Судебная финансово-экономическая экспертиза — Студопедия
Студопедия
МОТОСАФАРИ и МОТОТУРЫ АФРИКА !!!

Авиадвигателестроения Административное право Административное право Беларусии Алгебра Архитектура Безопасность жизнедеятельности Введение в профессию «психолог» Введение в экономику культуры Высшая математика Геология Геоморфология Гидрология и гидрометрии Гидросистемы и гидромашины История Украины Культурология Культурология Логика Маркетинг Машиностроение Медицинская психология Менеджмент Металлы и сварка Методы и средства измерений электрических величин Мировая экономика Начертательная геометрия Основы экономической теории Охрана труда Пожарная тактика Процессы и структуры мышления Профессиональная психология Психология Психология менеджмента Современные фундаментальные и прикладные исследования в приборостроении Социальная психология Социально-философская проблематика Социология Статистика Теоретические основы информатики Теория автоматического регулирования Теория вероятности Транспортное право Туроператор Уголовное право Уголовный процесс Управление современным производством Физика Физические явления Философия Холодильные установки Экология Экономика История экономики Основы экономики Экономика предприятия Экономическая история Экономическая теория Экономический анализ Развитие экономики ЕС Чрезвычайные ситуации ВКонтакте Одноклассники Мой Мир Фейсбук LiveJournal Instagram

Судебная финансово-экономическая экспертиза




Судебно-бухгалтерская экспертиза

Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы является изучение и исследование экспертом способов бухгалтерского учета, установление необычных условий и приемов совершения учетных операций и записей, места, времени, механизма, способа, качественной и количественной характеристики искажения учетных данных.

Объектом судебно-бухгалтерской экспертизы при расследовании незаконной банковской деятельности являются документальные данные о совершении незаконных банковских операций, нашедшие свое отражение в документальных носителях информации.

Примерный перечень вопросов следователя при судебно-бухгалтерской экспертизе может включать в себя следующие:

1. Какими учетными записями оформлялись банковские операции;

2. Не усматривается ли в записях по конкретному счету признаков неотражения или частичного отражения проведенной банковской операции;

3. Не допущено ли в системе учетных записей, отражающих проведение банковских операций, отступлений от требований нормативных актов Банка России; если да, то в чем они заключаются?

4. Каким способом были искажены данные бухгалтерского учета?

5. По какой группе учетных записей существуют расхождения с черновыми записями?

6. Отражением каких банковских операций являются представленные на исследование записи?

7. Составлены ли представленные записи лицом, имеющим навыки бухгалтерского учета?

8. Каковы правильные показатели, искаженные в процессе ведения бухгалтерского учета?

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании незаконной банковской деятельности. Объясняется это тем, что предметом данной экспертизы является комплекс обстоятельств, устанавливаемых в отношении финансовых операций и финансовых показателей деятельности хозяйствующего субъекта, а также фактические данные, характеризующие образование, распределение и использование доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих процессах, повлиявшие на финансовые показатели.

Вопросы, которые могут быть поставлены перед экспертом:

1. Каковы структура и динамика расходов и доходов хозяйствующего субъекта?

2. Не имеется ли в них диспропорций, повлиявших на величину финансовых показателей?

3. Имеются ли отклонения (недоплаты, переплаты) по отдельным статьям дохода и направлениям расходования денежных средств?

4. Не свидетельствуют ли финансовые операции об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании?

5. Какова реальность и экономическая обоснованность финансовых показателей хозяйствующего субъекта в случае искажения его данных о доходах и расходах?




Компьютерно-техническая экспертиза

Широкое использование компьютерных технологий в банковской деятельности повышает значение экспертных исследований этого вида в расследовании уголовных дел.

Объектами экспертного исследования являются:

- компьютерные (их части);

- магнитные носители информации;

- компьютерные программы;

- схемы информационных массивов, а также материалы уголовного дела: протоколы следственных осмотров мест происшествий, предметов, документы, отражающие работу автоматизированных информационных систем;

протоколы выемок (обыска) этих документов; -

протоколы осмотров изъятой документации;

протоколы допросов лиц, имевших отношение к эксплуатации компьютерной техники (техников, программистов, специалистов по его эксплуатации и защите от неправомерного доступа, специалистов сервисного обслуживания).

Основные задачи, решаемые компьютерно-технической экспертизой, с определяемой долей условности, можно разделить на следующие виды:

1. Установление состояния и качества функционирования компьютерной техники.

Вопросы, на которые отвечает эксперт, позволяют установить, исправлен ли компьютер, какие дефекты он имеет, а также установить причину возникновения этих дефектов, соответствует ли технология применения компьютера проектной документации, в какую сеть подключен, надежна ли система защиты информации от несанкционированного доступа, применяемая в данной компьютерной системе, соответствует ли разработка и сдача в эксплуатацию данной автоматизированной системы предъявляемым требованиям (ГОСТу).

2. Установление факта осуществления несанкционированного доступа в данную компьютерную систему и способа ее осуществления.



Установление способствующих несанкционированному доступу обстоятельств, как правило, связанных с допущенными отклонениями от нормативной технологии эксплуатации данной компьютерной системы, а также времени несанкционированного доступа и того, с какого терминала он осуществлен.

3. Определение качества используемых программ и способов возможных злоупотреблений при использовании базы данных.

Примерными вопросами, на которые может ответить эксперт при решении подобных задач, могут быть:

1. Заражена ли данная компьютерная программа вирусом, и если да, то каков его характер?

2. Не было ли в данной программе оставлено место, которое могло быть использовано для последующего внесения дополни тельных команд? Возможно ли применение данной программы в обход автомагической регистрации ее использования?

3. Внесены ли изменения в базу данных и если да, то на каком этапе обработки информации?

4. Установление факта нарушений правил эксплуатации компьютерного оборудования, их последствий.

При решении этих задач эксперт может установить, какие правила эксплуатации компьютерного оборудования нарушены, на ком лежало соблюдение этих правил, к каким последствиям это привело, имеется ли причинная связь между нарушениями и наступившими последствиями.

5. Отдельная группа экспертных задач связана с осуществлением экспертной профилактики: установлением целесообразных мер по усилению информационной защиты на данном объекте


[1] Волженшн Б.В. Экономические преступления. СПб., 1999. С. 98-99.

[2] См.: п. 36 и п. 71 Инструкции Центрального Банка РФ от 27 сентября 1996 г. «О порядке регистрации кредитных организаций и лицензировании банковской деятельности»//Российская газета. 1996. 16 ноября.

[3] Комментарий к УК РФ I Под общ ред. Ю.И. Скуратова, В М Лебедева. М., 1999. С. 388.

[4] Волженкйн Б.В. Указ. соч. С. 100.





Дата добавления: 2014-01-27; просмотров: 1926; Опубликованный материал нарушает авторские права? | Защита персональных данных


Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 9292 - | 7864 - или читать все...

Читайте также:

 

18.232.51.69 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.


Генерация страницы за: 0.003 сек.