Об установлении лимита остатка наличных денег на 20___ год

В соответствии с утвержденным ЦБ РФ Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2011 г. №373-П и на основании выполненного расчета лимита остатка наличных денег

ПРИКАЗЫВАЮ на период с 01.01.20___ по 31.12.20___ г.:

1.Установить лимит остатка наличных денег (максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций) равным __________ руб.

2.Установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, равным ______________рабочим дням.

3.Контроль исполнения настоящего приказа возложить на главного бухгалтера

____________________

Приложение:

Расчет лимит остатка наличных денег на 20__ год.

Директор: _______________ _________________________

подпись расшифровка подписи

Приходный кассовый ордер (КО-1)

Унифицированная форма первичной учетной документации № КО-1 «Приходный кассовый ордер» (ОКУД 0310001) утверждена постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88. Применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему:

по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции;
по строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)».

В приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. В графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Образец:

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Выдача денег из кассы предприятия осуществляется по расходному кассовому ордеру (унифицированная форма № КО-2).В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие обязательные реквизиты:
-наименование предприятия и структурного подразделения, а также коды предприятия по ОКПО и структурного подразделения;
-регистрационный номер и дата выписки расходного ордера;
-номер корреспондирующего счета, субсчета;
Расходный кассовый ордер должен быть подписан главным (старшим) бухгалтером; он также должен содержать распорядительную подпись руководителя организации или лица на то уполномоченного письменным распоряжением руководителя.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир должен потребовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя.
На предприятии выдача денег может производиться по удостоверению, выданному данным предприятием, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца.
Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после наименования получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости.
Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть разборчиво и четко заполнены бухгалтерией чернилами, шариковой ручкой или выписаны на компьютере. Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются.
Все расходные кассовые ордера и документы, заменяющие их, должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат обязательной регистрации.

Образец:

Коды целевого назначения поступления и выдачи из кассы денег разрабатываются организацией самостоятельно.

Например:

Код

Содержание операции

01 02 03 04 05 06 07 11 12 13 15 16

Поступило с расчётного счёта: -на выдачу зарплаты, премий -на выплату депонированной зарплаты -на выплату средств соц. характера -на командировочные и хоз. расходы -на прочие выплаты Возврат подотчётных сумм Прочие поступления в результате реализации услуг, мат.ценностей, готовой продукции и пр. Внесено на расчётный счёт: -депонированная зарплата -сверхлимитный остаток кассовой наличности Выдано подотчёт Выдана зарплата и пр. платежи Прочие выплаты и перечисления

Практическое занятие № 2

«Оформление первичных кассовых документов (ПКО и РКО)»

Задание. Изучить методические указания о порядке проведения кассовых операций и оформления первичных кассовых документов.

Заполнить первичные кассовые документы (ПКО и РКО) на основе исходных данных.

Исходные данные:

- предприятие: ООО «Альянс»

- директор: Лазарев И.А.

- гл.бухгалтер: Морозова И.Н.

- кассир: Дымова Л.Ю.

1. По приходному кассовому ордеру(КО-1) № 15 от 20 января 20__г. в кассу предприятия внесена денежная выручка от реализации продукции в сумме 32600 руб., в том числе НДС – 5100 руб. Деньги внёс экспедитор Корнилов Е.Н. Без приложения.

Дебет 50 Кредит 90.

2.По приходному кассовому ордеру (КО-1) № 16 от 20 января 20__г. от инженера Гарина Л.Н. в кассу внесена неиспользованная подотчётная сумма - 210 руб. (без НДС). Приложение: авансовый отчёт № 3 от 18.01.20__г.

Дебет 50 Кредит 71.

3. По расходному кассовому ордеру (КО-2) № 10 от 20 января 20__г.из кассы выдано кассиру Дымовой Л.Ю. для внесения на расчётный счёт денежной выручки в сумме - 10000 руб. Приложение: квитанция к объявлению на взнос наличными № 23 от 20.01.20__г.

Дебет 51 Кредит 50.

4. По расходному кассовому ордеру(КО-2) № 11 от 20 января 20__г. выдано

под отчёт на хозяйственные расходы кладовщику Ивановой С.Н.- 1500 руб.

Приложение: служебная записка зам.директора по АХЧ от 19 января 20_г.

