Методика выполнения разделов курсовой работы

РАЗРАБОТКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО БЮДЖЕТА

ЭКСПЛУАТАЦИОННОГО ВАГОННОГО ДЕПО

 

Методические указания и задания к курсовой работе

 

Хабаровск

Издательство ДВГУПС

2010

УДК 338.47:629.44(075.8)

ББК У372.105я73

   П 444

 

Рецензент

 

Кандидат экономических наук, доцент кафедры «Экономика транспорта»

Дальневосточного государственного университета путей сообщения

Е.В. Котлярова

 

 

         Подоба, В. А.

П 444

Разработка показателей операционного бюджета эксплуатационного вагонного депо: метод. указания и задания к курсовой работе / В. А. Подоба. – Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2010. – 57 с.

 

 

Методические указания соответствуют ГОС ВПО направления подготовки дипломированных специалистов 190300 «Подвижной состав железных дорог» специальности 190302 «Вагоны» по дисциплине «Экономика, организация и планирование вагонного хозяйства».

Изложены методология разработки бюджета эксплуатационного вагонного депо и методика формирования операционного бюджета предприятия. Рассмотрен порядок разработки плана грузовых перевозок и расчета на этой основе показателей объема работы вагонного парка, планирования производственных показателей работы депо.

Предназначены для студентов 3-го курса дневного и 4-го курса заочного обучения, выполняющих курсовую работу.

 

 

УДК 338.47:629.44(075.8)

ББК У372.105я73

 

© ДВГУПС, 2010

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ........................................................................................................ 4

1. ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

РАБОТЫ ЭКСПЛУАТАЦИОННОГО ВАГОННОГО ДЕПО...................... 5

2. МЕТОДИКА ВЫПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ......... 6

2.1. Планирование объемных и качественных показателей

   работы эксплуатационного вагонного депо................................ 6

2.1.1. Общие положения..................................................................... 6

2.1.2. Разработка плана грузовых перевозок.................................. 8

2.1.3. Расчет показателей эксплуатационной работы

     вагонного парка......................................................................... 13

2.1.4. Расчет показателей объема работы

     эксплуатационного депо......................................................... 20

2.2. Планирование трудовых показателей (план по труду)............. 22

2.2.1. Общие положения.................................................................... 22

2.2.2. Планирование численности руководителей,

      специалистов и служащих..................................................... 23

2.2.3. Расчет контингента работников

     пункта технического обслуживания...................................... 27

2.2.4. Расчет контингента работников пунктов

     текущего отцепочного ремонта вагонов.............................. 32

2.2.5. Расчет контингента работников контрольных постов...... 32

2.2.6. Расчет контингента работников,

     занятых подготовкой вагонов к перевозкам........................ 32

2.2.7. Разработка штатного расписания........................................ 32

2.3. Бюджет затрат (план расходов) предприятия

   и себестоимость продукции........................................................... 33

2.3.1. Общие положения.................................................................... 33

2.3.2. Разработка плана расходов.................................................. 34

2.3.3. Калькуляция себестоимости продукции.............................. 45

2.4. Планирование прочей деятельности депо................................. 45

2.5. Формирование планового бюджета

   эксплуатационного вагонного депо и анализ показателей

   производственно-хозяйственной деятельности предприятия 46

3. Задания к курсовой работе.......................................................... 47

Приложение............................................................................................... 49

Библиографический Список............................................................. 57

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Целью курсовой работы является закрепление знаний студентов, полученных при изучении курса «Экономика, организация и планирование вагонного хозяйства», приобретение студентами практических навыков использования методов технико-экономических расчетов при планировании работы предприятий железнодорожного транспорта.

В настоящее время планирование и управление железнодорожным транспортом базируется на бюджетном методе, который предполагает объединение производственных и финансово-экономических показателей всех структурных подразделений в единую взаимосвязанную систему.

Эксплуатационное вагонное депо, основная задача которого – обеспечение бесперебойной работы вагонного парка, является важным элементом инфраструктуры железнодорожного транспорта и неотъемлемой составляющей технологии перевозочного процесса.

В курсовой работе для заданного полигона железной дороги разрабатывается план перевозок грузов, который является основной составляющей ее бюджета производства. На базе плана грузовых перевозок рассчитываются показатели объема работы депо. Это позволяет проследить взаимосвязь показателей работы железнодорожного транспорта в целом с наиболее важными внутрипроизводственными показателями работы линейных структурных подразделений вагонного хозяйства.

