Анализ структуры источников финансирования

Для анализа структуры источников финансирования составляется аналитическая

таблица 3

Таблица 3- Оценка и анализ структуры источников финансирования

Статьи баланса	Начало года	Удельный вес	Конец года	Удельный вес	Изменение (+,-)
I. Собственный капитал	30 888	52,15	34 298	61,68	3 410
1.1. Уставный капитал	3 000	5,06	3 000	5,39	0
1.2. Добавочный капитал	-	-	-	-	-
1.3. Резервный капитал	1 890	3,19	2 290	4,12	400
1.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	25 998	43,90	29 008	52,17	3 010
II. Заемный капитал	28 336	47,85	21 306	38,32	-7 030
2.1. Долгосрочные обязательства в т. ч. кредиты и займы	210	0,35	10	0,01	-200
2.2. Краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
2.2.1 Кредиты и займы	-	-	-	-	-
2.2.2 Кредиторская задолженность	27 637	46,66	21 107	37,96	-6 530
2.2.3 Прочие обязательства	489	0,83	189	0,34	-300
Баланс	59 224	100	55 604	100	-3 620

Источники имущества сократились за отчётный период на 3 620 000 руб., что свидетельствует об увеличении производственной деятельности предприятия. Главным источником прироста явились собственные источники, так как на начало года их удельный вес (52,15%) составляет величину большую, чем удельный вес заёмных источников (47,85%); на конец года, соответственно, 61,68% и 38,32 %. Это говорит о мобильности имущества, как о постоянном финансовом показателе.

Преобладание собственных источников над заёмными в структуре источников характерно при снижении степени финансового риска.

Уставный капитал за отчётный период остался неизменным и составил 3 000 руб.

Величина резервного капитала увеличилась на 400 000 руб., т.е. на 0,72%.

Наличие нераспределённой прибыли на начало года 25 998 000 руб., на конец года 29 008 000 руб. Размер нераспределенной прибыли в общей валюте баланса говорит о высоком показателе эффективности деятельности предприятия. Отсутствие убытка указывает на эффективность вложения средств.

Уменьшение кредиторской задолженности на 6 530 000руб. свидетельствует о направлении средств на ее погашение не в ущерб основной производственной деятельности.

Долгосрочные обязательства по кредитам и займам уменьшились, что свидетельствует о вложениях предприятия в расширение производственных мощностей.

Кредиторская задолженность составляет значительную составную часть заемного капитала. Более подробно структура кредиторской задолженности представлена на диаграммах. Для построения диаграмм используются данные аналитической таблицы 4

Таблица 4 – Анализ кредиторской задолженности предприятия

Наименование кредиторов	На начало года		На конец года		Изменение
Наименование кредиторов	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Поставщики и подрядчики	24 832	89,85	16 620	78,74	-8 212	-11,11
Задолженность перед персоналом по оплате труда	1 155	4,18	903	4,28	-252	0,1
Перед внебюджетными фондами	373	1,35	1 258	5,96	885	4,61
Перед бюджетом	122	0,44	2 326	11,02	2 204	10,58
Прочие кредиторы	1 155	4,18	-	-	-1 155	-4,18
Всего	27 637	100	21 107	100	-6 530	-

В целом кредиторская задолженность уменьшилась на 6 530 000 рублей. Наибольшую долю занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками – на начало года 89,85% и на конец года 78,74%, т.е. в конце отчетного периода произошло уменьшение задолженности этому виду кредиторов на 11,11%.

Значительно выросла задолженность перед бюджетом по налогам и сборам – на 2 204000 руб. (на 10,58%), а также и перед внебюджетными фондами – на 885 000 руб. (на 4,61%).