2020-01-14
167
Эффективность деятельности торговой организации зависит в первую очередь от товарооборота. Липецкое райпо является розничным торговым предприятием, розничная торговля является конечной стадией движения товаров от производства до потребителя. Розничная торговля завершает процесс обращения товаров: товар из сферы обращения переходит в сферу потребления.
Анализ товарооборота служит предпосылкой для его прогнозирования на предстоящий период и определения рентабельности организации и ее финансового состояния. От полноты и глубины анализа, от правильности сделанных выводов о работе зависит точность, экономическая обоснованность последующих прогнозных расчетов.
Необходимость всестороннего анализа розничного товарооборота обусловливается тем, что он является одним из основных показателей работы торговых организаций и характеризует объем их деятельности. Объем продажи товаров влияет почти на все количественные и качественные показатели деятельности торговой организации. Так, увеличение объема розничного товарооборота способствует снижению уровня издержек обращения, росту прибыли, устойчивости финансового состояния торговой организации.
|
|
|
На рисунок 4 видим, что в 2005 году запланированный объем товарооборота был достигнут, а в 2006-2007 г. выполнение плана составляло 84-92 %.
При этом, товарооборот по Липецкому райпо имеет общую тенденцию к росту. Для выявления отклонений в выполнении плана объема товарооборота рассмотрим выполнение плана товарооборота по основным подразделениям Липецкого райпо (Таблица 3).
Данные таблицы говорят о том, что снижение товарооборота по сравнению с планом проходило фактически по всем подразделениям. Наибольшее отклонение произошло по Отвержскому РТП в сумме 6284 тыс.руб. и по Дубравскому РТП на 3337 тыс.руб.
Рис.4 Динамика выполнения плана товарооборота за 2005-2007 г.
При этом можно отметить, что данные тенденции имели место и в 2006 году. В связи с этим достаточно нелогичным представляется значительное завышение плана по данным подразделениям.
Таблица 3
Анализ выполнения розничного товарооборота за 2006-2007 гг.
| № | Наименование | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение | |||||
| план | факт | план | факт | (+,-) | (%) | ||||
| 1 | Боринское РТП | 32380 | 27403 | 32984 | 31672 | -1312 | 96 | ||
| 2 | Ленинское РТП | 491 | 150 | - | - | - | - | ||
| 3 | Ч/Дубравское РТП | 32827 | 26203 | 32140 | 28802,3 | -3337,7 | 89 | ||
| 4 | К/Отвержское РТП | 46302 | 38045 | 46534 | 40250 | -6284 | 86 | ||
| 5 | Хлебозавод РТП | 15000 | 14061 | 17927 | 18802 | 875 | 105 | ||
| 6 | Автолавка РТП |
| 3,8 | 415 | 468 | 53 | 113 | ||
| 7 | Итого | 127000 | 105868 | 130000 | 119996 | -10004 | 92,3 | ||
| 8 | Общепит | 7000 | 7671 | 9700 | 9768,3 | 68,3 | 100,7 | ||
| 9 | Итого по райпо
| 134000 | 113539 | 139700 | 129764,3 | -9935,7 | 92,9 | ||
В отличии от розничной торговли по Хлебозаводу и общепиту план выполняется с небольшим ростом (1-4%).
При этом в прошлом году по хлебозаводу имели место отклонения. Исходя из этого, руководству организации следует уделять внимание анализу факторов снижающих товарооборот и соответственно более точно осуществлять планирование, так как завышение плана приводит к образованию излишних остатков на складах и повышает риск получения убытков.
Рассмотрим изменения в структуре товарооборота по подразделениям за последние 2 года (таблица 4).
