2020-01-15
100
Горизонтальный анализ
Бухгалтерская отчетность проводилась в период 31.12.08 по 31.12.2009.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса:
|
|
|
Актив:
Внеоборотные активы: 1835155 3621848 4842140
Внеоборотные активы Концерна пополнились на 33 % (1220292 тыс. руб.) и составили 4842140 тыс. руб. Приобретение внеоборотных активов говорит об устойчивом положении компании.
Из внеоборотных активов выросли основные средства на 0,1% (2530 тыс. руб.) и составили 1439915 тыс. руб. Также увеличились долгосрочные финансовые вложения на 59% (1259258 тыс. руб) и составили 3361043 тыс. руб.
Сократилось незавершенное строительство на 69% (40631тыс. руб.) и составило 18235 тыс. руб.
Оборотные активы: 5945524 6195539 5856286
Из оборотных активов запасы увеличились на 108% (177176 тыс. руб.) и стали 1809610 тыс. руб. Можно предположить, что уменьшилась оборачиваемость продукции за счет снижения спроса.
Сократился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 31% (78432 тыс. руб.) и составил 176437 тыс. руб.
За отчетный период дебиторская задолженность уменьшилась на 12% (511920 тыс. руб.) и составила 3725940 тыс. руб. Дебиторская задолженность велика, а это очень рискованно. Большой объем просроченной дебиторской задолженности существенно повышает издержки организации, что в конечном итоге приводит к финансовым потерям компании, но с другой стороны за счет получений по дебиторской задолженности организация может погасить часть кредиторской
Увеличились денежные средства на 37% (13543 тыс. руб.) и составили 49296 тыс. руб. Возможно увеличение было вызвано прибылью за счет приобретения контрольного пакета акций немецкого производителя косметики Dr. Scheller Cosmetics AG.
Пассив:
Капитал и резервы: 4518238 5130075 5730702
Капитал и резервы увеличились на 11% (600627 тыс.руб.) и составили 5730702 тыс.руб. Наличие этой прибыли свидетельствует о финансовом благополучии Концерна, однако этот показатель не должен быть слишком большим, так как деньги должны работать, оборачиваться и приносить прибыль.
Долгосрочные обязательства: 406896 486134 1407054
Долгосрочные обязательства увеличились на 189% (920920 тыс. руб.) и составили 1407054 тыс. руб. Из них кредиты и займы увеличились на 197% (900949 тыс. руб.) и составили 1357977 тыс. руб.; отложенные налоговые обязательства увеличились на 53% (15643 тыс. руб.) и составили 44749тыс. руб. Увеличение задолженностей свидетельствует об ухудшении финансового положения компании.
Краткосрочные обязательства: 2855545 4201177 3560670
Краткосрочные обязательства сократились на 15% (640508 тыс. руб.) и составили 3560670 тыс. руб. Из них кредиторская задолженность уменьшилась на 11% (149113 тыс. руб.) и составила 1392212 тыс. руб. Уменьшились займы и кредиты на сумму 780274 тыс. руб. или 26% и составили 1392212 тыс. руб. Увеличилась задолженность перед учредителями по выплате доходов на 138% (3593 тыс. руб.) и составила 6193 тыс.руб.
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках:
|
|
|
Валовая прибыль: 4243593 5099608 6018801
Валовая прибыль отчетного периода в размере 6018801 тыс.руб. увеличилась на 23,2% по сравнению с аналогичным показателем предыдущего года.
Прибыль (убыток) от продаж: 1620216 1536677 2707852
Прибыль увеличилась на 76% (1171175 тыс.руб.) по сравнению с 2008 годом и на 67% (1087640 тыс.руб.) по сравнению с 2007 годом.
Прибыль (убыток) до налогообложения: 596202 915459 840376
Прибыль увеличилась на 40% (244174 тыс. руб.). Основными причинами увеличение прибыли стал спад коммерческих, маркетинговых и административных расходов.
Чистая прибыль (убыток): 388002 809810 649414
Чистая прибыль уменьшилась на 19 % (160396 тыс.руб.) по сравнению с 2008г.,но увеличилась на 108 % (421808 тыс.руб.) по сравнению с 2007г.
Вертикальный анализ
Данный анализ осуществляется в целях определения удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результатов с данными предыдущих периодов, что позволяет установить структуру активов и капитала организации, и ее вложений и динамику ее изменения за рассматриваемые периоды.
Таблица 3‑3.2‑1 "Вертикальный анализ"
|
| На 31.12.2007 (доля в балансе) | На 31.12.2008 (доля в балансе) | На 31.12.2009 (доля в балансе) | |
| 1. Внеоборотные активы. Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения ИТОГ по разделу Внеоборотные активы | 0,3% 18,5% 0,8% 3,8% 23,4% | 0,2% 14,6% 0,5% 21,4% 36,7% | 0,2% 13,4% 0,1% 31,4% 45,1% | |
| Увеличение итога по разделу за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений. | ||||
| 2. Оборотные активы. Запасы НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Денежные средства ИТОГ по разделу Оборотные активы | 25,2% 3,9% 46% 0,9% 76% | 16,6% 2,5% 43,1% 0,3% 62,5% | 16,9% 1,6% 34,8% 0,4% 53,7% | |
| Здесь наблюдается уменьшение дебиторской задолженности и за счет этого уменьшение итога по разделу. | ||||
| 3. Капитал и резервы Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГ по разделу Капитал и резервы | 8,7% 10,8% 1,9 36,5% 57,9% | 6,9% 8,5% 1,7% 34,9 52% | 6,3% 7,8% 1,5% 37,7 53,3% | |
| Итог по разделу уменьшился за счет уменьшения добавочного капитала,уставного капитала и резервного капитала. | ||||
| 4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства ИТОГ по разделу Долгосрочные обязательства |
5,09% 0,1% 5,19%
| 4,6% 0,3% 4,9% | 12,6% 0,4 13% | |
| В доле общего баланса долгосрочные обязательства существенно увеличились. | ||||
| 5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность ИТОГ по разделу Краткосрочные обязательства |
21,7% 14,8% 36,5%
| 29,8% 12,6% 42,4% | 20,1% 13% 33,1% | |
| В доле общего баланса краткосрочные обязательства уменьшились. | ||||
Активная часть баланса характеризуется незначительным преобладанием оборотных активов. Доля внеоборотных активов составляет 45,1% от величины всех активов. Из внеоборотных активов основной удельный вес приходится на долгосрочные финансовые вложения, которые составляют 31,4% от величины активов предприятия. Из оборотных активов основной удельный вес приходится на дебиторскую задолженность, которая составляет 34,8% (что составляет угрозу) от величины активов предприятия. Доля денежных средств в структуре актива совсем маленькая: 0,4%, к тому же наблюдается отрицательная динамика по сравнению с предыдущими периодами. Компания активно использует заемные средства, доля которых составляет 12,6%. На долю нераспределенной прибыли в структуре пассива приходится 37,7%.
