Разработка платежного календаря. Оперативное финансовое планирование

Оперативное финансовое планирование

Система текущего финансового планирования. Планирование денежных потоков.

Сущность и виды финансового планирования

Финансовое планирование

Расчет нормы необходимой прибыли

1. Себестоимость годового объема производства
2. Необходимая прибыль, всего	пп. 2.1 + 2.2 + 2.3 + + 2.4 + 2.5 + 2.6
2.1. Средства на развитие производства	Смета ФРП
2.2. Средства на социальные нужды	Смета ФСР
2.3. Средства на проектирование	Смета ПФ
2.4. Денежные выплаты (дивиденды)	Расчет дивидендов
2.5. Финансовый резерв	(пп. 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4) · 5/(100 - 5)
2.6. Налог на прибыль(Сн – ставка налога на прибыль)	(пп. 2.1 + 2.2 + 2.3 + + 2.4) · Сн/(100 - Сн)
3. Норма прибыли	(С2/С1) ·100

Планирование рентабельности:

Экономическая рентабельность

=ЧП/А

Коммерческая рентабельность

=ЧП/ВР

Финансовая рентабельность

=ЧП/СК

1. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде.

Системы финансового планирования	Формы реализации результатов финансового планирования	Период планирования
Прогнозирование финансовой деятельности	Финансовая стратегия и финансовая политика по основным направлениям финансовой деятельности предприятия	до 3-х лет
Текущее планирование финансовой деятельности	Годовой финансовый план: План доходов и расходов План движения денежных средств Прогнозный баланс	1 год
Оперативное планирование финансовой деятельности	Бюджеты, платежные календари и другие формы оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности	месяц, квартал

Прогнозирование финансовой деятельности

Финансовая идеология предприятия характеризует систему основополагающих принципов осуществления финансовой деятельности конкретного предприятия, определяемых его „миссией" и финансовым менталитетом его учредителей и менеджеров.

Финансовая стратегия предприятия представляет собой систему долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия, определяемых его финансовой идеологией, а также наиболее эффективных путей их достижения.

Финансовые планы обеспечивают согласование, сбалансированность потребностей и источников, способствующую достижению следующих целей:

- Обеспечение интересов акционеров или других инвесторов;

- Взаимоувязка планов производственно-хозяйственного назначения с финансовыми ресурсами и их источниками;

- Снижение риска невыполнения обязательств предприятия перед партнерами по бизнесу и бюджетом;

- Выявление и реализация резервов роста доходности предприятия и направлений его эффективного развития;

- Контроль за финансовым положением фирмы (уровнем ликвидности,финансовой устойчивости)

2. Система текущего финансового планирования состоит в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые позволяют определить на предстоящий период все источники финансирования развития предприятия, сформировать структуру его доходов и затрат, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, предопределить структуру его активов и капитала на конец планируемого периода.

Текущие планы финансовой деятельности разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

Виды текущих финансовых планов предприятия:

- План доходов и расходов по операционной деятельности

- План доходов и расходов по инвестиционной деятельности

- План поступления и расходования денежных средств

- Балансовый план (прогнозный баланс)

План сбыта:

Показатели	1кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Итого за год
1. Дебиторская задол-сть на 1.01.
2. Ожидаемые продажи
3. Поступление денежных средств, в том числе
- деб. задол-сть прошлого года
- продукция 1 кв.
- продукция 2 кв.
- продукция 3 кв.
- продукция 4 кв.
4. Остаток Г П на складе, шт.
- на начало квартала
- на конец квартала
5. План производства, шт. (стр.2+стр.4(кон.) – стр.4(нач.))
6. Дебиторская задолженность на 31.12