Таблица 4
Анализ структуры товарооборота по подразделениям Липецкого райпо
за 2006-2007 гг.
| № п\п | Наименование | Численность населения | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение, (%) |
| 1 | Боринское РТП | 11596 | 23,4 | 24,1 | 0,7 |
| 2 | Ленинское РТП | 16919 | 1,5 | 0,1 | -1,4 |
| 3 | Ч/Дубравское РТП | 8336 | 22,9 | 23,1 | 0,1 |
| 4 | К/Отвержское РТП | 9691 | 33,6 | 33,5 | -0,1 |
| 5 | Хлебозавод РТП | - | 12,9 | 12,4 | -0,5 |
| 6 | Автолавка РТП | - | 0,0 | 0,003 | 0,0 |
| 7 | Итого | - | 94,3 | 93,2 | -1,1 |
| 8 | Общепит | - | 5,6 | 6,8 | 1,1 |
| 9 | Итого по райпо | 46542 | 100 | 100 | Х |
По данным таблицы наибольший удельный вес в структуре оборота занимает Отвержское РТП 33,5 % при том, что численность населения значительно ниже, чем по другим подразделениям. Производство представленное хлебозаводом составляет в структуре 12,4 %. Общепит занимает всего 6,8 %.
Значительных отклонений в структуре по подразделениям в 2007 году не отмечается. Таким образом, влияние изменений в структуре товарооборота по подразделением на объем товарооборота незначителен.
Перейдем к рассмотрению динамики и структуры ассортимента товарооборота (таблица 5).
Таблица 5
Динамика товарооборота Липецкого райпо по ассортименту
за 2006-2007 г.
| Наименование товаров | Объем товарооборота | Отклонение | ||
| 2006 г. | 2007 г. | +,- | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Мясо и птица | 7517,5 | 7588,1 | 70,5 | 0,9 |
| Колбасные изделия | 8220,6 | 9076,8 | 856,2 | 10,4 |
| Рыба и морские продукты | 2939,1 | 3358,5 | 419,4 | 14,3 |
| Сельди | 914,4 | 927,3 | 12,8 | 1,4 |
| Масло животное | 904,3 | 894,6 | -9,6 | -1,1 |
| Масло растительное | 1351,0 | 1204,9 | -146,1 | -10,8 |
| Маргариновая продукция | 453,1 | 292,9 | -160,2 | -35,4 |
| Майонезная продукция | 1050,0 | 1102,8 | 52,9 | 5,0 |
| Молоко и молочная продукция | 3785,6 | 4409,3 | 623,7 | 16,5 |
| Сыр | 1455,0 | 1661,6 | 206,5 | 14,2 |
| Консервы мясные | 485,9 | 494,9 | 9,0 | 1,9 |
| Консервы рыбные | 1158,2 | 1127,8 | -30,3 | -2,6 |
| Консервы овощные | 933,8 | 973,1 | 39,2 | 4,2 |
| Консервы фрук.ягодные | 1620,7 | 1989,2 | 368,5 | 22,7 |
| Яйца и яйцепродукты | 617,1 | 690,6 | 73,5 | 11,9 |
| Сахар | 1189,6 | 1444,3 | 254,7 | 21,4 |
| Кондитерские изделия | 7833,8 | 8860,3 | 1026,5 | 13,1 |
| Варенье, джем, повидло | 204,9 | 227,0 | 22,1 | 10,8 |
| Чай натуральный | 607,0 | 658,7 | 51,7 | 8,5 |
| Соль | 401,4 | 417,8 | 16,4 | 4,1 |
| Мука | 997,6 | 705,2 | -292,5 | -29,3 |
| Хлеб и хлебобулочные изд | 13400,6 | 13168,9 | -231,6 | -1,7 |
| Крупа и бобовые | 1050,7 | 1079,9 | 29,3 | 2,8 |
| Макаронные изделия | 635,7 | 548,3 | -87,4 | -13,8 |
| Картофель | 88,2 | 150,6 | 62,4 | 70,8 |
| Овощи | 1295,1 | 1305,5 | 10,4 | 0,8 |
| Плоды | 2262,7 | 3000,4 | 737,6 | 32,6 |
| Водка и ликере-водочные | 12387,2 | 14440,4 | 2053,2 | 16,6 |
| Вино | 3393,3 | 4453,0 | 1059,7 | 31,2 |
| Коньяк | 243,7 | 281,8 | 38,1 | 15,6 |
| Шампанское | 226,9 | 306,8 | 79,8 | 35,2 |
| Пиво | 9179,2 | 10208,1 | 1028,9 | 11,2 |
| Безалкогольные напитки | 3581,0 | 3911,7 | 330,7 | 9,2 |
| Мороженное | 2365,0 | 2741,5 | 376,5 | 15,9 |
| Прочие продовольственные | 4042,6 | 4486,3 | 443,8 | 11,0 |
| Итого продовольственных товаров | 98792,4 | 108188,7 | 9396,3 | 9,5 |
| Итого непродовольственных | 14747,3 | 21575,3 | 6828,0 | 46,3 |
| Всего | 113539,70 | 129764,00 | 16224,3 | 14,3 |
Так прирост товарооборота в общем произошел за счет роста в объеме продовольственных товаров на сумму 9396 тыс.руб. или на 9,5%, по непродовольственным на 6828 тыс.руб. или на 46,3 %, что в итоге привело приросту товарооборота на 14,3 %.
