Морского Торгового Порта” за 2007-2009 гг

1 2 3 4 5 6 7

Показатели

Годы

Отклонения (+/-)

2007

2008

2009

2009 к 2008

2008 к 2007

2009 к 2007

Абсолютное отклонение

Т пр. в %

Абсолютное отклонение

Т пр. в %

Абсолютное отклонение

Т пр. в %

Выручка от реализации продукции, тыс.грн.

117928,00

99465,30

106825,30

7360,00

7,40

-18462,70

-15,66

-11102,70

-9,41

Себестоимость реализованной продукции, тыс.грн.

86485,20

75370,60

84808,20

9437,60

12,52

-11114,60

-12,85

-1677,00

-1,94

Затраты на 1 грн. реализованной продукции, грн./грн.

0,73

0,76

0,79

0,04

4,77

0,02

3,33

0,06

8,25

Чистая прибыль (+) / убыток (-), тыс.грн.

31442,80

24094,70

22017,10

-2077,60

-8,62

-7348,10

-23,37

-9425,70

-29,98

Рентабельность реализованной продукции, %

36,36

31,97

25,96

-6,01

-18,79

-4,39

-12,07

-10,40

-28,59

Среднемесячная з/п одного работника, грн

1557,14

1391,66

1552,59

160,93

11,56

-165,48

-10,63

-4,54

-0,29

Производительность труда одного работника ППП, тыс.грн./чел.

63,92

54,35

59,55

5,19

9,55

-9,56

-14,96

-4,37

-6,84

Фонд оплаты труда, тыс.грн.

34475,00

30560,80

33424,20

2863,40

9,37

-3914,20

-11,35

-1050,80

-3,05

Среднеучетная численность работников, чел

1845

1830

1794

-36,00

-1,97

-15,00

-0,81

-51

-2,76

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.грн.

82064,70

78753,15

82554,90

3801,75

4,83

-3311,55

-4,04

490,20

0,60

Фондоотдача, грн./грн.

1,44

1,26

1,29

0,03

2,45

-0,17

-12,11

-0,14

-9,95

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.грн.

24968,40

21604,80

21085,25

-519,55

-2,40

-3363,60

-13,47

-3883,15

-15,55

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, раз

4,72

4,60

5,07

0,46

10,05

-0,12

-2,52

0,34

7,27

Для расчета показателей финансового состояния предприятия, необходимо сгруппировать активы баланса предприятия в порядке приведенном в таблице 1.2, составленной на основе финансовой отчетности изучаемого предприятия.

По результатам таблицы видно, что основную часть активов предприятия составили основные средства (63,51%), незавершенное производство

(17,81%) и производственные запасы (4,73%).

По данным таблицы видно, что рост активов произошел за счет роста дебиторской задолженности по расчетам с бюджетом на (+60,46%), денежных средств и их эквивалентов в иностранной валюте на (+177,15%) и незавершенного производства в составе производственных запасов на (+51,52%).

Что касается остальных статей таких как основные средства, незавершенное производство в составе необоротных активов, товаров, дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, то наблюдается незначительный рост активов.

По остальным статьям актива произошел спад. Больше всего изменилась сумма денежных средств и их эквивалентов в национальной валюте (-89,08%), долгосрочной дебиторской задолженности (-58,97%) и дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам (-32,46%). По остальным статьям спад незначителен.

Состав и структура источников формирования средств ГП КМТП за 2009г. Таблица 1.2.
Средства	На начало года		На конец года		Изменения
Средства	Сумма	Уд. Вес.	Сумма	Уд. Вес.	Сумма	Уд. Вес.
1	3	4	5	6	7	8
І Необоротные активы
Нематериальные активы	59,8	0,05	55,1	0,04	-4,7	-7,86
Незавершенное производство	24512,3	18,70	24731,6	17,81	219,3	0,89
Основные средства	76922,6	58,68	88187,2	63,51	11264,6	14,64
Долгосрочная дебиторская задолженность	4567,5	3,48	1874,1	1,35	-2693,4	-58,97
Отсроченные налоговые активы	3525,8	2,69	3316,8	2,39	-209	-5,93
Всего по разделу І	109588	83,59	118164,8	85,10	8576,8	7,83
II Обротные активы
Запасы:
- производственные запасы	6905,3	5,27	6570,1	4,73	-335,2	-4,85
- незавершенное произодство	9,9	0,01	15	0,01	5,1	51,52
- товары	92,1	0,07	114,3	0,08	22,2	24,10
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги	3584,4	2,73	3679,5	2,65	95,1	2,65
Дебиторская задолженность по расчетам:
- с бюджетом	1701,1	1,30	2729,6	1,97	1028,5	60,46
- по выданным авансам	3975,9	3,03	2685,4	1,93	-1290,5	-32,46
Другая текущая дебиторская задолженность	916,9	0,70	775,3	0,56	-141,6	-15,44
Денежные средства и их эквиваленты:		0,00		0,00
- в национальной валюте	3116,7	2,38	340,4	0,25	-2776,3	-89,08
- в иностранной валюте	1204,3	0,92	3337,7	2,40	2133,4	177,15
Другие оборотные активы			416,6	0,30	416,6
Всего по разделу II	21506,6	16,41	20663,9	14,88	-842,7	-3,92
III. Расходы будущих периодов			19,3	0,01	19,3
Всего по разделу III			19,3	0,01	19,3
Баланс	131094,6	100,00	138848	100,000	7753,4	х