Дебет 71 Кредит 50.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3)

Унифицированная форма (КО-3) находится в бухгалтерии, где её сотрудник, прежде чем передать кассиру приходные и расходные документы для оформления, должен зарегистрировать их в данной форме.

При оформлении расходных кассовых документов на заработную плату,

РКО регистрируется после ее выдачи.

Форма заполняется как в письменном, так и в электронном виде и состоит из обложки, которая в свою очередь включает в себя: часть для регистрации приходных документов (графа 1-4) и расходных документов (графа 5-8) и вкладной лист, который является примером для заполнения и печати всех страниц журнала.

Образец:

Кассовая книга (КО-4)

Унифицированная форма(КО-4) используется для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег. В каждом предприятии ведётся только одна кассовая книга. Оформляется двумя способами: вручную на бумажном носителе и в электронном виде с дальнейшей распечаткой.

Кассир в кассовой книге:

производит записи по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги;
сверяет содержащиеся в ней данные с данными кассовых документов;
выводит сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

В конце дня кассир сдаёт в бухгалтерию отрывной лист кассовой книги (отчёт кассира) с приложенными к нему оправдательными документами, где ставит свою подпись и подпись бухгалтера.

Практическое занятие № 3

«Оформление журнала регистрации приходных и расходных кассовых

документов (КО-3) и кассовой книги (КО-4)»

Задание. Изучить методические указания о порядке оформления первичных кассовых документов и регистров. На основе оформленных ПКО и РКО в практическом занятии №2 произвести регистрацию приходных и расходных кассовых документов в журнале КО-3, оформить кассовую книгу КО-4 за 20 января 20__г., подготовить отчёт кассира.

Исходные данные:

Журнал регистрации (КО-3) и проверку кассовой книги ведёт ст.бухгалтер – Ивлева В.С.

Остаток денег в кассе на начало дня – 1540 руб.

Объявление на взнос наличными

При внесении наличных денег из кассы предприятия на собственный расчетный или текущий счет в банке необходимо заполнить бланк объявления на взнос наличными установленного образца. Форма и содержание бланка регламентируются Приложением 6 к Положению Банка РФ № 318-П от 24.04 2208 года. Код документа по классификатору (ОКУД) – 0402001. Бланк содержит объявление, а также ордер и квитанцию о приеме банком наличных средств от предприятия.

Объявление заполняется на компьютере либо вручную бухгалтером предприятия или работником банка. При создании бланка на компьютере на нем должны быть сохранены все его реквизиты и надписи. Предприятию разрешается вносить в бланк свои реквизиты (адрес, наименование, номер расчетного счета и название бака) с помощью штампа. Не допускаются помарки и внесение исправлений.

При проставлении даты указывается дата фактического предоставления наличных средств в банк. Коды, обозначающие источники поступления наличных средств, указываются в соответствующих графах в виде кода цифрами и прописью.

Некоторые коды с расшифровкой источников поступления:

· 02 – торговая выручка от реализации потребительских товаров по любым каналам реализации;

· 05 – выручка пассажирского транспорта;

· 08 – квартплата и коммунальные платежи;

· 09 – выручка от проведения зрелищных мероприятий;

· 11 – выручка предприятий по оказанию прочих услуг;

· 12 – налоги и сборы;

· 15 – реализация недвижимости;

· 16 – приход на счета по вкладам населения;

· 17 – от предприятий и организаций Госкомитета РФ по связи и информатике;

· 18 – от учреждений Сбербанка РФ;

· 19 – приход на счета граждан, занимающихся предпринимательством без создания юридического лица;

· 20 – наличные средства от продажи ценных бумаг (кроме Сбербанка РФ);

· 28 – возврат зарплаты и прочих приравненных к ней выплат;

· 30 – наличные деньги от проведения валютно-обменных операций с физ.лицами и полученные в кассу организации;

· 32 – прочие поступления.

Объявление должно быть заполнено правильно без исправлений и помарок. Сумма, указанная в объявлении должна совпадать с суммой вносимой в банк. Правильность сведений и заполнения проверяют операционный и кассовый работники банка. В случае несоответствия внесенных данных или ошибок заполнения, объявление необходимо переоформить правильно. Приняв наличные средства, кассир подписывает, ставит печать и выдает клиенту квитанцию. Квитанция вместе с расходным ордером служит оправдательным денежным документом.

При использовании инкассаторских услуг, наличные средства зачисляются на расчетный счет предприятия на основании препроводительной ведомости, приложенной к сумке с денежной наличностью.