Пути совершенствования учета и контроля денежных

Средств

При удовлетворительном состоянии аналитической работы в организации создаются предпосылки для перехода от пассивного управления дебиторской задолженностью, сводимого, в основном, к регистрации информации о составе и структуре задолженности, к политике активного управления, предполагающего целенаправленное воздействие на условия предоставления кредита покупателям.

Чтобы деньги «работали» в организации, необходимо их пускать в оборот с целью получения прибыли:

- расширять производство;

- обновлять основной фонд, приобретая новые технологии;

- инвестировать в доходные проекты других организаций с целью получения выгодных процентов;

- досрочно погашать кредиты банка т другие обязательства;

- отслеживать произошел ли приток денежных средств за счет увеличения краткосрочных обязательств, которые потребуют оттока в будущем;

- нет ли замедления оборачиваемости оборотных активов;

- своевременно ли выплачиваются налоги в бюджетную систему государства;

- не было ли длительной задолженности персоналу по оплате труда.

На величину дебиторской задолженности влияют: общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях последующей оплаты; условия расчетов с покупателями и заказчиками; политика взысканий дебиторской задолженности; платежная дисциплина покупателей; качество анализа дебиторской задолженности и последовательность в использовании ее результатов.

На счетах необходимо держать сумму денежных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемой организации, это по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременных несбалансированности денежных потоков. 

    В частности, ускорение поступления денежных средств можно обеспечить путем: перехода на частичную предоплату продукции; сокращения сроков предоставления товарного кредита; применения мер по своевременному погашению дебиторской задолженности; привлечение кредитов банка; продажи или сдачи в аренду неиспользуемых объектов основных средств.

 

Заключение

 

В процессе работы осуществлена основная цель данной работы: учет и контроль за движением денежных средств. Для осуществления поставленной цели изучен ряд задач: учет денежных средств, назначение отчета о движении денежных средств, методики составления отчета, изучены методы и способы контроля за движением денежных средств на примере ООО «Контур».

Хозяйственные операции оформляются с использованием первичных документов согласно альбомам унифицированных форм утверждаемых Госкомстатом России. А так же форма, разработанным самостоятельно в соответствии с требованиями, установленными законодательством по б/у и НК. В соответствии с НК РФ налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов.

Организация применяет рабочий план счетов бухгалтерского учета, разработанный в соответствии с типовым Планом счетов. Учет денежных средств в этой организации осуществляется в соответствии с нормативными актами.

Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Анализ денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств в результате текущей деятельности. При проведение анализа оба метода дополняют друг друга и дают реальное представление о движение денежных средств на предприятие за расчетный период.

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его текущих обязательств, поскольку денежные средства наиболее ликвидные активами. Увеличение остатков денежной наличности на счетах в банке обусловлено несбалансированностью денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег.

Из бухгалтерского баланса ООО «Контур» видно произошло увеличение денежных средств на конец отчетного периода по статье расчетные счета. Но это не следует расценивать, как избыток денежных средств, так как увеличились краткосрочные обязательства. А именно увеличение по статьям: кредиторская задолженность и внутрихозяйственные расходы организации.

Предприятию ООО «Контур» следует обратить особое внимание на необходимость держать на счетах сумму денежных средств, которая нужна для текущей оперативной деятельности. Такой суммой по сути дела является, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременных несбалансированных денежных потоков. 

    Для ускорение поступления денежных средств можно перейти на частичную предоплату продукции; сократить сроки предоставления товарного кредита. Необходимо применение мер по своевременному погашению дебиторской задолженности; привлечение кредитов банка; продажи или сдачи в аренду неиспользуемых объектов основных средств.

Особое внимание следует уделить состоянию материально-производственных запасов. Специалисты организации придерживаются в управлении оборотными активами политики увеличения объема материальных запасов, полагая, что это лучший способ вложения денежных средств для защиты от инфляции. Однако увеличение материальных запасов приводит к оттоку денежных средств и снижению ликвидности баланса организации. Следовательно, при принятии решения об отчуждении тех или иных видов активов желательно учесть все расходы по их отчуждению и соизмерить их с потенциальным доходом от отчуждения.