Больше компаний могут возместить НДС за IV квартал в заявительном порядке

По новым правилам, чтобы получать возмещение в ускоренном порядке, сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три прошлых года может быть не 7 млрд, а 2 млрд руб.

Смягчили и требования к поручителям: минимальный размер уплаченных налогов сократили с 7 млрд до 2 млрд руб., обязательства по поручительствам могут составлять не 20%, а 50% от стоимости чистых активов.

Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ

 

Российским организациям и ИП не надо будет перечислять "налог на Google"

Если иностранная организация реализует электронные услуги в России, то с 2019 года должна будет сама платить НДС. Российские организации и ИП, которые покупают услуги, перестанут быть налоговыми агентами. Чтобы получить вычет, им понадобится договор или расчетный документ с указанием суммы НДС, ИНН и КПП продавца, а также платежки.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ

 

Организации и ИП на ЕСХН станут плательщиками НДС

ЕСХН больше не будет "спасать" от НДС. Спецрежимники смогут получать вычеты, а вот "входной" НДС нельзя будет учесть в составе расходов.

На 2019 год можно получить освобождение от НДС в следующих случаях:

- начало применения ЕСХН приходится на 2019 год;

- ЕСХН применялся и раньше, за 2018 год выручка не превысила 100 млн руб.

Если хотите применять освобождение с начала 2019 года, нужно подать уведомление в инспекцию по месту учета не позднее 21 января (с учетом переноса).

Документ: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ

 

При реализации макулатуры надо платить НДС

С 2019 года закончится действие освобождения, и реализация макулатуры будет облагаться НДС. Налог придется исчислять покупателям макулатуры - налоговым агентам. Правила для них те же, что и для покупателей металлолома, сырых шкур, алюминия вторичного и его сплавов.

Документы: Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

 

Восстанавливать НДС при получении средств из бюджета не придется

С 2019 года можно будет принимать к вычету "входной" НДС по товарам, работам и услугам, имущественным правам, которые были приобретены за счет субсидий и бюджетных инвестиций. Условие: деньги выделяются без учета затрат на НДС (это должно быть указано в документах о предоставлении субсидий или бюджетных инвестиций).

Новшества касаются субсидий и бюджетных инвестиций, полученных начиная с 2019 года.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

 

С 25 января пояснения к декларации по НДС сдавайте по новому формату

ФНС России обновила формат ответа на требование представить пояснения к налоговой декларации по НДС. В частности, учтены новые коды видов операций в книгах покупок и продаж (33 - 44).

Сделайте обновление программы, через которую передаете данные, чтобы налоговики приняли ваши пояснения.

Документ: Информация ФНС России

 

Апрель

 

Льготная ставка НДС: с апреля начнет действовать новый перечень продуктов и товаров для детей

Правительство скорректировало перечни товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при ввозе. Изменения в основном технические. Но есть и новшества. Например, в "детском" перечне появятся масса для лепки, тесто для лепки, полимерная глина и другая аналогичная продукция для детской лепки, в том числе в комплекте с формами и иными принадлежностями. Сейчас эта позиция включает лишь пластилин.

Подробнее читайте в обзоре.

Документ: Постановление Правительства РФ от 06.12.2018 N 1487

 

Доплату НДС 2%, полученную в I квартале, отразите в декларации по рекомендациям налоговиков

Если "налоговая" доплата 2% получена в 2019 году отдельно от аванса, ФНС советует выставлять корректировочный счет-фактуру. Разницу между суммами налога включите в графу 5 стр. 070 разд. 3 декларации и учтите при расчете общей суммы налога. В графе 3 укажите "0".

Документ: Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@

 

Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

 

Январь

 

КонсультантПлюс: примечание. С января в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане будет проходить эксперимент по спецрежиму для самозанятых. Он позволит не платить НДФЛ с доходов, переведенных на спецрежим. Подробнее читайте в обзоре.

При составлении 2-НДФЛ за 2018 год пользуйтесь новым бланком

Главное изменение: для налоговой и для работников будут разные бланки. Форма, которую сдают в налоговую, сохраняет сокращенное название "2-НДФЛ". У второй формы краткого наименования нет - только полное: "Справка о доходах и суммах налога физического лица". В чем отличия форм и как их заполнять, читайте в нашем обзоре.

Новые справки выдавайте за периоды начиная с 2018 года. Если работник просит справку за 2017 год, заполните ее по прежней форме.

Документ: Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@

 

ИП на ОСН нужно отчитываться о доходах 2018 года по новой форме 3-НДФЛ

В бланке перераспределили сведения и удалили некоторые строки. В итоге получилось 13 листов вместо 20.

Доходы от предпринимательской деятельности нужно будет показывать не на листе В, а в приложении 3. Там не будет отдельной строки для расходов на оплату труда. Не нужно будет отражать и сумму начисленных авансовых платежей. А вот строка для фактически уплаченных авансов останется. Кроме того, в этом же приложении можно будет рассчитать профессиональные вычеты. В предыдущей версии формы для этого нужен лист Ж.

Документ: Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@

 

Доход, полученный физлицом при выходе из организации или при ее ликвидации, - дивиденды

С 2019 года к доходам в виде дивидендов приравнивается разница между доходом, который получен при выходе из компании или при ее ликвидации, и расходами на приобретение акций, долей, паев.

Документ: Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ

 

Налог на прибыль организаций (глава 25 НК РФ)

 

Январь