2014-01-28
685
Всего к вычету 10126
РЕШЕНИЕ
ЗАДАЧА
Семинар
Фонд экология участвует в выполнении некоммерческой программы по улучшению экологии российских рек "чистая река". В учетной политике в целях бухучета предусмотрено, что все расходы на содержание фонда и ведение уставной деятельности собирается на счете 26 общехозяйственные расходы, а расходы на выполнение целевых программ - на счете 86 целевое финансирование.
На расчетный счет поступили целевые средства от ЗАО Луч на экологическую программу "чистая река" в сумме 233 333 рублей,
За подготовку технической документации по очистке реки в рамках реализации целевой программы организацией ООО Берег перечислено 40 141 рублей, при этом НДС не включен, так как Берег на упрощенной системе налогообложения.
За очистку реки в рамках целевой программы ООО Мир перечислено 118 000, в том числе НДС 18 000.
Кроме того, фонд производит и реализует туристические палатки. Офис организации и цех по производству палаток находятся в одном здании.
|
|
|
Оплачен ремонт инвентаря, который не используется при производстве палаток в размере 590 рублей, в том числе НДС 90.
Получена предоплата от покупателя за палатки 118 000, в том числе НДС 18 000.
Приобретены материалы на сумму 59 000, в том числе НДС 9 000рублей, которые полностью и исключитючьно использованы на производство туристических палаток.
Приобретены иные материалы на сумму 5900, втом числе НДС 900, которые впоследствии были использованы поровну на производство палаток и реализацию экологическое программы.
Оплачена аренда помещения, используемого и для реклизации программы,и для производства палаток, на сумму 14 160, в том числе НДС 2160.
Начислена зарплата 65 821
Начислены страховые взносы 22 379
Покупателю отгружены палатки на сумму предоплаты 118 000
Определить сумму НДС, которая подлежит вычету.
Материалы 9 000
Материалы 450
Аренда 2160*0,25= 540
НДС к вычету 9906,7
Необлагаемые доходы
233 333 + 40141 + 118 000 = 391 474
Облагаемые доходы
100 000
Всего доходов 491474
Пропорция 0,203
Составляется регистр, где выделяют
1. НДС по товарам, работам, услугам, участвующим в целевой программе
18 000 + 450 = 18 450
Полностью включается в расходы
2. НДС по товарам, работам, услугам участвующим в производстве
9 000 + 450 = 9 450
Полностью идет к вычету
3. НДС по товарам общехозяйственного назначения.
90 + 2160 = 2 250
Удельный вес от реализации палаток в общем объеме поступлений включая средства целевого финансирования
100 000 / (100 000 + 233 333) = 0,3
2 250*0,3 = 676
НКО является плательщиком налога на прибыль организаций независимо от факта получения прибыли.
Прибыль = Доходы(за исключением статьи 251)-Расходы(за исключением статьи 270)
На налогоплательщика возлагаются следующие обязанности:
1. Вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых доходов и расходов
2. Представлять налоговую декларацию
3 уплата авансовых платежей и налога
4. Ведение налогового учета
