Основные показатели бюджета

Федеральный бюджет на 2009 год был составлен с нацеленностью на увеличение государственных расходов и соответственно совокупного спроса. С учетом внесенных изменений доходы федерального бюджета на 2009 г. были утверждены меньше фактического уровня 2008 г. на 2,6 трлн рублей, а расходы увеличены на 2,3 трлн рублей (30 процентов). При сокращении налоговых доходов увеличение расходов достигнуто за счет масштабного использования государственных резервных фондов. Дефицит федерального бюджета составил 3,1 трлн рублей (таблица 1).

Таблица 1

Доходы, расходы и дефицит федерального бюджета на 2009 г.*

(млрд рублей)

* Социально-экономическое положение России, январь-июль 2009 г. М.: ФСГС, 2009 г. С. 215,216. С. 199,200. Бюджетная политика России – важный инструмент в борьбе с кризисом. Финансы.2009 г, №4. С. 7. Данные о расходах приведены с учетом изменений, внесенных в Закон о федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов 3 октября 2009 года, опубликованными в Российской газете 8 и 9 октября 2009 г.

** Оперативные данные Минфина, приведенные в статье А. Савиных Ресурсами МВФ пользоваться не будем. Известия 04.09.09.

За первое полугодие 2009 г. снижение ВВП в сопоставимых ценах составило 10,4 процента, что сказалось на доходах бюджета. Доходы федерального бюджета в 1 полугодии составили 3172,2 млрд рублей, а сокращение против 1 полугодия пошлого года – 27,4 процента. За январь-август по оперативным данным Минфина доходы составили 4147 млрд рублей[16] или 61 % к годовым проектировкам, а расходы - 58 процентов.

Доходы консолидированного бюджета, включая государственные внебюджетные фонды, за первое полугодие 2009 г. составили 6042,7 млрд рублей, расходы 6619,7 млрд рублей, дефицит – 577,2 млрд рублей. При этом дефицит федерального бюджета составил 721,5 млрд рублей. По отношению к 1 полугодию 2008 г. доходы консолидированного бюджета уменьшились на 20 процентов.

Исходя из прогноза социально-экономического развития, в одобренном правительством проекте бюджета на 2010 г., доходы федерального бюджета проектируются в сумме 6,95 трлн рублей, расходы – 9,9 трлн рублей, а дефицит федерального бюджета – 3 трлн рублей.[17] Оценивая основные параметры бюджета на 2010 год, следует отметить, что бюджет повышает риски. В нем предусматривается увеличение налогов. В то же время расходы в действующих ценах по сравнению с 2009 годом практически не увеличиваются, а с учетом роста цен их покупательная способность будет меньше, чем в 2009 г. на 0,9-1,0 трлн рублей. Это будет оказывать негативное воздействие на общую величину совокупного спроса и возможности роста экономики.

В целях поддержки производства с 1 января 2009 года был осуществлен ряд мер по снижению налогов. Уменьшена с 24 до 20 % ставка налога на прибыль. Повышена амортизационная премия с 10 до 30 процентов от стоимости оборудования, в отношении вновь вводимых основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам, введено налоговое льготирование приоритетных научных разработок. Освобождены от всех налогов средства, направляемые предприятиями на обучение своих сотрудников. Предприятия могут списывать на расходы, уплаченные по кредитам проценты в размере 1,5 ставки рефинансирования. Освобождены от НДС операции по ввозу технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России, по перечню, утверждаемому правительством.[18] Предоставлены также некоторые другие льготы. Вместе с тем остался нерешенным вопрос об источнике средств для пенсионной реформы.

В принципе снижение налогов – это более действенная мера, чем предоставление подлежащих возврату, и к тому же нередко выдаваемых на короткие сроки, кредитов. Это мера длительного действия, в результате которой у предприятий прямо и непосредственно остаются дополнительные средства, что позволяет более уверенно планировать их использование, в то время как кредиты связаны с перераспределительными процессами и избирательностью их предоставления в зависимости от многих факторов. Однако в реальных условиях спада производства и прибыли относительно небольшое снижение налогов существенного воздействие на производство не оказало. В первом полугодии 2009 г. сальдированная прибыль предприятий уменьшилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года в два раза, а в обрабатывающей промышленности в пять раз. На этом фоне влияние уменьшения налога на прибыль на 4 процентных пункта и других налоговых послаблений оказалось практически не ощутимым.

Роль этих факторов несколько возрастет в период восстановления производства. Однако в целях повышения их воздействия на производство механизм этих мер следовало бы изменить. Снижение налога на прибыль лучше связать не со снижением ставки, а с уменьшением налогооблагаемой прибыли за счет амортизации. Снижение ставки может сопровождаться увеличением доходов собственников, в то время как амортизация при соответствующих законодательных нормах, обязывающих расходовать ее только на инвестиции в основной капитал, будет использоваться для развития производства. Амортизационную премию нужно было повысить, по крайней мере, до 50 % при условии использования только на инвестиции. Норму списания на расходы уплаченных процентов по кредитам можно было бы увеличить в два-три раза.

Для решения вопроса об источниках средств для пенсионной реформы следует отказаться от плоской шкалы налогообложения доходов физических лиц и на данном этапе решить проблему за счет средств лиц с высоким уровнем доходов. Расходы Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2008 г. составили 2905,9 млрд рублей, в том числе Пенсионного фонда – 2357,8 млрд рублей.[19] Общий объем денежных доходов населения в 2008 г. составил 25522,3 млрд рублей. Из них 12225,2 млрд рублей (47,9 %) приходится на 20 % населения с наивысшими доходами.[20] Если существующие ставки налогов для этой категории населения удвоить, то государство могло бы получить для внебюджетных социальных фондов около 2 трлн рублей. Эти ресурсы позволяют увеличить общий объем выплачиваемых пенсий, по крайней мере, в полтора раза. Против установления прогрессивного налога обычно возражают, указывая на то, что это приведет росту теневых зарплат. Однако теневые зарплаты за последние 6 лет и при плоской шкале опережают рост официальной заработной платы примерно на 13 процентов. Другим существенным источником средств для увеличения налоговых поступлений может стать перевод уплаты налогов из оффшорных зон (Кипра и т.п.) в Россию, для чего необходимо откорректировать соглашения с соответствующими странами. Источники финансирования Пенсионного фонда остаются неясными и если сейчас задачу можно решить за счет резервных фондов, то после их исчерпания вновь придется искать выход.

Не решив задачу с финансированием пенсионных расходов, правительство при формировании бюджета на 2010 г. подготовило предложения об увеличения отдельных налогов. Рассматриваются предложения об увеличении ставок НДПИ, экспортных ставок на газ, акцизов на табак, алкоголь и пиво. В целом увеличение доходов федерального бюджета за счет налогов оценивается в 250 млрд рублей. В Государственной думе находится законопроект, разрешающий бюджетам всех уровней изменять ставки налогов и сборов.[21]