2020-04-20
175
Деятельность предприятия связана с момента его создания с разнообразными затратами трудовых, материальных и финансовых ресурсов.
Под издержками обращения понимаются выраженные в денежной форме затраты трудовых, материальных и финансовых ресурсов на осуществление торговой деятельности предприятия. Различные виды издержек по-разному реагируют на процессы товародвижения и реализации товаров. Их формирование имеет свои специфические особенности.
Для полного прогноза издержек предприятия на 2011 год сначала следует произвести анализ издержек предприятия.
Анализ издержек предприятия за 2009 год и 2010 год представлен в таблице 4.4.
Таблица 4.4. - Анализ издержек предприятия
| № п/п | Издержки | Сумма, тыс.руб. | Темп роста, % | |||
| 2009 год | 2010 год | |||||
| 1 | Коммерческие расходы | 183849 | 210518 | 114,51 | ||
| В том числе Материальные затраты | 3573 | 1628 | 45,56 | |||
| Амортизация ОС | 40904 | 36282 | 88,7 | |||
| Оплата труда собственного персонала | 35795 | 56567 | 158,03 | |||
| Прочие коммерческие расходы | 103577 | 116041 | 112,04 | |||
| 2 | Управленческие расходы | 614176 | 514504 | 83,77 | ||
| Амортизация ОС | 226989 | 18 | 0,01 | |||
| Расходы на сокращение персонала | 2158 | - | - | |||
| Оплата труда персоналу | 86952 | 87591 | 100,73 | |||
| Производственные материалы | 1408 | 1589 | 112,86 | |||
| Расходы связанные с приостановкой производственной линии | - | 347407 | - | |||
| Прочие управленческие расходы | 296669 | 425306 | 143,36 | |||
| Итого
| 1334487 | 1274094 | 95,47 | |||
Из анализа таблицы 4.4 и рисунка 4.1 можно сделать выводы, что общая сумма расходов предприятия уменьшилась на 60393 тыс.руб. или на 4,53%. Общая доля коммерческих расходов предприятия значительно увеличилась на 26669 тыс.руб. или на 14,51%, за счет значительного увеличения оплаты труда собственному персоналу на 20772 тыс.руб. или на 57,03%. Управленческие расходы уменьшились на 99672 тыс. руб. или на 16,23%, это произошло за счет значительного уменьшения амортизации ОС на 226971 тыс.руб. или на 99,99%, несмотря на расходы связанные с приостановкой производственной линии 347407 тыс.руб.
Динамика изменения коммерческих и управленческих расходов представлена на рисунке 4.1.
Рисунок 4.1. Динамика изменения коммерческих и управленческих расходов предприятия
Для прогнозирования затрат в планируемом году целесообразно сопоставить валовой доход с общей суммой затрат.
Величина издержек в обращении составит:
И = 1,31 * 554399 = 726263 тыс.руб.
Коммерческие затраты в 2011 году составят:
Кз = 210518 * 2,16 * 0,38 = 172793 тыс.руб.
Управленческие затраты в 2011 году составят:
Уз = 514504 * 2,16 * 0,38 = 422305 тыс.руб.
Сравнительная характеристика коммерческих и управленческих расходов предприятия представлена в таблице 4.5.
|
|
|
Таблица 4.5. - Сравнительная характеристика затрат предприятия
| № п/п | Затраты | Сумма затрат, тыс.руб. | Темп роста, % | |
| 2010 год | 2011 год | |||
| 1 | Коммерческие затраты | 210518 | 172793 | 82,03 |
| 2 | Управленческие затраты | 514504 | 422305 | 82,08 |
| Итого | 725022 | 595098 | 82,03 | |
Динамика изменения коммерческих и управленческих расходов в 2010 году и в 2011 году представлена на рисунке 4.1.
Рисунок 4.2. Динамика изменения коммерческих и управленческих расходов в 2010 году и в 2011 году
Из анализа таблицы 4.8 и рисунка 4.2. можно сделать выводы, что в прогнозном 2011 году затраты предприятия значительно уменьшатся на 129924 тыс.руб. или на 17,97%. Коммерческие затраты предприятия в прогнозном периоде уменьшатся на 37725 тыс. руб. или на 17,92%, а управленческие расходы предприятия уменьшаться на 92199 тыс.руб. или на 17,97 %.
