Взнос на амортизацию денежной единицы

Расходы, связанные с погашением самого долга называются амортизацией долга. Амортизация долга и проценты выплаченные по долгу, называются расходами по обслуживанию долга.

Погашение долга может производится аннуитетами. Величина аннуитета может быть постоянной, а может изменяться в арифметической или геометрической прогрессии.

Расчет годовой уплаты по погашению основного долга и процентного платежа по нему производится по формуле:

IOA=D,

где i – поцентная ставка; n – срок кредита; D – величина долга.

Величина называется коэффициентом погашения задолженности, или взносом на амортизацию денежной единицы.

Например. Банк выдал кредит на сумму 40 млн.руб сроком на 5 лет под 6% годовых. Погашение кредита должно производится равными ежегодными выплатами в конце каждого года, включающими погашение основного долга и процентные платежи. Начисление процентов производится раз в году. Ежегодная выплата равна:

IOA=D= 40=40×0,2374=9,5 млн.руб.

Величина процентного платежа за первый год составит:

I = 40 × 0,06=2,4 млн. руб.

Выплата основного долга составит:

R = IOA – I = 9,4 – 2,4 = 7,0 млн. руб.

Остаток основного долга после первого взноса составит:

D = 40,0 – 7,0 = 33, 0 млн. руб.

Остаток невыплаченного основного долга на какой-либо период рассчитывается по формуле:

D= D,

где k – номер расчетного периода, в котором произведена последняя срочная уплата.

Например. По данным вышерассмотренного примера остаток невыплаченного долга на начало третьего года составит:

D= 40= 25,4 млн.руб.

При амортизации долга путем внесения равных платежей в сроки менее года (ежемесячно, ежеквартально, по полугодиям) размер срочных уплат вычисляется по формуле:

IAO = D,

где D – величина долга; m – число выплат и число периодов начисления процентов в году; n – число лет, на который предоставлен кредит.

Например. Под залог получен кредит в размере 150 млн. руб. на 10 лет под 12 % годовых. Погашение основного долга и выплата процентов по нему ежемесячные. Сумма ежемесячной уплаты составит:

IAO = 150= 2,2 млн.руб.

Расчет оставшейся суммы основного долга в любой период можно произвести по формуле:

D=D