2020-01-14
327
| Показатели | Сумма, тыс. руб. | |
| 2005 | 2006 | |
| 1. Текущая деятельность | ||
| 1.1. Приток денежных средств: | 20721 | 36819 |
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 20718 | 32320 |
| Прочие поступления | 3 | 4499 |
| 1.2. Отток денежных средств | 21722 | 36223 |
| оплата приобретенных товаров, работ, услуг | 8872 | 25126 |
| оплата труда | 4860 | 4418 |
| выплата дивидендов, процентов | - | 328 |
| расчеты по налогам и сборам | 2731 | 3207 |
| прочие расходы | 5259 | 3144 |
| 1.3. ИТОГО: приток (+), отток (-) денежных средств | -1001 | +596 |
| 2. Инвестиционная деятельность | ||
| 2.1. Приток денежных средств: | - | - |
| выручка от реализации основных средств и иного имущества | - | - |
| выручка от реализации ценных бумаг и финансовых инвестиций | - | - |
| полученные дивиденды | - | - |
| полученные проценты | - | - |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | - | - |
| 2.2. Отток денежных средств: | - | - |
| приобретение дочерних организаций | - | - |
| приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | - | - |
| приобретение ценных бумаг и финансовых инвестиций | - | - |
| выплаченные дивиденды, проценты, кредиты и займы предоставленные | - | - |
| займы, предоставленные другим организациям | - | - |
| 2.3. ИТОГО: приток (+), отток (-) | - | - |
| 3. Финансовая деятельность | ||
| 3.1. Приток денежных средств | - | - |
| Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг | - | - |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям | - | - |
| 3.2. Отток денежных средств | - | - |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | - | - |
| Погашение обязательств по финансовой аренде | - | - |
| 3.3. ИТОГО: отток (-) | - | - |
| Всего: изменение денежных средств | -1001 | +596 |
В 2006 году в ООО ПКФ «Стратег-Э» наблюдался приток денежных средств по основной деятельности, который составил 596 тыс. руб.
Для расчета достаточности денежных средств на основе косвенного способа следует произвести корректировочные процедуры, затрагивающие подавляющую часть балансовых счетов. Расчеты должны производится исходя из предполагаемого общего правила: чтобы достичь соответствия между суммой чистой прибыли, необходимо чистую прибыль увеличивать на сумму приращения капитала (собственных и заемных источников средств) и уменьшать на сумму приращения активов (внеоборотных и оборотных). Причем учитываются как положительные, так и отрицательные приращения.
Расчет корректировок, связанных с приращением по данным бухгалтерского баланса (формы №1) ООО ПКФ «Стратег-Э» на 01.01.2007 представлен в таблице (таблица 10).
Таблица 10
Анализ достаточности денежных средств ООО ПКФ «Стратег-Э» на основе анализа денежных потоков косвенным методом
| N | Показатель отчета о движении денежных средств | Сумма (тыс. руб.) |
| 1 | Чистая прибыль до налогообложения | 1336 |
| Корректировки на суммы: | ||
| 2 | амортизации | 223 |
| 3 | курсовых убытков (курсовой разницы) | - |
| 4 | инвестиционного дохода | - |
| 5 | расходов на выплату процентов | (35) |
| 6 | Операционная прибыль до изменения оборотного капитала (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 - стр. 4 + стр. 5) | 1524 |
| 7 | Изменение дебиторской задолженности покупателей и прочей дебиторской задолженности | 1229 |
| 8 | Изменение запасов | (948) |
| 9 | Изменение кредиторской задолженности поставщикам | (2568) |
| 10 | Денежные средства от операционной деятельности (стр. 6 - стр. 7 + стр. 8 + стр. 9) | (763) |
| 11 | Выплаченные проценты | (35) |
| 12 | Уплаченный налог на прибыль | (1056) |
| 13 | Чистые денежные средства от операционной деятельности (стр. 10 - стр. 11 - стр. 12) | 596 |
На основании результатов проведенного анализа прямым и косвенным методом, руководство организации может корректировать свою финансовую политику в отношениях с дебиторами и кредиторами, принимать решения по формированию необходимых производственных запасов с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными ресурсами.
В целом в ООО ПКФ «Стратег-Э» за 2006 год в наблюдается положительный чистый денежный поток в размере 596 тыс. руб., коэффициент достаточности чистого денежного потока имеет положительную величину. Таким образом, чистого денежного потока достаточно для финансирования возникающих потребностей, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.
Недостаточность денежного потока в ООО ПКФ «Стратег-Э», что может иметь отрицательные последствия, которые проявляются в: снижении ликвидности и уровня платежеспособности; росте просроченной кредиторской задолженности поставщикам сырья и материалов; повышении доли просроченной задолженности по полученным финансовым кредитам; задержках выплат заработной платы; росте продолжительности финансового цикла, и в конечном счете - в снижении рентабельности использования собственного капитала и активов организации.
Результаты расчетов используются для оптимизации денежных потоков, которая представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности.
В заключение данного раздела рассчитаем основные показатели оборачиваемости денежных средств – коэффициент оборачиваемости и длительность оборота в днях (таблица 11).
В связи с тем, что предприятие практически не имеет остатков денежных средств на счете и в кассе, результаты анализа оборачиваемости следующие: коэффициент оборачиваемости составил на конец 2006 года 92,44 оборотов. Таким образом, денежные средства оборачиваются в выручке 92,44 раза. Данный показатель снизился по сравнению с 2005 годом на 54,83 оборотов. Период оборота в днях в 2006 году составил 6 дней. Данный показатель снизился на 6 дней по сравнению с 2005 годом. Снижение данного показателя обусловлено снижением величины средней денежных средств на 203 тыс. руб. и ростом выручки от реализации на 9199 тыс. руб.
Таблица 11
Расчет показателей оборачиваемости денежных средств ООО ПКФ «Стратег-Э» за 2005-2006 год
| Показатели | № формы, № строки | Значение | Абсолютное изменение | |
| 2005 год | 2006 год | |||
| 1. Выручка от продаж, тыс. руб. | 2, 010 | 19180 (приложение 4) | 28379 (приложение 2) | +9199 |
| 2. Средние остатки денежных средств | (1, 260 гр.3+1, 260 гр.4)/2 | 510 | 307 | -203 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 2, 010 / (1, 260 гр.3+1, 260 гр.4)/2 | 37,61 | 92,44 | +54,83 |
| 4. Период оборота в днях | ((1, 260 гр.3+1, 260 гр.4)/2) х 360 / 2,010 | 10 | 4 | -6 |
В результате в ООО ПКФ «Стратег-Э» произошло высвобождение денежных средств: Высвобождение денежных средств из оборота = 28379 / 360 х (4-10) = 472,98 тыс. руб.
Таким образом, в результате более эффективного использования денежных средств в ООО ПКФ «Стратег-Э» произошло высвобождение денежных средств из оборота в размере 472,98 тыс. руб.
