Требования к доказательствам, исследуемым экспертом-экономистом

Сведения и записи, которые исследует эксперт экономист, должны отвечать требованиям: допустимость, достоверность, относимость.

Допустимость - строгое соблюдение процессуальных правил при сборе доказательств, законность источника доказательств, на экспертизу предоставляются только те объекты исследования, которые были получены законным путём.

Относимость - эксперт Должен убедиться в том, что предоставленные ему документы и другие объекты исследования относятся к деятельности именно данной организации и непосредственно к материалам дела.

Принцип достоверности - документыдолжны быть составлены в экономическом субъекте, на основании данного документа можно определить лицо, которое его составило, дата составления и какой факт хоз жизни в документе отражён.соответствуют ли действительности сведения, содержащиеся в документе, соответствует ли копия документа его подлиннику, и т.д.

Объекты исследования и другие материалы дела, которые изучает эксперт-экономист включает в себя копии, а также вторые и третьи экземпляры документов, которые имеют непосредственное отношение к делу. Имеет право изучать эти документы только в том случае, когда установлена допустимость, относимость и достоверность. В том случае, когда у эксперта имеются сомнения в соблюдении этих требований, он должен обратиться к следователю с ходатайством о проверке этих документов следственными органами.

Признаки достаточности сведений для дачи заключения.

Достаточность для дачи заключения определяется у экспертов-экономистов самостоятельно, при этом эксперт-экономист должен установить соответствие между информацией отраженной в первичных документах, данных аналитического и синтетического учета, а также регистра бух учета и отчетности.

в соответствии регистров аналитического учета данные первичного учета проверяются экспертом, как правило, это соответствие подтверждается протоколом договора бухгалтера, достаточность для дачи заключения анализируется по след признакам:

- осуществление самого факта операции связано с денежными средствами

- целевое назначение расхода денежных средств

- Целевое назначение поступивших денежных средств

- Достаточность сведений о фактах операции с денежными средствами выражается в обхвате операции как по приходу денежных средств, так и по их расходу.

При этом проверка осуществляется обо всех операционных днях периода и за каждый операционный день.

Первые условия проверяются по хронологической последовательности, операционные дни за исследуемый период.

Второе условие проверяемся по общей сумме операций, по приходу и расходу денежных средств как за каждый операционный день, так и за весь операционный период. достаточно сведений о целевом расходовании денежных средств анализируется на основании расходных документов. В случае наличия сведений о расходе денежных средств, но при этом не подтверждается их целевое использование - данный факт будет оценён экспертом как с денежным средством или оборотные активы,вложенные в расчеты

Достаточность сведений о целевом назначении поступивших денежных средств анализируется по наличию первичных документов, подтверждающих приход денежных средств, при отсутствии такого документа эксперт рассматривает поступления как доп источник доходов.