2018-02-14
321
7.6.1. Отримавши звітність по платежах, прийнятих на ЕККА, від підзвітної установи, бухгалтер філії в окремий журнал записує наступні дані по кожному ЕККА:
- дату;
- показання контрольного та підсумовуючого лічильників гашення;
- порядковий номер останньої операції (кількість операцій)– при застосуванні касового апарату КІМ;
7.6.2. Після цього бухгалтер перевіряє:
- відповідність зміни показників контрольного та підсумовуючого лічильників та порядкового номера першої операції на початок робочого дня з показниками останньої операції за попередній операційний день;
- відповідність сум на бандеролях кожному лічильнику показанням підсумовуючих лічильників та загальній сумі прийнятих платежів;
- правильність групування прибуткових документів за рахунками отримувачів платежів;
- наявність чіткого відбитку ЕККА на кожному прибутковому документі;
- відповідність суми відбитку ЕККА сумі, яка вказана платником на прибутковому документі;
- відповідність дати приймання платежу даті звітності підзвітної установи;
- повноту заповнення реквізитів отримувачів платежів на прибуткових документах.
7.6.3. Бухгалтер перевіряє обґрунтованість виправлень на контрольній стрічці та наявність на кожну виправлену операцію наступних документів: заяви на переказ готівки та прибуткового касового документа.
7.6.4. У разі виявлення на контрольній стрічці і прибуткових касових документах:
- виправлень дати або суми платежу, по яких касові ордери не виписувались;
- при нульових операціях відсутності прибуткових документів (повідомлень та квитанцій);
- суми і дати на прибуткових документах, проставлених від руки;
- відсутності виправдувальних документів по операціях анулювання та службового повернення (чотири відбитки кліше на ЕККА);
- та в інших випадках виникнення сумнівів щодо належного оформлення прибуткових документів складається акт і передається головному бухгалтеру для перевірки та вжиття відповідних заходів.
7.6.5. Прибуткові касові документи, які неправильно оформлені, а також з частково або помилково заповненими реквізитами вилучаються з бандеролі і їх сума до з'ясування на підставі складеного розрахункового документу відображається на відповідних рахунках.
7.6.6. В аналогічному порядку вилучаються прибуткові касові документи на суму прийнятих платежів від клієнтів на користь організацій, рахунки яких знаходяться безпосередньо в установі банку. Зі звітності також вилучаються прибуткові касові документи на суму комісійної винагороди, яка отримана за здійснення операцій згідно з Тарифами банку.
7.6.7. Кількість вилучених прибуткових документів та їх сума відображаються в довідці (додаток № 7 ф. 3-г’) і завіряються підписом бухгалтера.
7.6.8. Після проведення бухгалтерської перевірки звітності підраховується кількість документів кожної бандеролі та звіряється з відповідними написами на них. Потім складається перевірочна відомість N 1, в якій вказується:
- дата здійснення операцій;
- номер підзвітної установи;
- номер ЕККА;
- сума прийнятих платежів та їх кількість окремо по кожному рахунку;
- загальна сума прийнятих платежів.
7.6.9. Крім того, окремими рядками записується кількість документів та сума платежів, які вилучені зі звітності. Виводиться загальний підсумок платежів прийнятих на ЕККА (САКР), який звіряється з даними довідки (додаток № 7 ф.3-г’) і прибутково-видаткового касового ордеру (додаток № 9 ф.7н).
7.6.10. При невідповідності підсумків підрахунків окремо перевіряються сума і кількість прибуткових документів, які включені в кожний підсумковий лічильник ЕККА.
7.6.11. Перевірочна відомість № 1 підписується бухгалтером.
7.6.12. Після перевірки звітів складається реєстр у розрізі кожного ЕККА та САКР на загальну суму прийнятих платежів по установі банку (філії) по кожному робочому місцю (ЕККА, САКР) та їх кількість (за винятком вилучених платежів), який разом з перевірочною відомістю № 1 та прибутковими касовими документами передається для подальшого опрацювання.
7.6.13. На підставі прибуткових касових документів після складання реєстру платежів по установі банку (філії) в розрізі рахунків отримувачів платежів формується відомість N 2, яка підписується бухгалтером. При прийманні платежів з застосуванням САКР відомість № 2 формується автоматично.
7.6.14. У відомості по кожному рахунку підраховується сума прийнятих платежів та їх кількість, вказується сума комісійної винагороди та визначається сума до перерахування.
7.6.15. Виводиться загальний підсумок прийнятих платежів по установі банку (філії), який звіряється з даними реєстру та підписується бухгалтером.
7.6.16. Для перерахування коштів на рахунки отримувачів платежів бухгалтер на підставі відомості № 2 формує у встановленому порядку розрахунковий документ окремо по кожному отримувачу платежів згідно з нормативно-правовими документами НБУ, які регулюють безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.
7.6.17. Відповідальний виконавець бухгалтерії установи банку до перерахування прийнятих сум платежів на рахунки отримувачів здійснює вибіркову перевірку прибуткових касових документів та візує їх, забезпечує постійний контроль за своєчасним і повним їх перерахуванням, здійснює кон троль за аналітичним рахунком "Нез’ясовані суми платежів за квартплату, комунальні та інші послуги".
(змінено постанова від 06.02.2007 № 27)
7.6.18. Контрольні стрічки або касові журнали (прибуткові документи), виправдувальні документи по операціях анулювання та службового повернення по операціях, які неправильно відображені та касові ордери по них зберігаються в бухгалтерії установи банку окремо за датами приймання платежів.
7.6.19. Контроль за своєчасним і повним надходженням коштів на рахунки отримувачів платежів здійснюється безпосередньо отримувачами платежів шляхом взаємовивірки в термін, обумовлений в договорі, із складанням відповідного акта.
7.6.20. Процедура обробки платежів використовується в складі САКР, як засіб введення в базу даних системи інформації про прийняті платежі. Вона необхідна в тих випадках, коли в установі банку поряд з використанням комп'ютеризованих вікон з приймання платежів функціонують неавтоматизовані робочі місця.
7.6.21. Процедуру виконує бухгалтер, використовуючи спеціальний модуль САКР.
7.6.22. При використанні САКР здійснюються збір інформації з усіх комп'ютеризованих та некомп'ютеризованих вікон з приймання платежів, їх обробка з подальшим формуванням файла бухгалтерських проводок для АБС та комплекту документів на адресу одержувачів платежів.
Розділ 8.
