2020-01-14
2718
Часть I. Теоретическая часть
1.1 Порядок открытия расчетного счета. 2
1.2 Документальное оформление операций по расчетному счету. 3
1.3 Выписка банка, порядок ее обработки. 3
1.4 Синтетический учет операций по расчетному счету. 3
1.5 Учет денежных переводов в пути. 5
Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах,
чековых книжках и иных платежных документах. 5
1.7 Учет расчетов платежными поручениями. 6
1.8 Учет расчетов платежными требованиями. 7
1.9 Учет при расчетах чеками. 7
1.10 Учет расчетов по инкассо. 8
1.11 Учет расчетов аккредитивами. 9
Часть II. Практическая часть
Список использованной литературы
Часть I. Теоретическая часть
Порядок открытия расчетного счета.
Все временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка.
Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк:
- заявление установленной формы на открытие счета;
- копии устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариусом;
- копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариусом;
- справку налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;
- копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионным фонд РФ;
- документ, удостоверяющий полномочия руководителя предприятия;
- копию приказа о назначении на должность главного бухгалтера;
- карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера, заместителя руководителя и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.
При временном отсутствии печати или увольнении главного бухгалтера с разрешения руководителя банка устанавливается срок, когда предприятие предъявляет в банк документы без оттиска печати или с одной подписью.
В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банка организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения ее денежных средств. Номера счетов различаются в зависимости от принадлежности к форме собственности (унитарные, АО, физические лица).
На расчетный счет поступают деньги за реализованную продукцию, выполненные работы, услуги, кредиты банка, займы и прочие зачисления. С расчетного счета производятся почти все платежи организации: поставщикам за материалы, за работы, погашение задолженности бюджету, внебюджетные социальные фонды.
Выдача денег, а также безналичные перечисления с расчетного счета банк осуществляет на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).
Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих сумм в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности (CT.855 ГК РФ):
платежи первой очереди - списание по исполнительным документам для
удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и
здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь - по исполнительным документам, по расчетам по выплате
выходных пособий и заработной плате, по платежам в бюджет и
внебюджетные государственные фонды;
в третью - по заработной плате, по платежам в бюджет и внебюджетные
государственные фонды;
в четвертую, пятую - по другим платежным документам в порядке календарной
очередности.
Списание денежных средств с расчетного счета по требования относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк контролирует операции, совершаемые по расчетному счету. При недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете предприятия, предъявленные к оплате платежные документы банк помещает в картотеку, и оплачивает по мере поступления средств на расчетный счет предприятия, соблюдая очередность.
Документальное оформление операций по расчетному счету.
Все операции по расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его распоряжений (документов установленной формы).
Наличные деньги с р/счета выдаются предприятию (на оплату труда, пособий по временной нетрудоспособности, премий, на командировочные, представительские расходы, на приобретение ГСМ) на основании чеков. Денежный чек - это распоряжение предприятия выдать указанную в нем сумму наличных денег с р/счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем банке. Чек заполняют от руки чернилами. В нем указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, и сведения о назначении полученных сумм. Чеки подписывают руководитель и главный бухгалтер и скрепляют подписи печатью. Какие-либо исправления в чеках не допускаются. Банк выдает деньги по чеку после проверки подлинности подписей и печати. Чеки бывают именные и на предъявителя. Именной чек выписывается на конкретное лицо (кассира) с указанием ФИО и паспортных данных. В чеке на предъявителя этих данных нет. На практике целесообразно использовать именные чеки.
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению - письменный приказ владельца счета банку. Состоит из трех частей: объявление, квитанция и ордер. Объявление заполняют от руки, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, продукцию, взнос в уставный капитал, депонированная заработная плата). На принятые деньги банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денег в кассе. Ордер будет приложен к выписке банка, он служит основанием для зачисления денег на расчетный счет предприятия.
