2018-02-20
217
Основными первичными документами, на основании которых производятся операции на расчетном счете, являются денежные и расчетные чеки, объявление на взнос наличными,
платежное поручение, платежное требование, аккредитив, инкассовое поручение и др.
На основании информации из первичных документов оформляются учетные регистры журнал-ордер №2 и ведомость №2, при использовании компьютерной программы формируются накопительные ведомости по счетам.
Все перечисления с расчетного счета и выдачу наличных денег банк осуществляет на основании распоряжений владельца расчетного счета или с его согласия на оплату (акцепта). Без его согласия проводятся перечисления по приказу налоговой инспекции, арбитража, при погашении просроченной задолженности по кредиту банка, штрафы и т.п.
Учет операций на расчетном счете ведется на активном балансовом счете 51 «Расчетные счета». Дебетовый остаток счета 51 соответствует величине денежных средств предприятия на расчетном счете на начало и конец отчетного периода, отражается в активе баланса в разделе 2 «Оборотные активы» по статье «Денежные средства».
Дебетовый оборот счета 51 отражает зачисление средств от покупателей, поступление банковских кредитов, взнос наличными из кассы и т.д.
Д-т 51
К-т 50, 66, 67, 76, 90-1,62
Кредитовый оборот счета 51 отражает списание денежных средств со счета в результате различных платежей, а также в результате передачи их в кассу.
Д-т 50, 60, 66, 67 68, 69, 76
К-т 51
Формы безналичных расчетов. Учет и документооборот. Положение БР № 2-П «О безналичных расчетах в РФ»
Формы безналичных расчетов в РФ.
Безналичные формы расчетов установлены Гражданским Кодексом РФ и Положением ЦБ РФ “О правилах осуществления перевода денежных средств” № 383-П от 19.06.2012г. с дополнениями.
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков (далее-взыскатели средств), банками.
Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:
• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты инкассовыми поручениями;
• расчеты чеками;
• расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямоедебетование);
• расчеты в форме перевода электронных денежных средств.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели).
Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:
1. списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;
2. списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;
3. списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.
Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:
1. приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
2. приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
3. приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;
4. уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств;
5. уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю средств - физическому лицу;
6. уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств.
Перевод денежных средств может осуществляться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств (далее - банк-посредник).
Перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков (далее - отправители распоряжений) в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях.
Распоряжениями являются документы: платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер.