Наибольший прирост отмечается по таким товарным группам как колбасные изделия (856 тыс.руб. или 10%),молоко и молочная продукция (623 тыс.руб. или 16 %), кондитерские изделия (1026 тыс.руб. или 13,1%), по всей спиртосодержащей продукции (15-35% на сумму более 4000 тыс.руб.).
|
|
|
Отрицательно на товарооборот оказали влияние следующие статьи – по маслу растительному и жирам снижение составило от 10-35 %, на сумму 306 тыс.руб., по муке и хлебобулочной продукции на 521 тыс.руб.
Теперь перейдем к рассмотрению структуры товарооборота по ассортименту в таблице 6. Так наибольший удельный вес занимают продовольственные товары, однако их объем снижается на 3,6 % и составляет 83,4 %. Доля непродовольственных товаров в настоящее время составляет 16,6%.
Рассмотрим подробнее структуру продовольственных товаров. Так наибольший удельный вес занимает хлеб и хлебобулочная продукция – 10,1 %, а так же ликероводочная – 11,1%, пиво составляет 7,9 %.
Колбасные изделия и мясо занимают соответственно 5,8 и 7% в структуре товарооборота. Значительную долю составляют кондитерские изделия – 6,8%. Теперь рассмотрим отклонения по ассортименту. Отклонения имели незначительный характер. Снижение произошло по хлебу и хлебобулочной продукции (1,7%) по мясу и птице (0,8%). Прирост произошел по вину (0,4%) по ликероводочной продукции (0,2%), по остальным товарным группам значительных изменений не произошло. Другими словами структура товарооборота фактически осталась прежней с некоторым смещением в сторону непродовольственных товаров.
Основным фактором, влияющим на товарооборот, является скорость оборота товаров. Данный аспект можно рассмотреть с двух точек зрения – по структурным подразделениям и по ассортименту товаров.
