству и реализации продукции; НПд— плановая сумма налогов и сборов, уплачиваемых за счет дохода (входящих в цену продукции);НПп— плановая сумма налогов,уплачиваемых за счет прибыли; АОп— плановая сумма амортизационных отчислений от основных средств и нематериальных активов.

Расчет плановой суммы чистого денежного потока:

ЧДПп = ЧПп + АОп, ЧДПп = ПДСп - РДСп, гдеЧДПп — плановая сумма чистого денежногопотока предприятия в рассматриваемом периоде; ЧПп — плановая сумма чистой прибыли предприятия по операционной деятельности; АОп—плановая сумма амортизационных отчислений от основных средств и нематериальных активов; ПДСп — плановая сумма поступления денежных средств от реализации продукции; РДСп — плановая сумма расходования денежных средств по операционной деятельности

Последовательность расчета отдельных показателей при прогнозировании поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли

-ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАНОВОЙ ЦЕЛЕВОЙ СУММЫ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

-РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ ЦЕЛЕВОЙ СУММЫ ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ

-РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ СУММЫ НАЛОГОВ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ЗА СЧЕТ ПРИБЫЛИ

-ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАНОВОЙ СУММЫ ОПЕРАЦИОННЫХ ЗАТРАТ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

-РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ СУММЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

-РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ СУММЫ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, УПЛАЧИВАЕМЫХ ЗА СЧЕТ ДОХОДА (ВХОДЯЩИХ В ЦЕНУ ПРОДУКЦИИ)

-РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ СУММЫ РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

-РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ СУММЫ ЧИСТОГО ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА

Разработка прогнозного баланса:

Балансовый план отражает результаты прогнозирования состава активов и структуры используемых финансовых средств предприятия на конец планового периода.

Цель - определение необходимого прироста отдельных видов активов с обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде.

При разработке балансового плана используется укрупненная схема статей баланса предприятия.

Разработка прогнозного баланса:

Потребность в доп-ном внешнем финанс-нии = DВнА + ТА_Ф´ Темп прироста выручки - П_Ф´ Темп прироста выручки - Нераспределенная прибыль

Нераспределенная прибыль = ЧП ´ (1 - Норма распределения ЧП на дивиденды)

3. Система оперативного планирования финансовой деятельности заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности предприятия

Бюджет - оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года (как правило, в рамках предстоящего квартала или месяца), отражающий расходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности.

Разработка плановых бюджетов на предприятии характеризуется термином „бюджетирование" и направлена на решение двух основных задач:

- определение объема и состава расходов, связанных с деятельностью отдельных структурных единиц и подразделений предприятия;

- обеспечение покрытия этих расходов финансовыми ресурсами из различных источников.

Классификация бюджетов по основным признакам:

1. По сферам деятельности предприятия

- по операционной деятельности

- по инвестиционной деятельности

- по финансовой деятельности

2. По видам затрат

- Текущий бюджет

- Капитальный бюджет

3. По широте номенклатуры затрат