Следующим этапом является процесс изучения структуры пассива баланса. По данным таблицы видно, что удельный вес собственных средств на конец 2009г составляет (87,07%), что обусловлено увеличением уставного капитала (38,79%) и непокрытого убытка (36,06%) в почти одинаковых долях.

На конец 2009г.уменьшились текущие обязательства по полученным авансам на (-39,94%) и другие текущие обязательства (-82,79%)

Состав и структура формирования средств ГП КМТП за 2009г.

Таблица 1.3.

Средства (Пассив)

На начало года

На конец года

Изменения

Сумма

Уд. Вес.

Сумма

Уд. Вес.

Сумма

Уд. Вес.

I. Собственный капитал

Уставный капитал

53855

41,08

53855

38,79

0,00

Другой дополнительный капитал

7933,5

6,05

16972,3

12,22

9038,8

113,93

Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

51513

39,29

50068,2

36,06

-1444,8

-2,80

Всего по разделу I

113301,5

86,43

120895,5

87,07

7594

6,70

II Обеспечение последующих расходов и платежей

Обеспечение выплат персоналу

148,8

0,11

-148,8

-100,00

Другие обеспечения

0,6

0,00

-0,6

-100,00

Всего по разделу II

149,4

0,11

-149,4

-100,00

III. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты банков

1000

0,76

1317

0,95

317

31,70

Другие долгосрочные обязательства

3265,8

2,35

3265,8

Всего по разделу III

1000

0,76

4582,8

3,30

3582,8

358,28

IV. Текущие обязательства

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

3137,5

2,39

7502,3

5,40

4364,8

139,12

Текущие обязательства по расчетам:

- по полученным авансам;

2818,1

2,15

1692,5

1,22

-1125,6

-39,94

- с бюджетом;

198,2

0,15

437,8

0,32

239,6

120,89

- по страхованию;

860,6

0,66

757

0,55

-103,6

-12,04

- по оплате труда;

1878,8

1,43

1646

1,19

-232,8

-12,39

Другие текущие обязательства

7750,5

5,91

1334,1

0,96

-6416,4

-82,79

Всего по разделу IV

16643,7

12,70

13369,7

9,63

-3274

-19,67

Баланс

131094,6

100,00

138848

100,00

7753,4

Важнейшими показателями работы предприятия является уровень ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность предприятия - это наличие у предприятия оборотных средств, теоретически достаточных для погашения краткосрочных обязательств, даже с нарушением срока погашения, который предусматривается контрактом. Основным признаком ликвидности считается формальное превышение стоимости текущих активов над текущими обязательства. Чем больше такое превышение, тем более благоприятным является финансовое состояние предприятия с точки зрения ликвидности.

Анализ ликвидности баланса приведен в таблице 1.4

Актив:

А1=денежные средства в национальной валюте + ден. средства в иностранной валюте(230+240) исп.ф1 Баланс

А2=векселя полученные + чистая реализационная стоимость дебиторской задолженности + дебиторская задолженность с бюджетом + деб. задолженность по выданным авансам +другая текущая дебиторская задолженность + текущие финансовые инвестиции(150+160+170+180+210+220)

А3=производственные запасы + незавершенное производство + готовая продукция + товары + другие необоротные активы + расходы будущих периодов (100+120+130+140+250+270)

А4=всего по первому разделу актива баланса(080)

Пассив:

П1=Текущие обязательства по полученным авансам + тек.об-ва с бюджетом + тек. об-ва по внебюджетным платежам + тек. об-ва по страхованию + тек. об-ва по оплате труда + тек. об-ва с участниками + тек. об-ва по внутренним расчетам + другие текущие обязательства (540 – 610)

П2= краткосрочные кредиты банков + текущая задолженность по долгосрочным обязательствам + векселя выданные + кредиторская задолженность за товары, работы и услуги (500- 530)

