О.Ю. Ивановский
В.П.Кучмий
Л.М. Вотчель
НАЛОГОобложение УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Н.И.Мельник
Сборник лекций
Утверждено Редакционно-издательским советом университета в качестве учебного пособия
Магнитогорск
УДК 339.54
ББК У9(2)843-18
Рецензенты:
Заведующая кафедрой экономики и предпринимательства
Магнитогорского государственного университета
профессор, кандидат экономических наук
профессор кафедры экономики и предпринимательства, кандидат экономических наук
Директор ЗАО «Таможенный брокер»
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие.- Магнитогорск: ГОУ ВПО «МГТУ», 2010.- 86 с.
ISBN 978-5-89514-823-5
Пособие знакомит с основами таможенного регулирования внешнеторговых операций.В области внешней торговли налоги выполняют и фискальные, и регулирующие функции.
Пособие предназначено для студентов университета, изучающих дисциплину «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» при подготовке к экзаменам, а также для выполнения расчетно-графической работы по курсу.
|
|
Пособие предназначено для студентов специальности 080107- «Налоги и налогообложение»
УДК 339.54
ББК У9(2)843-18
ISBN 978-5-89514-823-5
© ГОУ ВПО «МГТУ» им. Г.И. Носова, 2010
© Мельник Н.И., 2010
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение…………………………………………………………………..1
1. Россия в системе международных экономических отношений….1
2. Либерализация внешнеэкономической деятельности в России в переходный период………………………………………………………...2
3. Россия и ВТО: доступ российской продукции на зарубежные рынки. Тенденции развития системы регулирования ВЭД……….…4
Тема 1 Методы государственного и экономического
регулирования ВЭД в международной практике………………………………………………………………..….7
1.1 Необходимость государственного регулирования в сфере внешнеэкономических связей. Методы государственного регулирования в международной практике: долгосрочное прогнозирование, административное вмешательство, организационно-правовые методы, экономические методы. Нетарифные ограничения для экспортеров и импортеров………….8
1.2. Тарифное регулирование в зарубежных странах…………………………………………………………………….…9
1.3 Методы стимулирования национального экспорта…………………………………………………………………….10
Тема 2. Таможенно-тарифное регулирование ВЭД в России…………………………………………………………………....12
2.1 Таможенно-тарифное регулирование как метод государственно-экономического воздействия на сферу ВЭД. Нормативные документы……………………………………………..…12
|
|
2.2 Виды таможенных тарифов. Классификация таможенных пошлин. Начисление и порядок уплаты………………………….…...24
2.3 Определение таможенной стоимости, товара……………….….32
2.4 Методы таможенного контроля. Таможенные режимы………..37
Тема 3. Методы нетарифного регулирования……………41
3.1 Система нетарифных ограничений. ………………………….…..41
3.2 Основные методы нетарифных ограничений…………………...43
3.3 Антидемпинговые меры мировой торговли………………….….44
3.4 Тарифные преференции………………………………………..…..49
Тема 4 Порядок исчисления и уплаты НДС при экспортно-импортных операциях.................................50
4.1 Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ ………………………………...………50
4.2. НДС на экспорт услуг и работ. Условия и порядок возврата НДС. Ввоз товаров, не подлежащих налогообложению. Нормативные документы………………………………………..............………………………….52
Тема 5 Порядок исчисления и уплаты акцизов при экспортно-импортных операциях
5.1 Товары, облагаемые акцизами. Расчет цены подакцизного товара. Определение налоговой базы, порядок расчета и уплаты акцизов. Размер и дифференциация ставок. Плательщики акцизов………………………………………………...….......…………………54
5.2 Особенности освобождения от налогообложения подакцизных товаров, реализуемых за пределами РФ. Порядок приобретения марок акцизного сбора и специальных марок. Порядок возмещения при экспорте и импорте сумм акцизов. …………………………….....56
Тема 6 Налоги на доходы участников ВЭД…………. ….58
6.1 Объекты и ставки налогообложения. Виды доходов участников ВЭД. Налогоплательщики. Определение налоговой базы. Порядок исчисления налога и заполнения налоговой декларации. Налог с прибыли в валюте. Налог на операции с ценными бумагами. Особенности удержания и возврата налога……………………………………………………………………….58
2.Устранение двойного налогообложения. …………………..………60
Тема 7 Налогообложение предприятий с иностранными инвестициями
7.1. Режим особого благоприятствования при налогообложении предприятий с иностранными инвестициями. Особенности налогообложения. Льготы при налогообложении субъектов малого предпринимательства. Льготы для предприятий с иностранными