Таблица 6
Структура товарооборота Липецкого райпо по ассортименту, %
| Наименование товарных групп | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Мясо и птица | 6,6 | 5,8 | -0,8 | ||
| Колбасные изделия | 7,2 | 7,0 | -0,2 | ||
| Рыба и морские продукты | 2,6 | 2,6 | 0,0 | ||
| Сельди | 0,8 | 0,7 | -0,1 | ||
| Масло животное | 0,8 | 0,7 | -0,1 | ||
| Масло растительное | 1,2 | 0,9 | -0,3 | ||
| Маргариновая продукция | 0,4 | 0,2 | -0,2 | ||
| Майонезная продукция | 0,9 | 0,8 | -0,1 | ||
| Молоко и молочная продукция | 3,3 | 3,4 | 0,1 | ||
| Сыр | 1,3 | 1,3 | 0,0
| ||
| Консервы мясные | 0,4 | 0,4 | 0,0 | ||
| Консервы рыбные | 1,0 | 0,9 | -0,2 | ||
| Консервы овощные | 0,8 | 0,7 | -0,1 | ||
| Консервы фрук.ягодные | 1,4 | 1,5 | 0,1 | ||
| Яйца и яйцепродукты | 0,5 | 0,5 | 0,0 | ||
| Сахар | 1,0 | 1,1 | 0,1 | ||
| Кондитерские изделия | 6,9 | 6,8 | -0,1 | ||
| Варенье, джем, повидло | 0,2 | 0,2 | 0,0 | ||
| Чай натуральный | 0,5 | 0,5 | 0,0 | ||
| Соль | 0,4 | 0,3 | 0,0 | ||
| Мука | 0,9 | 0,5 | -0,3 | ||
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 11,8 | 10,1 | -1,7 | ||
| Крупа и бобовые | 0,9 | 0,8 | -0,1 | ||
| Макаронные изделия | 0,6 | 0,4 | -0,1 | ||
| Картофель | 0,1 | 0,1 | 0,0 | ||
| Овощи | 1,1 | 1,0 | -0,1 | ||
| Плоды | 2,0 | 2,3 | 0,3 | ||
| Водка и ликероводочная продукция | 10,9 | 11,1 | 0,2 | ||
| Вино | 3,0 | 3,4 | 0,4 | ||
| Коньяк | 0,2 | 0,2 | 0,0 | ||
| Шампанское | 0,2 | 0,2 | 0,0 | ||
| Пиво | 8,1 | 7,9 | -0,2 | ||
| Безалкогольные напитки | 3,2 | 3,0 | -0,1 | ||
| Мороженное | 2,1 | 2,1 | 0,0 | ||
| Прочие продовольственные | 3,6 | 3,5 | -0,1 | ||
| Итого продовольственных товаров | 87,0 | 83,4 | -3,6 | ||
| Итого непродовольственных товаров | 13,0 | 16,6 | 3,6 | ||
| Всего | 100,0 | 100,0 | 0,0 |
В таблице 7 видим, что самая высокая товарооборачиваемость отмечается в Дубравском и Отвержском РТП (34 и 29).
Таблица 7
Товарооборачиваемость по основным подразделениям Липецкого райпо за 2006-2007 г.
| Наименование | Товарные запасы | Товарооборачиваемость | Отклонение, (+/-) | ||
| на 01.01.2007 г. | на 01.01.2008 г. | 2006 г. | 2007 г. | ||
| Боринское РТП | 2083 | 2152 | 26 | 22 | -4 |
| Ленинское РТП | 2 |
| 64 |
| - |
| Ч/Дубравское РТП | 2715 | 3036 | 33 | 34 | 1 |
| К/Отвержское РТП | 2996 | 3804 | 25 | 29 | 4 |
| Хлебозавод РТП | 256 | 421 | 5 | 6 | 1 |
| Автолавка РТП | 211 | 372 | 15 | 14 | -1 |
| Итого | 8265 | 9787 | 25 | 26 | 1 |
| Общепит | 1049 | 1157 | 37 | 32 | -5 |
| Итого по райпо | 9314 | 10945 | 26 | 26 | 0 |
Отклонения имеют место, так по Боринскому РТП произошло снижение скорости оборота(-4), а по Отвержскому РТП наоборот ускорение (+4). Исходя из того, что изменения незначительны, следует рассмотреть оборачиваемость по группам товаров для выявления степени изменений и их влияния на товарооборот по торговому предприятия.
В таблице 8 видим, что скорость оборота наибольшая по таким группам товаров как хлеб и хлебобулочные изделия (159), овощи (48) мороженое(28,8), колбасные изделия (36,3). Самая низкая оборачиваемость по дорогим продуктам таким, как коньяк (7) или шампанское (3,8).
В 2007 году снижение оборачиваемости отмечено по таким группам хлеб и хлебобулочные изделия (на 61), по овощам (на 94,5) и мороженому (25,5). Прирост отмечен по сельди (24,3 в итоге 43), по вину и шампанскому (15,7). Остальные товарные группы фактически остались без изменений.
