Учет денежных средств и расчетов

В процессе хозяйственной деятельности ООО «Тобольск-Нефтехим» постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и оказанные услуги; с покупателями за купленную ими продукцию; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам; с другими физическими и юридическими лицами по различным хозяйственным операциям. Безналичные операции производятся в соответствии с Положением Минфина РФ «О безналичных расчетах в РФ» [2].Денежные средства ООО «Тобольск-Нефтехим» находятся на счетах в банках, в виде безналичных средств, в кассе, в выставленных аккредитивах, в векселях и пр. Таким образом, контроль за оплатой счетов, получение долгов с заемщиков и дебиторов, наблюдение за расходами, совершаемыми путем оплаты с расчетного счета и из кассы, управление денежной наличность ООО «Тобольск-Нефтехим» ведется посредством раздела «Банк и касса» в программном комплексе ABACUS Professional.Основными функциональными возможностями раздела являются: ведениераздельного учета операций по нескольким расчетным счетам одновременно;ведение учета банковских и кассовых документов в любой национальной валюте с указанием корреспондирующего счета /субсчета для платежной операции; контроль курсовой разницы, ее вычисление и ведение проводок курсовой разницы; ведение оперативного контроля остатков и оборотов за любой промежуток времени; ведение журнала платежных и кассовых документов; формирование отчетных документов по участку "Банк и касса".Безналичные расчеты с юридическими и физическими лицами производятся с помощью следующих документов: платежное поручение, платежное требование, платежное требование-поручение, аккредитив, вексель, а также операции по взаимозачету. Все расчетные документы оформляются, регистрируются и формируются в виде бухгалтерской проводки в ПК ABACUS Professional.В подразделе «Платежные поручения и требования» составляются и распечатываются собственные платежные поручения, требования и другиеплатежные документы, как в рублевом, так и в валютном режиме. Подтвердить факт прохождения документа через банк, отраженный в выписке с расчетного счета. Сформировать и распечатать "Журнал платежных поручений, платежных требований".При этом так как на предприятии открыто несколько расчетных счетов, топлатежные документы по этим текущим счетам ведутся на отдельных субсчетах счета 51 (рублевый банк) и/или 52 (валютный банк), соответственно.Каждому субсчету (1, 2 и 3) в списке организаций-контрагентов должна бытьзарегистрирована карточка организации с тем же номером, что и номер субсчета, в которой указаны соответствующие реквизиты расчетных счетов.При открытии следующего текущего счета (рублевого или валютного) емуназначаются очередные субсчета 51 и/или 52, а в списке организаций-контрагентов создается карточка № 4 с новыми банковскими реквизитами данной организации.ООО «Тобольск-Нефтехим» имеют несколько расчетных счетов в различных банках, поэтому ведение безналичных расчетов удобнее производить в автоматическом режиме системы ABACUS Professional подраздела «Банковские документы», который предназначен для обработки выписки банка, т.е. для регистрации платежных документов, пришедших от сторонних организаций, и обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валюте на расчетных счетах предприятия.При полном и правильном вводе документов, прошедших через банк, выходят следующие результаты:- остаток по конкретному субсчету счета учета банковских операций (51 счет) равен остатку денег на расчетном счете предприятия;- в результате суммы, прошедшие по банку, разносятся на указанные корреспондирующие счета бухгалтерского учета;- в любой момент времени автоматически формируется журнал-ордер №2 (счет 51).Документооборот в подразделе «Касса» на ООО «Тобольск-Нефтехим»осуществляется в виде приходных (прием наличных денег) и расходных (выдача наличных денег) кассовых ордеров.Подраздел «Касса» позволяет составить и распечатать приходные и расходные кассовые ордера, как рублевые, так и валютные, с автоматическим расчетом эквивалентной суммы в рублях по курсу выбранной валюты, сформировать и распечатать «Кассовую книгу» и «Журнал кассовых ордеров».Кассовая книга ведется для оформления поступления и выдачи наличных денег предприятия. Формирование записей в кассовую книгу производятся сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в автоматическом порядке подсчитываются итоги операций за день (суммарный приход кассы – оборот по дебету, суммарный расход – оборот по кредиту).Выводится остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Одновременно формируется «Отчет кассира», включающий все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.В подраздел «Касса» имеются возможность ведения кассовых операций и ввалютном режиме. Ввод валютных кассовых ордеров аналогичен и разница лишь в том, что заполняются дополнительные поля: валюта, дата котировки, котировки валют.