Гарантии и поручительства как формы обеспечения кредита

Банк может выступать гарантом по кредитам, предоставляемых заемщикам (принципалам) другими банками. Гарантия платежа - платная услуга, цена которой определяется как степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии и другими факторами.

Для получения гарантии требуется предоставить заявку, раскрывающую его статус и экономическую суть потенциального обязательства.

Принципал должен представить банку- гарантадателю копии учредительных документов и пакет документов для оформления кредита у бенефициара, финансовую отчетность, справки о кредитах в других банках. Обычно банк-бенефициар и банк-гарант оформляют договор о банковской гарантии. Выданные гарантии учитываются за балансом.

Обязательство гаранта перед бенефициаром прекращается:

· С укплатой бенефициару суммы на которую выдана гарантия

· С окончанием срока, определенного в гарантии

· Отказе бенефициара от своих прав по гарантии (путем уведомления об этом гаранта или возврата ему гарантии).

Заемщик и поручитель - солиадрные должники.

В отличие от поручительства гарантия не теряет силы в случае недействительности основного обязательства в исполнение которого она была выдана. Независимость банковской гарантии проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечет за собой истечения срока действия обязательства вытекающего из гарантии.

Поручительство прекращается:

· С прекращением обеспеченного им обязаетельства

· По истечении указанного в договоре срока

· С переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал согласие отвечать за нового должника.

Кредиты под поручительства выдаются лишь в том случае, если поручитель является платежеспособным лицом. Платежеспособность должна быть установлена банком-кредитором на основании представляемой им финансовой отчетности и другими возможными способами. После этого между банком-кредитором заемщика и поручителем заключается договор поручительства. В договоре поручитель удостоверяет свое согласие на бесспорное списание сумм со своего счета во исполнение обязанностей по настоящему договору. Копия договора на расчетно-кассовое обслуживание с банком поручителя предоставляется в банк-кредитор. Это позволяет банку-кредитору при наступлении срока погашения ссуды и отсутствия средств на расчетном счете заемщика выставить в адрес поручителя требование-поручение на безакцептное списание средств с его счета в обслуживающем его банке, которое последний обязан исполнить.

 

Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности КБ.

В соответствии со схемой аналитического учета доходов и расходов банка разработанной и введенной в действие центральным банком доходы подразделяются на несколько групп:

· Проценты полученные за предоставленные кредиты, в т.ч. проценты, полученные по открытым счетам.

· Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

· Процентные доходы по облигациям, векселям

· Дисконтные доходы по облигациям, векселям

· Доходы от перепродажи ценных бумаг

· Дивиденды по акциям и другие доходы

· Доходы по операциям с иностранной валютой, в т.ч. переоценка валютных ценностей.

· Доходы по организациям банков

· Штрафы, пени и неустойки полученные

· Другие доходы - от восстановления резервов, комиссионные доходы по расчетно-кассовым операциям, доходы по лизингу, факторингу...

Расходы банка

· Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

· Проценты уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

· Проценты уплаченные физическим лицам по депозитам

· Расходы по операциям с ценными бумагами

· Расходы на содержание аппарата

· Расходы по организациям банков

· Штрафы, пени, неустойки уплаченные.

· Другие расходы:

· Отчисления в резервы и фонды

· Комиссия

· Расходы по содержанию и ремонту техники и имущества

· Налоги, относимые на расходы

· Расходы по операциям банка

В б/у доходы и расходы отражаются по кассовому методу, т.е. относятся на соответствующие счета по их учету непосредственно после фактического получения доходов и совершения расходов.

Счета по учету доходов и расходов закрываются обязательно ежеквартально или ежемесячно в соответствии с учетной политикой, принятой руководством организации. Каждый банк разрабатывает учетную политику на год. Закрытие счетов по учету доходов и расходов отражается на соответствующих счетах. Это осуществляется в последний рабочий день месяца путем перечисления суммы либо на счет прибыль отчетного, либо на счет убытки отчетного года. Прибыль или убыток определяется путем вычитания общей суммы доходов из общей суммы доходов. В соответствии со схемой аналитического учета доходов и расходов ежеквартально в банк России направляется отчет о прибылях и убытках, который составляется нарастающим итогом за год.

Основными финансовыми документами, предоставляемыми в Банк России для контроля за деятельностью банка являются:

· Форма 101 - оборотная ведомость по счетам кредитной организации - ежемесячная форма

· Форма 102 - отчет о прибылях и убытках предоставляется ежеквартально.

Данные формы используются для выполнения надзорных функций.

Доходы как и расходы подразделяются на стабильные и нестабильные. Для любого банка важно, чтобы банк развивался не скачкообразно (непрогнозируемо), а постепенно. Рост доходов за счет стабильных источников является приоритетным. Нестаб расх, как и нестаб дохо отн-ся к категории Др ди р.