Таблица 8
Товарооборачиваемость по группам товаров Липецкого райпо за 2006-2007 гг.
| Наименование продукции | Остатки на конец года | Товарооборачи-ваемость | Откло-нение, (+,-) | ||
| 2006 г. | 2007 г. | 2006 г. | 2007 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Мясо и птица | 392 | 460 | 27,7 | 23,8 | -3,90 |
| Колбасные изделия | 292 | 360 | 40,8 | 36,3 | -4,50 |
| Рыба и морские продукты | 157 | 196 | 27 | 24,7 | -2,30 |
| Сельди | 71 | 31 | 18,7 | 43 | 24,30 |
| Масло животное | 53 | 41 | 24,8 | 31,7 | 6,90 |
| Масло растительное | 143 | 151 | 13,7 | 11,5 | -2,20 |
| Маргариновая продукция | 31 | 18 | 21,1 | 23,8 | 2,70 |
| Маионезная продукция | 64 | 60 | 23,9 | 26,5 | 2,60 |
| Молоко и молочная продукция | 95 | 143 | 57,7 | 44,4 | -13,30 |
| Сыр | 73 | 98 | 28,9 | 24,5 | -4,40 |
| Консервы мясные | 92 | 97 | 7,6 | 7,4 | -0,20 |
| Консервы рыбные | 170 | 170 | 9,8 | 9,6 | -0,20 |
| Консервы овощные | 150 | 140 | 9 | 10 | 1,00 |
| Консервы фрук,ягодные | 170 | 228 | 13,8 | 12,6 | -1,20 |
| Яйца и яйцепродукты | 40 | 42 | 22,4 | 23,5 | 1,10 |
| Сахар | 59 | 117 | 29,1 | 17,8 | -11,30 |
| Кондитерские изделия | 969 | 1069 | 11,7 | 11,9 | 0,20 |
| Варенье, джем, повидло | 21 | 26 | 14 | 12,6 | -1,40 |
| Чай натуральный | 115 | 130 | 7,6 | 7,3 | -0,30 |
| Соль | 32 | 40 | 18,1 | 14,9 | -3,20 |
| Мука | 46 | 56 | 31,1 | 18 | -13,10 |
| Хлеб и хлебобулочные изд | 88 | 119 | 220,7 | 159,7 | -61,00 |
| Крупа и бобовые | 98 | 129 | 15,5 | 12 | -3,50 |
| Макаронные изделия | 77 | 78 | 11,9 | 10,1 | -1,80 |
| Картофель | 5 | 6 | 24,5 | 35,7 | 11,20 |
| Овощи | 13 | 39 | 142,5 | 48 | -94,50 |
| Плоды | 71 | 77 | 46,4 | 56,1 | 9,70 |
| Водка и ликере-водочные | 919 | 931 | 19,5 | 22,4 | 2,90 |
| Вино | 487 | 249 | 10,1 | 25,8 | 15,70 |
| Коньяк | 50 | 30 | 7 | 13,7 | 6,70 |
| Шампанское | 87 | 23 | 3,8 | 18,8 | 15,00 |
| Пиво | 541 | 723 | 24,5 | 20,3 | -4,20 |
| Безалкогольные напитки | 174 | 355 | 29,8 | 15,9 | -13,90 |
| Мороженное | 63 | 137 | 54,3 | 28,8 | -25,50 |
| Прочие продовольственные | 635 | 799 | 9,2 | 8,1 | -1,10 |
| Итого продовоственных товаров | 6544 | 7368 | 21,8 | 21,2 | -0,60 |
| Итого непродовоственных товаров | 3011 | 4000 | 7,1 | 7,8 | 0,70 |
| Всего | 9555 | 11368 | 17,2 | 16,4 | -0,80 |
Подводя итог вышесказанному товарооборот Липецкого райпо имеет тенденцию к росту, но при этом система планирования не является достаточно эффективной, имеются значительные отклонения плановых показателей от фактических. В данном случае завышение планов ведет к дополнительному использованию оборотных средств, что снижает эффективность деятельности торгового предприятия.
