2020-01-14
173
Финансовая устойчивость может быть оценена с помощью относительных показателей – коэффициентов, характеризующих степень независимости организации от внешних источников финансирования. Наиболее распространенные показатели представлены в таблице 7.
Таблица 7.Коэффициенты финансовой устойчивости.
| Показатель и его значение | Расчетная формула и источники информации (коды строк ф. №1) | Оптимальное значение |
| Коэффициент независимости (автономии собственного капитала) - характеризует долю собственных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации | Собственный капитал/Валюта Баланса (стр. 490+стр.640)/стр.700 | ³ 0,5 |
| Коэффициент зависимости (концентрации заемного капитала) - характеризует долю заемных средств в общей величине источников финансирования деятельности организации | Заемный капитал/Валюта Баланса (стр.590+стр.610+стр.620+стр.630+ стр.650)/стр.700 | £0,5 |
| Коэффициент финансовой устойчивости –показывает удельный вес источников финансирования, которые могут быть использованы длительное время. | (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)/Валюта Баланса (стр. 490+стр.640+ стр.590)/стр.700 | 0,8 – 0,9 |
| Коэффициент финансирования –характеризует соотношение собственных и заемных средств. | Собственный капитал/ Заемный капитал (стр. 490+стр.640)/ (стр.590+стр.610+стр.620+стр.630+ стр.650) | ³1 |
| Коэффициент финансовой активности(плечо финансового рычага) -характеризует соотношение заемных и собственных средств. | Заемный капитал / Собственный капитал (стр.590+стр.610+стр.620+стр.630+ стр.650)/ (стр. 490+стр.640) | £1 |
| Собственный оборотный капитал (СОК)– характеризует величину оборотных средств, сформированных за счет собственных источников | СОК = Собственный капитал – Внеоборотные активы (стр. 490+стр.640) – стр.190 | ³10% от стоимости оборотных активов |
| Коэффициент маневренности собственного капитала – показывает, какая часть собственных средств вложена в оборотные (наиболее мобильные) активы. | СОК/ Собственный капитал [(стр. 490+стр.640) – стр.190]/ (стр. 490+стр.640) | 0,2 – 0,5 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами– показывает долю оборотных активов, сформированных за счет собственных источников, в общей величине оборотных активов | СОК/Оборотные активы [(стр. 490+стр.640) – стр.190]/стр.290 | ³0,1 |
| Коэффициент обеспеченности запасовсобственными источниками – показывает, в какой степени запасы предприятия сформированы за счет собственных средств или нуждаются в привлечении заемных | СОК/Запасы (в том числе НДС по приобретенным ценностям) [(стр. 490+стр.640) – стр.190]/(стр.210+стр.220) | 0,6 – 0,8 |
| Коэффициент (индекс) постоянного актива– показывает долю внеоборотных активов в величине собственных источников средств. | Внеоборотные активы/Собственный капитал стр.190/(стр. 490+стр.640) | <1 |
|
|
|
|
|
|
Анализ финансовой устойчивости с помощью относительных показателей для ООО «Медиком» приведен в табл. 8.
Таблица 8. Динамика показателей финансовой устойчивости организации
| Динамика показателей финансовой устойчивости организации, млн.руб. | ||||
| Показатель | Код строки Баланса | На начало года | На конец года | Отклонение (+;-) |
| Оптимальное значение | ||||
| I. Исходные данные для анализа | ||||
| 1. Внеоборотные активы | 190 | 1 265 | 1 261 | -4 |
| 2. Оборотные активы | 290 | 2 492 | 3 308 | 816 |
| 3. Валюта Баланса | 700 | 3 757 | 4 569 | 812 |
| 4. Собственный капитал | 490+640 | 3 298 | 3 899 | 601 |
| 5. Долгосрочные обязательства | 590 | 0 | 0 | 0 |
| 6. Заемный капитал | 590+610+620+630+650 | 459 | 670 | 211 |
| II. Показатели финансовой устойчивости организации | ||||
| 7. Собственный оборотный капитал | ≥10% от стоимости оборотных активов | 2 033 | 2 638 | 605 |
| 8. Коэффициент автономии | ≥5,0 | 0,878 | 0,853 | -0,024 |
| 9. Коэффициент фин. устойчивости | 0,8 - 0,9 | 0,878 | 0,853 | -0,024 |
| 10. Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,2 - 0,5 | 0,616 | 0,677 | 0,060 |
| 11. Коэффициент концентрации заемного капитала | ≤5,0 | 0,122 | 0,147 | 0,024 |
| 12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ≥1,0 | 0,816 | 0,797 | -0,018 |
| 13. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) | ≤1 | 0,139 | 0,172 | 0,033 |
| 14. Индекс постоянного актива | <1 | 0,384 | 0,323 | -0,060 |