П3= всего по разделу Долгосрочные обязательства (480)

П4= всего по разделу Собственный капитал + всего по разделу Обеспечение предстоящих выплат и платежей + доходы будущих периодов (380+480+630)

На основе данных можно составить следующие неравенства:

На начало 2009г: На конец 2009г:

4321 < 16643,7 3678,1 < 13369,7

10178,3 > 0 9869,8 > 0

7007,3 > 1000 7116 > 4582,8

109588 < 113450,9 118184,1 < 120895,5

В связи с несоблюдением первого неравенства можно сделать вывод, что предприятию не хватает денежных средств и их эквивалентов в сумме 9691,6 тыс.грн. для покрытия наиболее срочных обязательств, которые составляют на конец периода 13369,7 тыс.грн.

Показатели ликвидности баланса КМТП за 2009г. Таблица 1.4
Актив	на начало		на конец			Пассив		на начало		на конец		Платежный излишек или недостача
												на начало	на конец
А-1 Наиболее ликвидные активы	4321		3678,1			П-1 Наиболее срочные обязат-ва		16643,7		13369,7		-12322,7	-9691,6
А-2 Быстро реализованные активы	10178,3		9869,8			П-2 Краткосрочные обязательства		0		0		10178,3	9869,8
А-3 Медленно реализуемые активы	7007,3		7116			П-3 Долгосрочные обязательства		1000		4582,8		6007,3	2533,2
А-4 Трудно реализуемые активы	109588		118184,1			П-4 Постоянные обязательства		113450,9		120895,5		-3862,9	-2711,4
Всего	131094,6		138848					131094,6		138848		0	0
Определяют три уровня платежеспособности предприятия, оценку которых производят соответственно с помощью трех коэффициентов: денежной, расчетной, и ликвидной платежеспособности. Методика определения по данным баланса отображена в таблице 1.5. Коэффициент денежной платежеспособности на начало года составил 0,26, на конец года 0,275 (В международной практике его значение должно быть больше 0,2). Это значит, что предприятие при необходимости сможет рассчитаться деньгами по своим обязательствам. При расчете коэффициента расчетной платежеспособности учитывают наиболее ликвидные активы. На начало года он составил 0,87, на конец года 1,04 (должен быть больше единицы). Коэффициент ликвидной платежеспособности дает общую оценку ликвидности активов и отображает сколько гривен текущих активов приходится на 1 грн. текущих обязательств. На начало года он составил 1,29, на конец года 1,54 (должен быть не менее 2). Анализ деятельности Керченского морского торгового парта за 2007 – 2009 года проводился на основании следующих документов: 1. Баланс Ф-1 (Приложение № 2) 2. Отчет финансовых результатах Ф-2 (Приложение №3) 3. Отчет о движении денежных средствах Ф-3 (Прилож. №4) 4. Отчет о собственном капитале Ф-4 (Приложение №5) 5. Дополнение к примечанию годовой финансовой отчетности Ф-6 (Приложение №6) Показатели платежеспособности КМТП за 2009 г., тыс., грн., Таблица 1.5.

Средства платежа		На начало года		На конец года			Платежные обязательства		На начало года		На конец года

1		2		3			4		5		6
1. Денежная платежеспособность (ДП)
1.Денежные средства и их эквиваленты (стр.1)		4321		3678,1			1.Текущие обязательства (стр.620)		16643,7		13369,7
							2.Доходы будущих периодов (стр.630)		-		-
ИТОГО (стр.1)		4321		3678,1			ИТОГО (стр1+стр2)		16643,7		13369,7
Коэффициент денежной платежеспособности 0,87 1,04


2. Расчетная платежеспособность (РП)
1.Оборотные активы (стр.260)		21506,6			20663,9		1.Текущие обязательства (стр.620)		16643,7		13369,7
2.Запасы (стр100-140)		7007,3			6699,4		2.Доходы будущих периодов (стр.630)		-		-
3.Расходы будущих периодов (стр.270)		-			19,3
ИТОГО		14499,3			13983,8		ИТОГО (стр1+стр2)		16643,7		13369,7
(стр.1-стр2+ стр3)
Коэффициент расчетной платежности 0,87 1,04

3. Ликвидная платежеспособность (ЛП)
1.Оборотные активы (стр.260)		21506,6		20664			1.Текущие обязательства (стр.620)		16644		13369,7
3.Расходы будущих периодов (стр.270)		-		-			2.Доходы будущих периодов (стр.630)		-		-
ИТОГО (стр1+стр2)		21506,6		20664			ИТОГО (стр1+стр2)		16644		13369,7

Коэффициент ликвидной платежеспособности 1,29 1,54