2020-01-14
417
Одним из критериев финансового положения организации является ее платежеспособность, т.е. способность организации рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Рассмотрев данные финансового баланса «Позитроника», можно сделать вывод, что организация платежеспособна, так как текущие активы (8228 тыс. руб.) превышают внешние обязательства – заемные средства (2654 тыс. руб.) (таблица 1).
Таблица 1 - Финансовый баланс «Позитроника» с 2005-2007 гг. (тыс. руб.)
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 |
| АКТИВЫ | 32970 | 30950 | 31184 |
| Долгосрочные активы | 26566 | 24079 | 22975 |
| Текущие активы, в т.ч. | 6404 | 6871 | 8228 |
| производственные запасы | 2033 | 1939 | 2312 |
| готовая продукция | 2763 | 1265 | 1607 |
| денежные средства | 38 | 84 | 16 |
| дебиторская задолженность | 916 | 796 | 646 |
| убытки | 654 | 2787 | 3628 |
| ПАССИВЫ | 32970 | 30950 | 31184 |
| Собственный капитал | 29880 | 28690 | 28549 |
| Заемные средства, в т.ч. | 3080 | 2260 | 2654 |
| краткосрочные кредиты | 657 | 575 | 663 |
| расчеты с кредиторами | 2423 | 1675 | 1963 |
Из таблицы 1 видно, что за 3 года уменьшились долгосрочные активы (основные средства, долгосрочные финансовые вложения и т.д.). Причиной этого стала продажа организацией части неиспользуемого оборудования. Текущие активы увеличились за счет возросших в 2007 г. на 19 % по сравнению с 2006 г. производственных запасов и увеличения убытков организации. Готовая продукция и товары на складах в 2007г. составили 1607 тыс. руб. и увеличились по сравнению с предыдущим годом на 27 %. Дебиторская задолженность к активам баланса составила 2,6% или 646 тыс. руб. и снизилась по сравнению с 2006 г. на 150 тыс. руб. за счет оплаты задолженности покупателями. За 2007 г. полностью погашен кредит банка в сумме 550 тыс. руб. Кредиторская задолженность - 1963 тыс. руб. состоит из задолженности поставщикам за комплектующие (890 тыс. руб.), невыплаченной заработной платы (218 тыс. руб.), задолженности бюджету (514 тыс. руб.).
|
|
|
Поступление денежных средств в кассу предприятия в 2006 г. обеспечивалось за счет: продажи произведенной продукции и продукции, полученной по бартеру от предприятий, рассчитывающихся таким образом за предоставленные Логистикой оргтехнику; продажи комплектующих и оборудования, неиспользуемых в производственной деятельности (таблица 2).
Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках за 2006-2007 г. (в тыс. руб.)
| Наименование показателя | За отчетный период | За аналогичный период 2006 г. |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (минус НДС, акцизы и т.д.) | 9691 | 6348 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг | 4034 | 3966 |
| Коммерческие расходы | 1549 | 1075 |
| Управленческие расходы | 3380 | 2413 |
| Прибыль (убыток) от реализации | 728 | -1106 |
| Процент к получению | - | - |
| Процент к уплате | - | - |
| Доход от участия в других организациях | - | 1 |
| Прочие операционные доходы | 318 | 587 |
| Прочие операционные расходы | 782 | 995 |
| Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 264 | -1513 |
| Прочие внереализационные доходы | 43 | 93 |
| Прочие внереализационные расходы | 26 | 153 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 281 | -1573 |
| Налог на прибыль | 176 | - |
| Отвлеченные средства | 1227 | 560 |
| Нераспределенная прибыль отчетного периода | -1122 | -2133 |
|
|
|
Из таблицы 2 видно, что Позитроника получила прибыль в 2007 г. в размере 281 тыс. руб., но, выплатив налог на прибыль и, сделав необходимые финансовые вложения, предприятие столкнулось с нехваткой денежных средств в размере 1122 тыс. руб. Но в сравнении с предыдущим периодом предприятие закончило 2006 г. более удачно.
Проанализировав данные таблицы 3, можно сделать вывод о том, что Позитроника имеет устойчивое финансовое положение за счет высокой доли собственных средств в пассиве баланса, а по некоторым основным финансовым показателям, таким как рентабельность продаж и рентабельность активов намечаются положительные тенденции.
Таблица 3 - Финансовые показатели деятельности «Позитроника»
| Финансовые показатели | Средне-отрасле-вые значения показа-телей | Значения по организации | Определение показателя | |
| 2006 г. | 2007 г. | |||
| Коэффи-циент абсолютной ликвидности | Не менее 0,2 | 0,29 | 0,25 | Показатель характеризует высокую степень ликвидности баланса; его снижение в 2007 г. по сравнению с 2006 г. говорит об увеличении низко ликвидных элементов и увеличении риска компании с точки зрения возврата долгов. |
| Коэффи-циент рентабель-ности активов | Не менее 3 | -0,06 | -0,04 | Показатель применяется для определения уровня конкурентоспособности фирмы. Так как у «Позитроника» коэффициент рентабельности активов значительно ниже, чем среднеотраслевой показатель, и это говорит о неспособности руководства предприятия использовать оборотный и необоротный капитал. |
| Коэффи-циент обеспечен-ности собственными средствами | Не менее 0,1 | 0,39 | 0,25 | Характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости предприятия. «Позитроника» имеет высокое значение этого коэффициента, что указывает на стабильность финансовой структуры капитала, т.е. обеспечивает привлекательность для кредиторов и служит гарантией получения кредитов. |
| Коэффи-циент рентабель-ности продаж | 0,5 | - 0,28 | 0,028 | Коэффициент показывает, какую сумму операционной прибыли получает предприятие с каждого руб. проданной продукции. Низкие значения этого коэффициента отражают рост затрат на производство, транспортировку и падение объемов продаж. |
