2014-01-28
675
Вариант 2
Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в
бухгалтерском учете»
Вариант 1
1. Сущность и содержание налогового учета
2. Задача
Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственных операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету на прибыль.
Торговая организация осуществила следующие операции:
1. Отгружены покупателям товары на сумму 480000 руб.. в т.ч. НДС.
2. Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена на сумму процентов
товарному кредиту - 10000руб.
3. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров - 300000руб.
4. Начислена заработная плата работникам - 30000руб.
5. Произведены отчисления ЕСН (35.6% от ФОТ) - руб.
6. Командировочные расходы - 5400 руб., в т.ч. сверх установленных норм
7. Амортизация ОС в бухгалтерском учете - 20000руб.
8. Расходы на ремонт ОС - 15000 руб.
9. Расходы на фасовку товаров - 6000 руб., в т.ч. НДС 1000 руб.
10. Расходы на доставку товаров - 18000 руб., в т.ч. НДС
11. Начислен штраф покупателям за просрочку платежа - 5000 руб.
12. Реализован объект ОС - 12000 руб.
13. Начислен НДС -. руб.
14. Списана стоимость накопленной амортизации - 8000 руб.
15.Списана остаточная стоимость выбывшего объекта- 1000 руб.
Определить финансовый результат. Предприятие в целях налогообложения работ по начислению.
Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете»
- Классификация доходов согласно бухгалтерскому учету (ПБУ 9/99) и налоговому кодексу
- Задача.
Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.
Торговая организация осуществила следующие операции:
- Отгружены покупателям товары на сумму -300000 руб., в т.ч. НДС.
- Отгружены материалы (прочая реализация) на сумму 120000 руб., в т.ч. НДС
- Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров – 150000 руб.
- Списана цена приобретения отгруженных материалов – 70000 руб.
- Командировочные расходы – 8300 руб., в т.ч. сверх установленных норм 1300 руб.
- Расходы на упаковку товаров –18000 руб., в т.ч. НДС
- Начислена заработная плата работникам – 25000руб.
- Начислен ЕСН (35,6% от ФОТ) - ……. руб.
- Списана недостача товаров на результаты – 1000 руб.
- Начислен налог на имущество – 2500 руб.
- Расходы на ремонт – 60000 руб., при норме амортизации 15000 руб.
- Безвозмездно получены ОС – 10000 руб.
- Произведены расходы на добровольное страхование грузов – 4000 руб.
- Осуществлены представительские расходы – 1500 руб.
- Создан резерв по гарантийному обслуживанию оборудования – 2000 руб.
Определить финансовый результат. Предприятие в целях налогообложения работает по начислению.
Контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском учете»
Вариант 3
1. Классификация расходов согласно бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99) и
налоговому кодексу
2. Задача.
Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.
Предприятие, оказывающее ремонтные услуги, осуществила следующие операции (для целей налогообложения доходы признаются методом начисления):
1. Оказаны заказчикам услуги на сумму -180000 руб.. в т.ч. НДС.
2. Списаны материалы на оказание услуг - 30000 руб.
3. Начислена заработная плата работникам - 10000руб.
4. Произведены отчисления ЕСН (35,6% от ФОТ) -........ руб.
5. Командировочные расходы - 17600 руб., в т.ч. сверх установленных норм 1600 руб
6. Расходы на освещение, отопление - 42000 руб.. в т.ч. НДС
7. Списана себестоимость оказанных услуг -..... руб.
8. Произведены расходы на услуга банка - 4000 руб.
9. В связи с истечением срока исковой давности списана кредиторская задолженность
на доходы - 12000 руб.
10. Начислена амортизация ОС - 35000 руб.
11. Выявлены доходы прошлых лет - 7000 руб.
12. Списана в соответствии с законодательством задолженность перед бюджетом -
2000 руб.
13. Выявлен финансовый результат по основной деятельности -......... руб.
14. Выявлен результат по прочим операциям.
Норма амортизации ОС - 27000 руб.
бухгалтерском учете»
Вариант 4
1. Признание доходов в бухгалтерском и налоговом учете
2. Задача.
Отразить в бухгалтерском учете в соответствии с налоговым учетом хозяйственные операции. Отразить финансовый результат в форме №2 и в декларации по расчету налога на прибыль.
Торговая организация осуществила следующие операции:
1. Отгружены покупателям товары на сумму -3600000 руб.. в т.ч. НДС.
2. Отгружены материалы (прочая реализация) на сумму 48000 руб., в т.ч. НДС
3. Оприходованы излишки товаров, выявленные при инвентаризации, на сумму 2000 руб.
4. Выручка от продаж в бухгалтерском учете увеличена на суммовую разницу 24000 руб., в т.ч. НДС
Для целей налогообложения доходы признаются методом начисления
5. Списана учетная стоимость отгруженных покупателям товаров - 2000000 руб.
6. Списана цена приобретения отгруженных материалов - 35000 руб.
7. Начислена заработная плата работникам — 40000руб.
8. Произведены отчисления ЕС г от ФОТ) - 14240 руб.
9. Командировочные расходы - 7500 руб- в т.ч. сверх установленных норм 1500 руб.
10. Начислен резерв расходов на покрытие потерь от естественной убыли товаров - 5000 руб.
11. Расходы на ремонт ОС - 200000 руб.
12. Амортизации ОС - 35000 руб.
13. Расходы на фасовку товаров -12000 руб.. в т.ч. НДС 2000 руб.
14. Расходы на доставку товаров - 60000 руб.. в т.ч. НДС 1С0О0 руб.
15. Начислен штраф покупателям за просрочку платежа - 5000 руб.
16. Норма расходов на ремонт ОС - 40000 руб.
17. Амортизация ОС (норма) - 25000 руб.
В рабочем плане счетов хтя учета использовать следующие счета:
44 -1 - Прямые расходы:
44 -2 - Материальные расходы:
44 -3 - Расходы на оплату труда:
44 -4 - Прочие расходы;
44 -5 - Расходы, непринимаемые хтя целей налогообложения
90 - 11 - Выручка, включаемая во внереализационные доходы для целей налогообложения
91 - 11 - Операционные доходы, включаемые в доходы от реализации для целей налогообложения.
«Налоговые расчеты в бухгалтерском учете»
