Синтетический учет кассовых операций

Для учета кассовых операций,планом счетов предусмотрен синтетический счет№50 «касса».Кассовые операции,записанные по кредиту счета 50 отражается в ЖО№1

Обороты по дебету этого счета записываются разных ЖО и кроме того контролируются ведомостью №1. Основание для заполнения ЖО№1 и ведомостью №1 служат отчеты кассира. К каждому отчету отводится одна строка,независимо от периода за который составлен кассовый отчет

Счету 50 могут быть открыты след.субсчета:

-50.1-«Касса организации»

-50.2-«Операц.касса»

-50.3-«Денежные док-ты»

-50.4-«Касса в валюте»

На счете:

50.1-учитываются ден.ср-ва в кассе ор-ций;

50.2-учит-ся наличие ден.средств,он открывается по необходимости

50.3-учит-ся находящиеся в кассе организ.почтовые марки,марки гос.пошлины,оплаченные авиа-билеты

Аналитический учет ведется по видам ден.док-ов:

на50.4-учит-ся ден.ср-ва,выраженные иностранной валюте.

Движение ден.средств оформляется след.бух.записями:поступление,начисление денег 50.1,50.4 - 51,52,55

-поступление выручки за проданные активы,работы,услуги-50.1-62,7,76,90,91.1

-получение остатка неиспользованных подотчетных сумм 50.1,50.4-71

-погашение задолженности по недостачам,растратам 50.1-73

сдача выручки инкассаторам 57-50.1

-списаны ср-ва на счета в банках 51,52,55-50.1,50.4

-списана отрецательная курсовая разница 91.2-50.4

-оприходованы ден.док-ты 50.3-51,52,76,71

-выдача зар.платы,пособий,дотаций 70,69-50.1

-погашены займы 66,67-50.1

 

20) Порядок открытия расчетного счета. Документальное оформление операций по расч. счету. Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и осуще­ствления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций.

Порядок открытия расчетного счета. Для открытия расчетно­го счета организация должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

• заявление на открытие счета установленного образца;

• нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

• справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика;

• копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного ме­дицинского страхования;

• карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.

В случае отсутствия в организации Должности главного бухгал­тера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и глав­ного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и по­ручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списа­нию с него банк производит на основании письменных распоряже­ний владельцев расчетного счета (денежных чеков, объявлений на взнос денег наличными, платежных требований) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исклю­чения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, суда или финансовых органов.

  В бесспорном порядке со счетов организации списывают плате­жи, не внесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, фонды социального назначения, за таможенные процедуры, платежи по исполнительным и приравненным к ним документам.

При недостаточности денежных средств на счете списание денеж­ных средств со счета осуществляется в последовательности, опреде­ленной ГК РФ Российской Федерации (ст. 855):

 1) по исполнительным документам, предусматривающим перечис­ление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

  2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выход-

ных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому, догово­ру, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) по платежным документам, предусматривающим перечисление на   выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4) по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет;

 5) по исполнительным документам, предусматривающим удовлет­ворение других денежных требований;

 6) по другим платежным документам в порядке календарной

 Денежные средства предприятия, хранящиеся на расчетных сче­тах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные сче­та». В дебет этого счета записывают поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит - уменьшение денежных средств на рас­четном счете. Основанием для записей по расчетному счету служат выписки банка с приложенными к ним оправдательными документа­ми.