Вид продукции | Цена, руб. | Объем продаж, шт. | Выручка, руб. | Переменные расходы, руб. | Переменные расходы на единицу, руб. | Постоянные расходы, руб. | Общие расходы, руб. | Критический объем, шт. |
Изделие № 1 | 150 | 1 540 | 231 000 | 97 020 | 63 | 24 379 | 121 394 | 280 |
Изделие № 2 | 120 | 2 110 | 253 200 | 211 000 | 100 | 53 021 | 264 021 | 2 651 |
| ||||||||
Итого | - | - | 484 200 | 308 020 | - | 77 400 | 385 420 | - |
График безубыточности для изделия № 1 представлен на Диаграмме 1, а для изделия № 2 - на Диаграмме 2.
Диаграмма 1.
Критический объем производств по изделию № 1 составляет 280 шт. Следовательно, именно при выпуске 280 единиц предприятие получит выручку, равную общим расходам (121 394 руб.). В этом случае прибыль равно нулю. Поэтому область на диаграмме, заключенная между прямыми выручки и переменных издержек и находящаяся выше точки безубыточности (280; 121 394), является прибыльной. А область, находящаяся ниже этой точки – убыточной. Имеем объем продаж по изделию № 1, равный 1 540 шт. Следовательно, предприятие получает прибыль в результате производства и реализации изделия.
Диаграмма 2
Критический объем производств по изделию № 2 составляет 2 651 шт. Следовательно, именно при выпуске 2 651 единиц предприятие получит выручку, равную общим расходам (264 021 руб.). В этом случае прибыль равно нулю. Поэтому область на диаграмме, заключенная между прямыми выручки и переменных издержек и находящаяся выше точки безубыточности (2 651; 264 021), является прибыльной. А область, находящаяся ниже этой точки – убыточной. Имеем объем продаж по изделию № 2, равный 2 110 шт. Следовательно, предприятие получает убыток в результате производства и реализации изделия.
Заключение.
Перевод экономики на рыночные отношения, расширение хозяйственной самостоятельности предприятий, обуславливает необходимость дальнейшего совершенствования процессов финансового планирования и прогнозирования, в том числе, бюджетирования.
Целью курсовой работы был анализ процессов финансового планирования и прогнозирования на предприятии.. В соответствии с данной целью в работе были поставлены и решены следующие задачи:
1) анализ теоретической базы финансового планирования: его сущности, методов, задач, объектов и видов;
2) более детальное рассмотрение процесса бюджетирования на предприятия.
3) проанализировать баланс предприятия на Х1 год;
4) составить план его операционной деятельности на следующий год;
5) рассчитать коэффициенты эффективности работы предприятия (коэффициенты ликвидности, оборачиваемости, рентабельности, финансовой устойчивости);
6) провести анализ безубыточности выпуска продукции;
7) сделать выводы о целесообразности и прибыльность операционной деятельности предприятия.
В ходе анализа теоретической части было установлено, что процесс финансового планирования бюджетирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Это подтверждено и во время составления плана работы предприятия на Х2 год операционной деятельности.
Основными итогами анализа показателей работы предприятия являются следующие:
ü отмечен положительный эффект финансового рычага;
ü значительна доходность долгосрочного капитала;
ü операционный цикл предприятия, составляющий 19 дня, примерно равен длительности оборачиваемости заемного капитала;
ü проводится жесткая политика менеджмента по управлению запасами.
Из графиков безубыточности видно, что по изделию № 1 предприятие получает прибыль, а по изделию № 2 – убыток.
Список литературы
1. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 1997.
2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2001.
3. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. - М.: Финансы и статистика, 2005.
4. Дранко О.И. Финансовый менеджмент: технология управления финансами предприятия. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
5. Егоров Ю.Н., Варакута С.А. Планирование на прежприятии. – М.: Инфра-М, 2001.
6. Заяц Н.Е., Фисенко М.К., Сорокина Т.В. Теория финансов: учебное пособие.- Мн:БГЭУ, 2005.
7. Консультант. Информационно-правовая база. 2006.
8. Кукукина И.Г. Методические указания для подготовки к занятиям, текущего и промежуточного контроля по дисциплине «Финансовый менеджмент», Часть 1. – Ивановский государственный энергетический университет.
9. Кукукина И.Г. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Юристъ, 2000.
10. Сергеев И.В., Шипицын А.В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2002.
11. Управление организацией. Учебник / под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина – Москва, Инфра – М, 2003.
[1] Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. - М.: Финансы и статистика, 2005. – с. 152.
[2] Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб: Питер, 2003.- с.231