В настоящее время производственные и финансово-экономические показатели работы эксплуатационного вагонного депо планируются в процессе формирования операционного бюджета предприятия. В методических указаниях изложена методика его разработки по основным разделам.

В курсовой работе расчеты показателей бюджета основаны на реальных данных вагонного хозяйства Дальневосточной железной дороги, нормативных и инструктивных материалах ОАО «РЖД».

 

ОСНОВЫ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ РАБОТЫ

    ЭКСПЛУАТАЦИОННОГО ВАГОННОГО ДЕПО

 

Планирование работы эксплуатационного вагонного депо основывается на общих принципах и единой методологии планирования производственно-хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта. В настоящее время в отрасли действует бюджетная система, представляющая комплексный механизм планирования, регулирования, анализа и контроля всех видов ее деятельности как производственной, так и финансово-экономической.  

Процесс разработки и принятия годового бюджета отрасли с последующими контролем и анализом его исполнения называется бюджетированием. Типовая технологическая схема бюджетирования, в основе которой лежит корпоративная модель управления железнодорожным транспортом, предусматривает формирование двух групп бюджетов – операционных и финансовых. Главным назначением операционных (текущих) бюджетов железнодорожного транспорта является увязка технико-экономических (натуральных) и стоимостных показателей. Финансовые бюджеты отражают источники формирования финансовых ресурсов отрасли и направления их использования. Показатели бюджетов всех структурных подразделений и организаций отрасли на каждом уровне управления являются составной частью бюджетов более высокого уровня. На каждом уровне управления транспортом все бюджеты объединяются в сводный бюджет.

Для планирования работы отраслевых хозяйств и их структурных подразделений разрабатываются только операционные бюджеты, поскольку эти внутрипроизводст­венные структуры железных дорог не обладают хозяйственной самостоятельностью.

Операционные бюджеты отраслевых хозяйств включают в себя следующие разделы:

– объемные и качественные показатели работы;

– показатели трудовых ресурсов;

– затраты на перевозки;

– затраты на текущую эксплуатацию;

– затраты на капитальный ремонт;

– финансовый результат по прочим видам деятельности;

– капитальные вложения.

Производственно-хозяйственная деятельность эксплуатационного вагонного депо осуществляется на основе операционного бюджета, который представляет собой комплексную программу работы депо на планируемый год с разбивкой по кварталам. Исходными данными для формирования бюджета являются контрольные значения показателей, получаемые предприятием от управления железной дороги – филиала ОАО «РЖД», – и действующие нормы затрат производственных ресурсов.

Операционный бюджет (приложение, табл. 1) разрабатывается в два этапа. На первом – специалисты депо на основе глубокого анализа деятельности предприятия за предшествующий период и прогноза работы железной дороги на планируемый период разрабатывают проект бюджета на предстоящий год. Проект рассматривается службой вагонного хозяйства железной дороги. В него вносятся необходимые коррективы и утверждаются ключевые показатели.

На втором этапе проект бюджета дорабатывается, и после утверждения бюджет вступает в силу как основной документ производственно-хозяй­ственной и фи­нансовой деятельности депо, исходя из которого предприятие разрабатывает планы работы всех производственных участков.

 

 

МЕТОДИКА ВЫПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛОВ КУРСОВОЙ РАБОТЫ

 

Планирование объемных и качественных

  показателей работы эксплуатационного вагонного депо

 

2.1.1. Общие положения

 

Эксплуатационное вагонное депо (ВЧД-Э) предназначено для выполнения технического обслуживания и текущего ремонта вагонов в границах установленных участков, отцепочного ремонта вагонов, подготовки их к перевозкам и ряда других работ. Общий объем работы депо выражается в приведенных единицах. За единицу работы принимается грузовой вагон, прошедший техническое обслуживание на станции (проследование вагонов через ПТО). Остальные виды работ приводятся к основному через установленные коэффициенты приведения. Коэффициенты приведения отражают соотношения трудоемкостей разного вида работ и трудоемкости технического обслуживания грузовых вагонов (табл. 2.1). 

Величины этих показателей зависят от объемов грузовых и пассажирских перевозок и соответствующих им объемов работы подвижного состава. Таким образом, планирование объема работы ВЧД-Э исходит из плана грузовых  и пассажирских перевозок и плана эксплуатационной работы дороги. В плане эксплуатационной работы дороги рассчитываются показатели, характеризующие работу парков грузовых и пассажирских вагонов, которые являются основой для определения объемных показателей работы ВЧД-Э.

Таблица 2.1